Если гражданин США отказался от гражданства, а потом решил преподнести подарок гражданину США, то получателю придётся платить налоги на дарение и наследство даже, если подаренное находится за пределами Штатов. Именно такую законодательную поправку сейчас готовят к обсуждению.
На сегодняшний день, если гражданину США или держателю green card иностранец преподносит подарок или передаёт по наследству какой-либо актив, он не облагается налогом. Это касается активов за пределами страны и даже если иностранец – бывший гражданин страны, который отказался от статуса гражданина США. Например, если один брат отказался от гражданства США, а второй нет, то если первый подарит дом в Праге и машину своему американскому брату, то второму не придётся платить налоги. Недвижимость нужно было бы задекларировать в IRS, но ничего платить не надо было.
Однако теперь США решили наказывать тех, кто оказался от гражданства, а также и тех, кто с ними связан. Если подарок или наследство передаётся американскому гражданину от бывших американцев, то необходимо заплатить налог на дарение или наследство.
На самом деле поправка, позволяющая налоговой службе IRS проводить такую процедуру, предложена давно – аж в 2008 году. Именно тогда было принято решение ввести «выходной налог» для тех, кто отказывается от гражданства, а также налог на дарение и наследство. Но в 2009 была принята только первая поправка в рамках инициативы HEART (Heroes Earnings Assistance and Relief Tax Act of 2008), которая ввела налог на отказников.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
программы для получения
гражданства за инвестиции.
выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения гражданства за инвестиции.
Теперь же решили закончить процедуру и принять поправку об этом налоге. Сейчас проходит этап публичного обсуждения, и он продлится до 9 декабря 2015 года, а уже 6 января 2016, будет проведено слушание, на котором будет решена дальнейшая судьба нового-старого правила.
Наверное, будет лишним говорить, что скорее всего она будет принята? Ведь налоги и сбор каждого возможного цента на сегодня является высшей целью налоговой службы. Даже, если затраты на этот сбор не окупаются…
Единственное, что пока радует, что закон не имеет обратной силы. Другими словами, если передача активов прошла раньше принятия инициативы HEART, то налога не будет. Зато, если после 17 июня 2008 года, то последствия в виде сборов уже могут быть…
Почему власти решили вернуться к обсуждению старой поправки? Многие наблюдатели считают, что это связано с усилением оттока граждан. Точнее, увеличение количества людей, отказывающихся от американского гражданства. За прошлый год число «отказников» дошло до 3415, что для США очень и очень много.
К тому же дополнительным стимулом выступает общая налоговая политика страны, которая является единственной развитой и лишь одной из двух стран в мире, которая облагает налогами по принципу гражданства, а не резидентства. Это значит, что нельзя переехать в другую страну и перестать платить налоги в казну Штатов. Покамест у человека паспорт или гринкарта США, он обязан платить налоги.
Даже, если он сам физически никогда не бывал в США и получил гражданство в наследство от родителей.
Большинство тех, кто отказывается от паспорта – это те люди, которые многие годы живут за пределами США, а может быть даже никогда там и не бывали. Их очень напрягает ситуация с налогами и размерами необходимой отчётности.
Но есть и чисто практическая проблема, которая стала острой, когда в силу вступил закон FATCA, требующий от иностранных финансовых учреждений докладывать о счетах американских граждан. Чтобы снизить собственные риски, банки просто начали отказываться от клиентов-американцев.
И некоторые из этих людей оказались в ситуации, в которой не могут полноценно использовать банковские услуги и продукты, из-за страха учреждений перед карательными органами США.
А жить ведь надо всем, и банковская система является важным элементом современного существования. Без неё многие процедуры осложнены. Даже самое тривиальное получение зарплаты может оказаться под угрозой, просто потому, что некуда переводить деньги, а наличностью платят уже далеко не везде.
Даже была создана инициативная группа, которая подала в суд. Инициаторы компании считают, что FATCA неконституционна и её необходимо отменить. В сентябре должно начать рассмотрение дела, причем к процессу подключился один из кандидатов в президенты Ранд Пол (Rand Paul). Но отчётность необходимо подать до конца сентября, поэтому пока не ясно, как сложится будущее этого процесса.
И хотя в других странах налоговое законодательство несколько отличается (как минимум тем, что можно сменить страну пребывания и перестать быть налогоплательщиком в изначальной стране), идея FATCA, контроля уплаты налогов на всё очень нравится правительствам всего мира. По этим лекалам создаются свои локальные версии FATCA, что приведёт со временем к постоянному обмену информацией.
Чтобы снизить налоговое бремя и тотальный доступ к персональной информации, необходимо готовиться заранее. Что можно сделать? Использовать офшорные компании и офшорные счета, смену налогового резидентства на что-то более приятное и удобное лично вам. Даже есть возможность получить второе гражданство.
При всём при этом важно учитывать, что законы постоянно меняются. И чтобы не стать нарушителем или даже уголовником в одночасье, необходимо держать ухо востро. Иногда это бывает сложно, поэтому мы предлагаем вам читать наш портал – о самых важных событиях мы всегда расскажем.
Если же говорить про конкретные план и действия, то у каждого они будут свои. Единственное, первый шаг может быть таким: обратиться к профессионалам, чтобы они могли проанализировать вашу ситуацию и посоветовать определённый список действий: как сократить налогообложение, как улучшить конфиденциальность, как защитить активы и не попасть на крючок мошенников и налоговиков.
За подробностями обращайтесь к нашим специалистам на info@offshore-pro.info.
