Гражданство Мальты за инвестиции (MIIP): анализ преимуществ и особенностей

Malta Individual Investor Programme (MIIP) запущена в 2014 году, по ней установлена квота в размере 1800 человек, из которых к лету 2016 года своей возможностью воспользовались порядка 1200 человек. Чем же руководствуется правительство Мальты при регулировании условий программы и к чему это приводит на практике? Какие в итоге факторы складываются для инвесторов, претендующих на гражданство?

В силу особенностей своей экономики и географического положения Мальта (островное государство в самом центре Европы, входящее в ЕС и Британское содружество) стремится по максимуму привлекать инвестиции из-за рубежа. Ради этого создаются оптимальные условия для людей, желающих получить гражданство Мальты через инвестиции, на них и рассчитана MIIP. У неё есть ряд неоспоримых плюсов, которые инвестор сможет оценить по достоинству.

Гражданство Мальты за инвестиции: бесспорные преимущества

Стремясь максимально развить экономику с помощью зарубежных инвесторов, правительство Мальты тщательно заботится о соблюдении конфиденциальности в отношении граждан, даёт им широкий набор налоговых и финансовых льгот, распространяет преимущества программ гражданства на семью заявителя и облегчает достижение результата (не нужно учить язык и историю, проживать несколько лет на территории страны). Человек, получивший гражданство Мальты, получает возможность:

• жить в благоприятных экономических условиях (на Мальте за 2015 год рост превысил 5%, кредитный рейтинг А, прогноз положительный);
• владеть недвижимостью без уплаты регулярного налога, не стакиваться с проблемами преступности и инфляции (её уровень не превышает 2% в год);
• легко контактировать с людьми из разных стран (английский язык является вторым государственным);
• пользоваться качественными медицинскими услугами (Мальта входит в пятёрку лучших стран мира по качеству медицинского обслуживания);
• комфортно себя чувствовать (температура большую часть года — от +20 до +25 по Цельсию, погода мягкая, без резких перепадов);
• пользоваться налоговыми льготами, развивать бизнес, сохранять конфиденциальность сведений о доходах и активах;
• предоставлять детям школьное и высшее образование по стандартам ЕС (ориентир на индивидуальный подход к развитию ребёнка, обучение высококлассных специалистов по различным направлениям).

Почему Мальта популярна среди инвесторов?

Особенности мальтийского законодательства, его особенности по сравнению с законами других стран Европы предоставляют гражданину Мальты следующие преимущества:

• налоговое планирование для бизнеса, налоговые льготы, возможность самостоятельно выбирать — быть или не быть налоговым резидентом Мальты;
• выгодное вложение в недвижимость (например, за 2014–2015 годы недвижимость выросла в среднем на 20–30%);
• право иметь более чем один паспорт (двойное, тройное гражданство) без какого-либо финансового или правового ущерба;
• личная безопасность и качественное медицинское обслуживание;
• минимальный языковой барьер, широкие перспективы для деловых и туристических поездок, поиска деловых контактов в ведущих странах мира;
• отсутствие необходимости учить мальтийский язык;
• отсутствие строгих требований, связанных с двойным гражданством и постоянным проживанием, в отличие от других стран с подобными программами (Коста-Рика, Португалия — получение гражданства через пять лет проживания, Болгария — получение гражданства через год после получения ПМЖ).

Чрезвычайно важно и то, что гражданин Мальты автоматически становится гражданином ЕС и получает соответствующие преимущества:

• право без визы путешествовать в 163 страны мира, в том числе в страны ЕС, США, Канаду, Австралию, Новую Зеландию, Японию;
• возможность проживать в любой стране ЕС;
• полный набор прав и свобод гражданина ЕС;
• возможность обеспечить детям хорошее образование в Европе или США.

Гражданство Мальты даёт право на участие в программах бесплатного обучения в ЕС. Но даже если гражданин Мальты учится платно, он тратит в 3–5 раз меньше на учебу в вузах ЕС по сравнению с теми, кто не является гражданином Мальты. Обучение в Мальтийском университете для граждан Мальты обойдётся в пять раз дешевле, чем для тех, кто не имеет гражданства этой страны.

Стоит отметить и то, что мальтийская судебно-правовая система избавлена от бюрократии, широкие полномочия сосредоточены в руках генерального атторнея, а не безликого штата чиновников. Мальта занимает ведущие позиции в рейтингах по честности и отлаженности работы правовой системы, избавлена от коррупции, чиновничьего и полицейского произвола. Законодательство регулярно дорабатывается и совершенствуется, основным ориентиром являются гражданские права и свободы, утверждаемые Европейским Союзом.

