В США могут лишить паспорта из-за значительной налоговой задолженности

Отношение граждан США к обязательным налоговым выплатам исключительно серьёзное. Общество относится достаточно лояльно ко многим другим правонарушениям, нарушителю могут «простить» неверность, «тяжёлое» ДТП или попытку «отмыть» грязные деньги. Но налоговые преступления, вольные или невольные, порицаются обществом без каких-либо оговорок.

То же самое можно сказать о налоговых долгах. Если у человека есть открытые финансовые обязательства перед IRS, ему несколько раз напомнят о них, предложат юридическую помощь или индивидуальный проект по реструктуризации (компромиссное соглашение). Но если долги по налогам будут расти и превысят квалификационный критерий в 55 тыс. USD (сумма подлежит ежегодной корректировке с поправкой на инфляцию), паспорт гражданина США может быть аннулирован по запросу IRS (дополнительная информация – IRS, зарубежные доходы, налоговые вычеты и FATCA).

Следует помнить о том, что паспорт гражданина США внутри страны практически не используется, и его потеря, если должник не собираетесь выезжать за границу, практически ничего не значит. Он по-прежнему будет оставаться лицом, имеющим открытые финансовые обязательства перед IRS, но в обычной жизни граждане США национальный паспорт практически не используют.

Наиболее неприятная ситуация может возникнуть, если паспорт США будет аннулирован в момент, когда должник находится за границей, либо когда он только собирается покинуть пределы страны. В первом случае ему «выдадут» замену паспорта с ограниченным сроком действия. Его хватит только для того, чтобы вернуться в США, но на длительное нахождение за границей срок действия такого паспорта не хватит. Второй случай проще – должника просто не выпустят за границы США.

И здесь стоит вспомнить о том, что второе гражданство (если оно уже получено) практически снимает обе описанные проблемы. Получить его несложно, но лишь в том случае, если у Вас есть минимальный временной резерв. Второе гражданство – это не «скорая помощь», а долгоиграющий проект с большими перспективами и возможностями. Для решения описанных выше проблем оно не годится, поэтому рассчитывать, что второе гражданство позволит Вам на «законных» основаниях не платить налоги в США, не стоит (дополнительная информация – эффективная налоговая оптимизация в США через компанию в Белизе и управляющую компанию в Вайоминге).

Политика IRS в отношении информирования должников

Можно сколь угодно долго обвинять налоговое ведомство США в жёстком подходе к сбору налогов, преследовании лиц, уклоняющихся от их выплат и агрессивных методах налоговой оптимизации. Во многом эти обвинения будут справедливыми. Но IRS никогда не стремилось «подставить» должника, здесь принято активно работать с теми, кто «забывает» или не может оплатить налоги, частично или в полном объёме. Поэтому ситуация, когда Вы внезапно узнаёте о том, что у вас большая налоговая задолженность, в США практически невозможна. Поэтому обвинять IRS в вероломстве не стоит.

Информирование должников и работа с ними, принципы и правила IRS, на что обратить внимание:

• Обязательная отправка специального уведомления / формы CP508C. Для этого будет использован последний известный адрес должника.
• Прежде чем физически отказать в выдаче паспорта (или отозвать его с заменой на документ, имеющий ограниченный срок действия), должнику будет дан шанс исправить ситуацию (полная оплата / реструктуризация) – 90 дней особого периода.
• IRS может подать запрос на аннулирование паспорта, если достигнутая ранее договорённость по выплате задолженности (полной или частичной с реструктуризацией) была нарушена должником. Но перед этим должник получит по почте стандартное письмо / форму, в котором будет содержаться напоминание о долге и просьба связаться с IRS с указанием всех каналов коммуникации.
• Если должник выезжает за рубеж, IRS чаще всего подаёт запрос на ускоренную отмену сертификации в Госдепе, вместо стандартных 30 дней срок сократиться до 9 дней
• При наличии незакрытых налоговых обязательств выехать за границу технически можно (зависит от суммы долга и истории взаимоотношений с IRS). Но настоятельно рекомендуем сообщить о своих планах в Налоговое управление минимум за 45 дней.
• Юридически гражданин США, имеющий налоговую задолженность, может подать иск в Налоговый или окружной суды США на предмет ошибочной сертификации со стороны IRS. Но практика показывает, что вероятность положительного решения довольно мала.
• В случае, если суд встанет на сторону должника, либо налоговые долги будут закрыты, либо будет достигнута договорённость с IRS, Налоговая служба уведомит Госдеп, внесёт нужные изменения в базы данных в течение 30 дней и отправит по адресу должника стандартное уведомление CP508R.

Как избежать лишения паспорта, вариант №1

IRS обычно рассматривает каждый случай индивидуально, поэтому при наличии долгов лишение паспорта не происходит в «автоматическом» режиме. Мы уже говорили о том, что при всей жёсткости политики IRS в отношении неплательщиков налогов говорить именно о деспотизме не приходится. «Мягкой и пушистой» IRS никогда не была, и методы работы с должниками бывают достаточно жёсткими, но они вполне логичны, предсказуемы и не рассчитаны исключительно на штрафные санкции (дополнительная информация – надёжные способы перестать платить налог на прирост капитала в США).

Аннулирование паспорта по запросу IRS, на что обратить внимание:

• Штрафной (репрессивный) механизм запускается только при наличии серьёзной просроченной задолженности (seriously delinquent).
• Если сумма невыполненных налоговых обязательств не превышает 55 тыс. USD (корректировка сумму с учётом инфляции происходит каждый год), лишение паспорта гражданина США представляется крайне маловероятным (но возможным).
• Учитываются все долговые налоговые обязательства, если они подтверждены документально.
• Если должник идёт на контакт с IRS и действительно не может полностью закрыть все имеющиеся финансовые обязательства перед IRS, вероятность того, что к нему будут применены наиболее жесткие меры, достаточно мала.
• IRS никогда не отправляет данные по долгу в Госдеп в «автоматическом» режиме.

