Оформление гражданства за инвестиции по налоговым / иным соображениям при наличии уголовной судимости невозможно!
Возможно ли автоматическое сокращение налогов через оформление иностранного экономического гражданства за инвестиции? Придется ли состоятельной персоне платить налог на богатство, оформляя инвесторский паспорт? Можно ли избавиться от НДФЛ, оформив иностранное гражданство через инвестиции? Ищите ответы на перечисленные выше и иные важные вопросы в данном руководстве!
Налоги — важная составляющая планирования процесса получения экономического гражданства за инвестиции и второго паспорта ради повышения защищенности и оптимизации личных активов и бизнеса, а также достижения ряда иных важных целей.
Автоматически снизить подоходный налог, оформив гражданство за инвестиции, не выйдет
Собираясь оформить второй паспорт, следует сразу прояснить важный момент: автоматическое сокращение подоходного налога через получение второго гражданства (через инвестиции / натурализацию / брак / службу в армии…), как правило, невозможно.
Подоходный налог не зависит от гражданства напрямую.
В большинстве стран обложение физлиц подоходным налогом основано на проживании: проживая 183 суток ежегодно в определенном государстве, гражданин соответствующей страны / иностранец становится местным резидентом для фискальных целей.
Есть исключения. Эритрея и США, где фискальное резидентство определяется наличием у плательщика статуса гражданина соответствующей страны. Иными словами, подобные государства взимают подоходный налог с населения (резидентов, включая граждан + неграждан) и со своих граждан, проживающих за границей: государства применяют одинаковый налоговый режим к собственным гражданам, независимо от места проживания последних.
Следовательно, оформление американского паспорта сопряжено с возможными дополнительными фискальными обременениями. Благо, гражданство за инвестиции Соединенные Штаты Америки не выдают. По крайней мере, пока.
Одновременно многие состоятельные американцы не прочь оформить иностранное экономическое гражданство за инвестиции в низконалоговой юрисдикции, отказываясь впоследствии от паспорта США для фискальных целей.
Примечательно, что законодательство упомянутой выше Эритреи не допускает отказа от статуса эритрейского гражданина. Иными словам, любая персона, получившая паспорт данного государства, дополнительно обретает пожизненное налоговое бремя.
Механизм обеспечения соблюдения налоговых обязательств перед Эритреей гражданами за рубежом прост. Являясь гражданином данной страны, проживая за границей и не платя специальный налог, физлицо столкнется с сильным давлением. В частности, родственники подобной персоны в Эритрее окажутся объектами жестокого преследования, подвергнутся избиениям и тюремному заключению.
Справедливости ради следует отметить: некоторые иные страны облагают нерезидентов налогом в течение короткого периода после переезда последних за границу. Пример: физлицо, покинувшее родную страну, может продолжать облагаться НДФЛ властями родины до момента получения статуса фискального нерезидента. Как привило, для получения подобного статуса придется проживать за границей в течение минимум полугода.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
программы для получения
гражданства за инвестиции.
выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения гражданства за инвестиции.
Придется ли платить налог на богатство, оформляя гражданство за инвестиции
Получение иностранного гражданства за инвестиции на текущем этапе не влечет возникновения обязательств по уплате налога на богатство, способного навредить благосостоянию высокообеспеченных читателей InternationalWealth.
С иной стороны, конкуренции за места в очереди за вторыми паспортами и экономическим гражданством через инвестиции, предлагаемым низконалоговыми юрисдикциями, вполне реальна и постоянно усиливается. Данная очередь активно пополняется состоятельными гражданами государств, практикующих взимание налога на богатство / планирующих ввести соответствующий сбор.
Пример американцев, правительство которых давно рассматривает возможность введения соответствующего сбора, показателен. Все больше состоятельных граждан США оформляют вторые паспорта, чтобы получить «запасной аэродром» на случай развития событий по наихудшему сценарию.
Прямо сейчас данное обстоятельство выступает основной мотивацией оформить иностранное гражданство за инвестиции для растущего числа состоятельных выходцев из 7 стран, взимающих налог на богатство со всех активов конкретных физлиц.