Выбор гражданства
Бесплатная консультация

по подбору подходящей юрисдикции
и условий программы для получения
гражданства за инвестиции.

выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения гражданства за инвестиции.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Мальтийская налоговая система

Отдельно стоит сказать о налогообложении. Мальта очень привлекательна с точки зрения налогового планирования и налоговых льгот. Так, владение иностранными активами облагается налогом только для налоговых резидентов. Налоговым резидентом признаётся гражданин, проживающий на территории Мальты не менее чем 183 дня в году.

Важно! Программа MIIP даёт статус гражданина Мальты, но не обязывает проживать на её территории. Участник программы вправе сам решать, где ему жить — на Мальте или в другой стране. Соответственно, он сам выбирает, быть ему налоговым резидентом Мальты или нет.

Особенности мальтийской налоговой системы состоят в следующем:

• Налогообложению подлежат только те источники дохода, которые были переведены на Мальту.
• Для нерезидентов владение зарубежными активами, бизнесом или недвижимостью не влечёт никаких налоговых обязательств.
• Ставка подоходного налога — прогрессивная, до 35%, но может быть сведена к нулю за счёт оптимального планирования.
• НДС — 18%. Для экспорта товаров установлена ставка 0%, так же как для некоторых видов бизнеса. Есть перечень видов деятельности со сниженной ставкой НДС: 5%, 7%.
• Холдинговые компании не облагаются НДС.
• Предусмотрены программы возврата налогов для разных видов деятельности. Можно вернуть до 100% уплаченной суммы.
• Нет налогов на наследование и дарение имущества.
• Нет налога на роскошь и владение капиталом.
• Нет регулярного налога на владение недвижимостью (только однократный гербовый сбор при покупке).
• Нет налога на роялти.
• Действует защита от двойного налогообложения.

Грамотно планируя свою финансовую деятельность, можно минимизировать налоговые расходы и оптимизировать схему их уплаты. Чем значительнее активы и чем масштабнее бизнес гражданина Мальты, тем существеннее для него будут преимущества программы MIIP. Крупный, разветвлённый бизнес при профессиональном финансово-правовом сопровождении может быть избавлен от значительной части налоговой нагрузки благодаря программам поддержки бизнеса.

Так, торговая деятельность даёт право вернуть 30 из 35% уплаченного налога, а квалифицированное участие (Participating Holding) даёт право вернуть 100% суммы, уплаченной в качестве налога. Следует также помнить о льготах на НДС: нулевая процентная ставка действует для продажи лекарств и некоторых продовольственных товаров, льготные ставки в 5 и 7% предусмотрены для гостиничного бизнеса, продажи печатной продукции и некоторых других видов бизнеса.

Конфиденциальное и бессрочное получение гражданства Мальты

Участники MIIP могут не беспокоиться о том, что к ним будет повышенное внимание. Государственная газета Мальты публикует полный список новых граждан за год, однако список этот довольно обширен: помимо инвесторов, это участники глобальной резидентской программы, специалисты, воссоединившиеся члены семей и многие другие. В газете указываются только имена новых граждан. Не указывается их доход, не обозначаются национальность и другие сведения. Таким образом, нельзя случайно наткнуться на упоминания о том, кто получает гражданство Мальты по MIIP, — таких упоминаний попросту не делается.

Что касается статуса гражданина, то он предоставляется бессрочно, для всех членов семьи, включённых в заявление, и для будущих потомков заявителя и членов его семьи. Потерять приобретённое гражданство нельзя, за исключением предусмотренных законом случаев (участие в террористической деятельности и иные угрозы национальной безопасности). MIIP хороша тем, что усилия достаточно приложить один раз, а результат этих усилий закрепляется в буквальном смысле навсегда.

Таким образом, гражданство Мальты за инвестиции (MIIP) предоставляет инвестору широкий набор прав и свобод, эта программа выгодна как для личных интересов заявителя, так и для интересов его семьи, и в рамках развития бизнеса. Можно беспрепятственно заниматься налоговым планированием. Сведения об участии в программе максимально конфиденциальны, гражданство предоставляется бессрочно.

Анализ MIIP с точки зрения внешних и внутренних факторов (возможности, риски)

Чтобы всесторонне осветить программу MIIP с точки зрения возможностей и рисков, можно воспользоваться современным бизнес-инструментом — методикой SWOT. Она предполагает, что анализируются отдельно внутренние факторы (в данном случае — относящиеся к Мальте), отдельно внешние (относящиеся к ЕС и остальному миру). Отдельно рассматривается положительное влияние программы (преимущества, возможности), отдельно отрицательное (недостатки, риски).

