Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Возможно ли одновременно быть налоговым резидентом и гражданином сразу двух стран?

Налоговое резидентство

На основании налогового законодательства некоторых стран есть возможность стать налоговым резидентом двух стран. Никто этого не желает, и это приводит к конфликту. Чтобы избежать этой проблемы, нужно определить свой налоговый статус, используя договор об избежании двойного налогообложения.

Большинство договоров предусматривают, что в случае если физическое лицо является резидентом в соответствии с внутренними законами обеих стран, резидентность будет присвоена только одной страной, на основе ряда условий, также известных как правила разрешения в случае ничьей.

Применение договора об избежании двойного налогообложения для определения резидентности

Большинство договоров об избежании двойного налогообложения рассматривают термин «резидент» в Статье 4, Статьи о резидентности. Статьи о резидентности обычно применяются, если человек считается налоговым резидентом его или ее родной страны, а также становится резидентом принимающей страны, что в итоге может привести к двойному налогообложению.

В случае, когда человек является резидентом, как на родине, так и в другой стране, что может привести к двойному налогообложению, применяется правила разрешения ничьей в рамках договора об избежании двойного налогообложения. Тогда человек автоматически становиться резидентом ни двух, а только одной страны, которая соответственно и облагает его налогами.

Больше всего проблем с налогообложением возникает у граждан США, которые «преследуются» налоговыми органами во всём мире. Так, США для определения резидентности приняли правила созданные Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Данные правила позволяют договаривающимся странам рассматривать кандидата в качестве резидента в соответствии с внутренними правилами государства.

Модельная налоговая конвенция ОЭСР на доходы и капитал, предусматривает, что резидентность определяется на основании таких факторов:

  • Постоянный дом;
  • Центр жизненных интересов;
  • Постоянное место жительства;
  • Гражданство.

Постоянный дом

Лицо будет рассматриваться, как резидент той страны, в которой он/она имеет постоянный дом. Для людей, у кого только один постоянный дом, проблем не будет. ОЭСР комментирует данное жилье, как постоянный дом, в котором проживает потенциальный резидент. Это не должно быть просто меблированная одна комната, а жилье, пригодное для проживания в любое время.

В комментариях ОЭСР говорится: «В рамках концепта, домом должно рассматриваться любое жилье (дом или апартаменты, купленные или арендованные)».

Но постоянство дома необходимо. Это означает, что человек обеспечил себя постоянным жильём, а не на время, нужно для пребывания в стране (во время путешествий, деловых поездок, образовательных поездок, посещения курсов в школе и т. д.)».

Человек будет считаться резидентом в той стране, где человек имеет свой постоянный дом. Возможно, что человек имеет постоянный дом в обоих странах, тогда место жительства должно быть определено на основе одного из других правил.

Центр жизненных интересов

Центр жизненных интересов определяется через оценку личных и экономических связей человека со страной. В комментариях ОЭСР сказано, что такие связи должны быть определены через изучение семейных связей человека и социальных связей относительно его занятости, его/её политической, культурной, бизнес и других активностей, а также в зависимости от владения недвижимостью в стране.

В комментариях ОЭСР говорится: «Обстоятельства должны быть рассмотрены комплексно, но особое значение имеют личные аспекты. Если человек, который имеет дом в одном государстве, приобретает дом во второй государстве, сохраняя первое, то, первый дом будет центральным. Поскольку до этого он проживал в стране первого дома, где он работал, и где находиться его семья и имущество. Эти факторы покажут, что он сохранил свой центр жизненных интересов в первом государстве».

Постоянное место жительства

В случае, если резидентность не может быть определена через постоянный дом или центр жизненных интересов, то место налоговый статус будет зависеть от привычного места жительства человека. Постоянное место проживания индивида, это то место, где человек провел больше всего времени.

Согласно комментариям ОЭСР, сравнение должно охватывать достаточное время, в течение которого, можно будет определить, является ли место жительства в одной из двух стран постоянным, и для установления периодичности, с которой остается происходившие.

Гражданство

Если человек обычно проживает в обоих государствах, или не в одном из них, то место жительства будет определено на основе гражданства человека. Но если случится так, что человек не является гражданином обоих государств, или наоборот гражданин обоих стран, то определение места жительства, как правило, должны быть урегулировано компетентными органами по взаимному согласию.

Поэтому человек не может быть налоговым резидентом более чем одной страны. Но он может иметь гражданство двух или более стран. Иногда это правило вызывает проблемы. Например, по документам двойная резидентность получается, если человек проживает в одной из стран СНГ, но имеет ВНЖ в одной из Европейских стран. Тогда для Евросоюза он – резидент ЕС и подчиняется, например, директиве ЕС о сбережениях ЕС.

Обычно более выгодно быть резидентом безналоговой страны или страны с территориальным налогообложением. Особенно важен этот аспект в случае открытия иностранного банковского счета или в случае ваших инвестиций в покупку недвижимости. Легче всего добиться желанного варианта, если вы – гражданин безналоговой гавани, например Федерации Сент Китс и Невис. Вы сможете инвестировать в недвижимость, и при этом получить второе экономическое гражданство можно с помощью элитного проекта недвижимости Kittitian Hill.

Став владельцем недвижимости в верном месте, вы получите второе гражданство и возможность предоставления коммунальных счетов за вашу недвижимость, например в Kittitian Hill, как доказательства вашего места проживания, и также получите сертификат налоговой резидентности. Это поможет оптимизировать ваш бизнес, облегчит налоговое бремя и позволит открыть счет в любом банке мира.

По вопросам покупки недвижимости в Федерации Сент-Китс и Невис, а также получения гражданства этой юрисдикции, пишите на нашу электронную почту. Мы работаем с разными Европейскими программами ВНЖ и ПМЖ, которые могут вас заинтересовать.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.