Да, все верно. Подобных государств всего семь. Но их граждане демонстрируют весьма и весьма высокий уровень платежеспособности. Подобным персонам проще купить гражданство за инвестиции страны без НДФЛ за 150 000$, чтобы ежегодно экономить аналогичную или на порядок более высокую сумму при уплате налогов. Справедливость данного утверждения подтверждает представленная ниже информация.
Актуальный список стран с налогом на богатство выглядит следующим образом:
- Испания: Налоговая ставка является прогрессивной: от 0,2 до 3,75% с чистых активов сверх порогового значения в 700 000 евро (недвижимость, выступающая основным местом проживания и обладающая стоимостью до 300 000 евро, исключается из перечня объектов налогообложения). Точная сумма варьируется в зависимости от региона.
- Норвегия: Практикуется взимание сбора по ставке в размере 0,85%. Большая часть (0,7%) поступлений идут в муниципальный бюджет. Остальные 0,15% — в национальный. Взимается с чистых активов, превышающих 1 500 000 крон (примерно 170 000 $).
- Швейцария: Взимается с активов резидентов Швейцарии по всему миру, но не взимается с активов в Швейцарии, принадлежащих нерезидентам. Большинство кантонов освобождает от налога на богатство физлиц с чистыми активами стоимостью менее 100 000 швейцарских франков. Сбор взимается с чистых активов по ставке от 0,13% до 0,94% в зависимости от кантона и муниципалитета проживания.
- Бельгия: Ежегодный налог (на богатство) взимается по ставке 0,15 процента от стоимости определенных счетов учета ценных бумаг физлиц (как налоговых резидентов, так и нерезидентов Бельгии).
- Аргентина: Аргентина ввела налог на богатство в декабре 2020 ради налогообложения состоятельных людей, располагающих капиталом размером более 200 миллионов песо (2,5 миллиона $). Расчет суммы к уплате производится с применением прогрессивной ставки, достигающей 3,5% от богатства в Аргентине и 5,25% от богатства за пределами страны.
- Нидерланды: Налог на богатство взимается со сбережений, имущества и инвестиций. Ставки следующие: 0,58% с активов от 30 361 до 102 010 евро, 1,34% — от 102 010 евро до 1 020 096 евро, 1,68% на любые активы свыше 1 020 096 евро.
- Италия: Взимается налог на богатство с финансовых вложений в страну по ставке 0,2%
По данным ОЭСР, количество стран ОЭСР, взимающих индивидуальные налоги на чистое имущество, снизилось с 12 в 1990 до 4 в 2017, затем снова увеличилось до 7 по состоянию на 2020. Расширение пула соответствующих стран стало следствием пандемии Covid: совсем недавно Аргентина «ввела налог на миллионеров», чтобы противодействовать негативным эффектам Covid.
Налоговые обременения и бонусы для оформляющих экономическое гражданство через инвестиции
Ниже представлены быстрые налоговые факты, касающиеся стран с программами экономического гражданства за инвестиции:
- Сент-Китс, Республика Вануату и Антигуа — три юрисдикции, не практикующие взимание подоходного налога как с локальных, так и с зарубежных доходов фискальных резидентов. Если хотите получить паспорт и гражданство за инвестиции в государстве без подоходного налога, три указанные выше безналоговые страны — наиболее желанные опции.
- В Вануату нулевые корпоративные налоги.
- Страны Карибского бассейна, выдающие гражданство за инвестиции, не взимают налоги на прирост капитала, богатство, наследство.
- В Черногории наиболее низкие налоги в Европе.
- Некоторые страны, выдающие гражданство за инвестиции, крайне привлекательны для инвесторов в финтех и криптовалюты, поскольку предоставляют соответствующие налоговые льготы.
Важно отметить: многие страны Карибского бассейна и прочих регионов, выдающие гражданство за инвестиции, заключили соглашения об избежании двойного налогообложения с иными государствами, а также являются членами ОЭСР. Ниже представлена сравнительная таблица, отражающая налоговую нагрузку в юрисдикциях с программами экономического гражданства за инвестиции.