Какие долговые обязательства не считаются серьёзной просроченной задолженностью:

• Штрафные санкции в отчёте иностранного банка (FBAR, Foreign Bank and Financial Accounts).
• Просроченные налоговые обязательства, если с должником было достигнуто соглашение о реструктуризации / рассрочке.
• Налоговые долги, если по ним был подан официальный запрос на проведение специальных слушаний на предмет взыскания задолженности.
• Приостановленные налоговые долги, если причиной взятия на паузу послужил запрос на освобождение / помощь супругу (innocent spouse relief).
• Погашенные на основании соглашения о рассрочке / реструктуризации налоговые обязательства.

Альтернативные варианты избежания лишения паспорта:

• Налоговый должник в состоянии банкротства.
• Должник был официально сертифицирован как жертва злого умысла, направленного на кражу личных данных, если последнее было связано с налоговыми обязательствами.
• IRS классифицировало дело как не подлежащее взысканию (например, вследствие непреодолимых технических трудностей).
• Должник находится в зоне бедствия (если соответствующее объявление было сделано на официальном уровне).
• Должник находится в зоне боевых действий.

Как избежать лишения паспорта, вариант №2

Все варианты, которые мы обсудили выше, во многом являются компромиссными. Они не снимают проблемы, связанные с риском лишения паспорта, а лишь маскируют их. Такой путь является вполне рабочим, но далеко не лучшим. Если Вас интересует комплексное решение проблемы, стоит обсудить с нашими экспертами опцию получения второго гражданства в любом подходящем оффшоре карибского архипелага (дополнительная информация – налоговые ловушки в США для владельцев оффшорной корпорации).

Паспорт Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Сент-Люсии, Гренады или Доминики не освобождает Вас от налоговых обязательств перед IRS в США, но обеспечивает гораздо большую гибкость выбора. К тому же, второе гражданство, независимое от американского, – это дополнительный уровень защиты на случай каких-либо непредвиденных ситуаций как в личной жизни, так и при ведении бизнеса.

Второе гражданство на Карибах, базовые преимущества:

• Минимальное время ожидания – 2-6 месяцев.
• Невысокий финансовый порог вхождения – от 100 тыс. USD (дополнительные расходы и оплата услуг экспертов International Wealth не учтены).
• Дистанционный формат – второе гражданство на Карибах можно получить без посещения конкретной страны.
• Большой выбор стран для безвизового посещения – не менее 140, зависит от конкретного оффшора.
• Туристическая виза в США со сроком действия 10 лет, срок её получения – всего 2-3 недели.
• Льготы на обучение в университетах Великобритании (благодаря тому, что все карибские оффшоры – члены британского содружества наций).
• Второе гражданство Карибов не отменяет имеющегося гражданства США или любой другой страны.
• Упрощённая и ускоренная процедура открытия личных счетов в ведущих европейских банках.
• Льготная система налогообложения.

Второе гражданство Карибов, базовые условия получения (дополнительная информация – как работает оффшор):

Юрисдикция	Минимальные инвестиции	Сроки получения второго гражданства
Антигуа и Барбуда	От 100 тыс. USD	3-6 месяцев
Гренада	От 150 тыс. USD	4-6 месяцев
Доминика	От 100 тыс. USD	3-6 месяцев
Сент-Люсия	От 100 тыс. USD	3-4 месяца
Сент-Китс и Невис	От 150 тыс. USD	2-6 месяцев

Второе гражданство Карибов, основные инвестиционные варианты (возможны отличия в зависимости от конкретной юрисдикции):

• Безвозвратный взнос в государственный фонд развития.
• Взнос в фонд высшего учебного заведения.
• Приобретение недвижимости.
• Открытие (регистрация) нового бизнеса.
• Приобретение государственных облигаций.
• Вложения в бизнес.

Выводы на основе информации, содержащейся в статье, будут очевидными. Если Вы имеете налоговые обязательства в США, выполняйте их своевременно, не допускайте просрочек. При наличии финансовых проблем как можно быстрее свяжитесь с IRS, обсудите сложившуюся ситуацию и возможные варианты дальнейших действий (дополнительная информация – лучшая страна для регистрации оффшора в 2022 году).

Если же Вас интересует максимально возможный уровень защиты, стоит задуматься о получении второго гражданства. Это могут быть оффшоры Карибского региона, но такой вариант не единственный, хотя и наиболее оптимальный. Также хотим отметить, что инвестиционные проекты получения второго гражданства сугубо индивидуальные, они в обязательном порядке требуют предварительного планирования и учёта всех имеющихся обстоятельств. Развернутую информацию по программам получения гражданства за инвестиции Вы найдёте в специальной статье.

Примеры популярных услуг нашего портала по США:

• Регистрация нерезиденской корпорации в Нью-Йорке.
• Создание кредитной истории в США для нерезидента (иностранца).
• Инвестиционный счет для физических лиц в крупном банке США.
• Инвестиции EB-5: отель Moxy by Marriott в Южной Каролине.
• Формирование траста в Неваде.

Примеры популярных услуг нашего портала по инвестиционному гражданству (на примере юрисдикций Карибского региона):

• Антигуа и Барбуда.
• Гренада.
• Доминика.
• Сент-Люсия.
• Сент-Китс и Невис.

Если Вас интересует второе гражданство, обязательно свяжитесь с экспертами портала International Wealth и в рамках индивидуальной консультации выработать тактику и стратегию дальнейших действий. Электронная почта для связи – info@offshore-pro.info, альтернативные каналы коммуникации приведены здесь.