Следует отметить, что проверка на благонадёжность значительно строже для участников MIIP, чем для участников Global Residence Programme, поскольку предусмотрена защита от состоятельных, но неблагонадёжных людей. Тем, кто просто давно мечтал поселиться на Мальте, определённо не стоит рассматривать MIIP как средство достижения своей цели — напротив, в первую очередь она подходит тем, кто не хочет привязывать себя к одному государству, а желает свободно перемещаться по Европе и по всему миру.

Если заявителя интересует исключительно возможность налогового планирования, а сама страна ему неважна, то можно рассмотреть аналогичные программы стран Карибского бассейна: они позволяют достичь результата быстрее и с меньшими рисками. Мальта — страна, участвующая в ЕС, поэтому она предоставляет не только налоговые льготы и возможность вести планирование, но и соответствующий комплект прав и свобод. Полный набор преимуществ MIIP перевешивает риски лишь в том случае, если заявитель владеет крупными финансовыми активами и для него актуально налоговое планирование, равно как и пользование льготами, расширение бизнеса в ЕС и возможность безвизового перемещения по большинству стран мира.

Особенности и важные моменты при участии в программе MIIP

При том насколько выгодной выглядит программа MIIP, вполне логично спросить, прежде чем получать гражданство Мальты за инвестиции: есть ли недостатки у этой программы? По данным аналитиков и в соответствии с имеющейся статистикой, у этой программы нет как таковых недостатков, однако есть некоторые особенности, из-за которых она подходит не всем. Имеются также некоторые моменты, которые обязательно следует учитывать, чтобы избежать проблем:

1. Отказ по данной программе может иметь дополнительные последствия. Заявитель, получивший отказ по MIIP, не только не получает гражданство Мальты за инвестиции. В дальнейшем он может столкнуться с трудностями при подаче заявления на получение гражданства другой страны, особенно если это государство, входящее в ЕС и Британское содружество. Любая такая программа предполагает проверку биографии заявителя и его ключевых действий. Нередко в набор вопросов включается вопрос о том, участвовал ли заявитель в других программах получения гражданства. Если участвовал и получил отказ — это может стать поводом для серьёзных подозрений по поводу благонадёжности. Как следствие — для получения отказа.
   Чтобы не повредить своей репутации и не закрыть себе доступ к гражданству других стран, важно не только ответственно относиться к участию в MIIP и не допускать нарушений закона. Важно также сотрудничать с надёжным государственным агентом, который ценит интересы клиента не меньше, чем свою репутацию, и честно сообщает о возможном риске получить отказ.
2. Список заболеваний, наличие которых может стать поводом для отказа, достаточно обширен. В первую очередь это инфекционные болезни, их перечень регулярно обновляется и утверждается законодательно: правительство Мальты очень щепетильно в вопросе сохранения здоровья нации. Интерес законодателей можно понять, однако для заявителя это может создать определённые сложности, и чем больше членов его семьи проходит по заявлению, тем выше шанс, что у кого-то из них будут болезни, признаваемые опасными. Создают риск и психологические нарушения, если они имеются. Так, например, отказ может получить вся семья, если в неё входит ребёнок с синдромом Дауна.
   Конечно, полностью здоровых людей не бывает, поэтому к участию в MIIP надо подготовиться, пройдя комплексное медицинское обследование (касается и заявителя, и членов его семьи). Чтобы точно быть уверенным в результате, необходимо запросить у государственного агента самый актуальный перечень болезней и нарушений, признаваемых опасными. Его надо сверить с результатами обследования, чтобы убедиться в отсутствии рисков по данному направлению.
3. Проверка на благонадёжность (due diligence) в случае с MIIP — не формальность, а действительно сложная процедура. С одной стороны, чиновники Identity Malta ещё не наработали богатый опыт прецедентов, поэтому действуют преимущественно по инструкции, без индивидуального подхода. С другой стороны, Мальта очень привлекательна для инвесторов и бизнесменов, поэтому вполне логично стремление обезопаситься от неблагонадёжных граждан. Однако поводы для дополнительных вопросов и для получения отказа, как результат, очень многочисленны. Ведь проверке подлежит всё: публичная биография заявителя, ведение бизнеса, финансовая деятельность, инвестирование, заключённые сделки, поездки за рубеж и иммиграция, привлечение к административной или уголовной ответственности, преследование полицией и Интерполом, аресты имущества и активов, попадание в «чёрные списки» стран (особенно входящих в ЕС). Важно отметить, что почти наверняка отказ по MIIP ждёт заявителя, который до этого претендовал на гражданство ЕС и не получил его, так как не прошёл проверку на благонадёжность.
   Изменить свою репутацию заявитель не может, скрывать или искажать сведения тем более не следует. Однако он может, во-первых, заказать предварительную проверку благонадёжности экспертами агентства (если есть риск, об этом будет известно заранее); во-вторых, совместно с государственным агентом разработать персональную стратегию участия в MIIP и придерживаться её, чтобы избежать трудностей.
4. Граждане России всегда оказываются «в зоне риска» при участии в MIIP относительно граждан многих других стран. Россиян проверяют на благонадёжность строже, отказывают им чаще. Отчасти это последствия 1990-х и 2000-х годов, когда многие россияне — претенденты на европейское гражданство — действительно были неблагонадёжными. Отчасти это обусловлено обострением отношений между Россией и Европой с 2014 года. Причин немало, однако итог очевиден: при том что четверть заявителей получает отказ, порядка 20% получивших его — граждане России. Это действительно немало.
   Если у заявителя из России не выявлено заранее безусловных причин получить отказ, ему следует быть внимательным при участии в MIIP. Если же государственный агент сообщил о риске получить отказ, следует рассмотреть иные варианты, тем более что программ гражданства за инвестиции действительно немало.
5. Обучение в вузах ЕС и в частности Мальты действительно возможно по сниженной цене или вовсе бесплатно. Но следует учитывать, что чем престижнее вуз, тем больше конкурс на каждое место в нём, и поступить бывает действительно сложно, даже при сниженной цене. Что касается бесплатного обучения, то и среди граждан ЕС проводится строжайший отбор. Право учиться бесплатно получают юноши и девушки, доказавшие свою перспективность в ходе сложных проверок. В данном случае не стоит рассматривать MIIP как средство обеспечить ребёнку бесплатное обучение в ЕС, ведь для одарённых и гениальных подростков, по сути, и так открыты двери мировых вузов, и у них всегда есть высокий шанс поступить бесплатно.
   Программа MIIP в первую очередь ориентирована на самого инвестора, дополнительные преимущества для его детей вторичны. Если среди прочих стоит цель дать детям хорошее образование, следует обратиться к программам получения ВНЖ или ПМЖ в ЕС для молодёжи с целью обучения, а также к отдельным предложениям престижных вузов.
6. Затраты на MIIP высоки, и нет смысла это отрицать. Не каждый владелец финансовых активов может позволить себе беспрепятственно изъять из оборота сумму порядка 1 миллиона евро на пять лет. Стоит помнить, что эти затраты возрастают, если в заявление включаются члены семьи заявителя.
   Как и любой набор возможностей, программу MIIP следует оценивать с точки зрения затрат и результата. Она будет явно избыточной для тех, кто просто желает поселиться на Мальте (есть программа глобального резидентства) или стать гражданином ЕС (есть куда менее затратные программы в других странах). Не смогут по достоинству оценить преимущества владельцы сравнительного небольших активов. Затраты для них будут обременительны, и итог не сможет их оправдать. Квота в размере 1800 человек, введённая на MIIP, уже сама по себе показывает, что людей, которые заинтересованы в участии, не так уж много. Но те, кто действительно заинтересован, смогут оценить результат и полностью окупить издержки.

Таким образом, гражданство Мальты, в том числе полученное за инвестиции, даёт большой набор привилегий и возможностей. Оно не имеет как таковых недостатков, но есть моменты, на которые обязательно нужно обращать внимание. Претендовать на гражданство Мальты в целом есть смысл тем, кто мыслит стратегически, кто достиг определённого уровня развития (семейного, финансового, делового и так далее) и планирует развиваться дальше, для чего желает создать благоприятные условия. Гражданство Мальты за инвестиции, в частности, подходит исключительно людям, для которых важно налоговое планирование. Это владельцы крупных активов, которые не только могут себе позволить соответствующие затраты, но и смогут оценить результат приложенных усилий.

Гражданство Мальты по MIIP получают бессрочно, поэтому вложение времени, сил и финансов можно рассматривать как серьезную инвестицию в будущее своей семьи. Однако на пути к достижению результата могут возникнуть определённые сложности, вплоть до риска получить отказ. Чтобы избежать подобного, необходимо, во-первых, здраво оценивать ситуацию и не рисковать впустую; во-вторых, тщательно выбирать государственного агента — пользоваться только услугами проверенного партнера, который нацелен на результат.