| Государство | Корпоративный налог | Подоходный налог | Налог на богатство | Прирост капитала | Налог с наследства | Налоговые договоренности |
| Антигуа | 25% | 0% для местных налоговых резидентов независимо от источника | 0% | 0% | 0% | Карибское сообщество, Великобритания |
| Сент-Китс | 33% | 0% для местных налоговых резидентов независимо от источника | 0% | 0% (<1 года) | 0% | Карибское сообщество, Монако, Швейцария, Великобритания |
| Доминика | 25% | Резиденты облагаются НДФЛ на доходы по всему миру, нерезиденты – на доходы из источников в Доминике, ставка до 35% | 0% | 0% | 0% | Карибское сообщество |
| Сент-Люсия | 30% | Резиденты облагаются НДФЛ на доходы по всему миру, нерезиденты – на доходы из источников в Сент-Люсии, ставка до 30% | 0% | 0% | 0% | Карибское сообщество, Швейцария |
| Гренада | 28% | НДФЛ взимается исключительно с доходов в Гренаде, независимо от резидентства плательщика, ставка до 30% | 0% | 0% | 0% | Карибское сообщество, Великобритания |
| Вануату | 0% | 0% для местных налоговых резидентов независимо от источника | 0% | 0% | 0% | 19 стран |
| Турция | 22% | До 35% | 0% | 22% | 1-30% | 94 страны |
| Мальта | 35% | До 35% | 0% | 12% | 0% | 76 государств |
| Кипр | 12,50% | До 35% | 0% | 20% | 0% | 65 стран |
| Болгария | 10% | До 18% + взносы в фонд социального страхования | 0% | 0% | 0,4-0,8% | 86 государств |
| Черногория | 9% | До 12% | 0% | 9% | 5% | 42 страны |
| Египет | 22,5% | До 22,5% | 0% | 0% | 2,5% | 50 государств |
| Иордания | 20% | До 14% | 0% | 0% (кроме продажи доли компании / амортизируемых активов) | 0% | 32 страны |
Источники: Deloitte.
Обратитесь за консультацией по вопросам налогообложения к квалифицированному специалисту, InternationalWealth прежде чем рассматривать вопрос о планировании гражданства за инвестиции. Вышеупомянутая информация предназначена лишь ради ознакомления.
Налоговые и иммиграционные консультации перед оформлением гражданства за инвестиции
Налоговые правила в большинстве стран чрезвычайно сложны и иногда отличаются от стандартных в случае физлиц с двойным гражданством. В частности, существуют различия применительно к НДФЛ, о которых говорилось выше.
Направьте запрос на проведение бесплатной персонализированной консультации прямо сейчас, воспользовавшись формой обратной связи.
Оформляя второй паспорт и иностранное гражданство за инвестиции (наиболее быстрый и простой способ) либо на ином основании, следует консультироваться с экспертами в сферах миграции и налогообложения. Совместить подобные консультации позволит обращение к экспертам портала InternationalWealth!
Какие низконалоговые юрисдикции предлагают дешевое экономическое гражданство?
Выбирая экономическое гражданство за инвестиции в низконалоговой юрисдикции, следует обратить наиболее пристальное внимание на Карибский бассейн. Например, Антигуа выдает самое дешевое экономическое гражданство для большой семьи, освобождая своих фискальных резидентов от налогов из источников на глобальном уровне. Получение комплекта паспортов в крошечной карибской островной юрисдикации обойдется семье из 6 членов в 100000 долларов плюс различные сборы.
Стоит ли оформлять второй паспорт, чтобы обезопасить себя от налога на богатство?
Налогом на богатство облагается все имущество состоятельных лиц. Пока есть лишь 7 стран, практикующих подобное: Испания, Норвегия, Швейцария, Бельгия, Аргентина, Нидерланды и Италия. Эксперты не исключают возможность расширения списка. Серьезные опасения касаемо крайне неравномерного распределения богатства в сочетании с необходимостью увеличения налоговых поступлений во многих странах в период пандемии привели к возобновлению интереса чиновников к налогу на богатство. Нередко единственный способ защиты активов от такого сбора – оформление гражданства за инвестиции в низконалоговой стране.
Следует ли при планировании гражданства консультироваться у налогового эксперта?
Различия бывают большие и маленькие, простые и сложные. Правила взимания подоходного налога с населения некоторых стран состоят из одного слова — «нет», тогда как в случае иных государств речь идет о томах правил, описывающих сложные детали. Чтобы избежать дорогостоящих ошибок, планируя получение иностранного гражданства и, возможно, переезд, проконсультируйтесь с экспертами InternationalWealth!
