Вот почему гражданство за инвестиции – не катализатор налоговых и иных преступлений

Все больше и больше сверхсостоятельных людей оформляют «золотые паспорта», вкладывая деньги в гражданство за инвестиции страны ЕС, а также карибских и других государств. В Еврокомиссии и ОЭСР встревожены якобы существующими предпосылками для использования таких «золотых паспортов» с целью уклонения от уплаты налогов. Как следствие, данные структуры при любой возможности критикуют государства, выдающие гражданство за инвестиции. Справедливы ли такие обвинения? Нет. И вот почему.

Гражданство за инвестиции – большой бизнес. Годовой оборот соответствующего рынка в настоящее время находится на уровне в 3 миллиарда американских долларов. И спрос на услуги по оформлению «золотых паспортов» лишь усиливается.

Их получатели в лице сверхсостоятельных людей хотят путешествовать по всему миру без препятствий и жить там, где им заблагорассудится. Свобода путешествий становится ключевым фактором для достижения успеха в бизнесе и комфортной жизни – особенно на фоне таких процессов как Brexit и во времена напряженных отношений между Западом и Востоком. Подробнее: Гражданство за инвестиции 2019: что такое безвизовый режим?

Можно сказать, что спрос на «золотые паспорта» стимулируется глобализацией. Гражданство за инвестиции особенно сильно востребовано среди выходцев из стран, власти которых стремятся отгородиться от остального мира: то есть среди китайцев, русских, турок, марокканцев, казахов, саудовцев и граждан стран Персидского залива. Для этих людей наличие второго паспорта важно с точки зрения простоты путешествий. Подробнее: Второй паспорт 2018 – Развенчиваем топ-9 главных мифов

Речь о самых разных людях. Некоторые из них являются предпринимателями, другие – магнатами в сфере недвижимости и руководителями авиакомпаний. Их объединяет стремление не только расширить возможности для путешествий по миру, но и желание обеспечить лучшее будущее членам своих семей, повысить уровень личной физической безопасности и финансовой конфиденциальности, а также обеспечить себе и близким доступ к лучшим больницам или элитным учебным заведениям на Западе. Подробнее: Гражданство за инвестиции 2019: что дает коллекция паспортов?

Около полутора десятков стран предлагают таким лицам гражданство за инвестиции. В основном это небольшие островные страны Европы, Тихоокеанского региона или Карибского бассейна, а также некоторые более крупные государства: Камбоджа, Иордания, Турция. Подробнее: Гражданство за инвестиции: страны

Цены варьируются от 100 000 (карибские Сент-Люсия, Доминика, Антигуа) до 2,15 миллионов евро (европейский Кипр). Так что порог вхождения является более чем приемлемым для состоятельного человека, поставившего перед собой цель создать коллекцию паспортов. Подробнее: Гражданство за инвестиции 2019: паспортов много не бывает – реальный кейс

Участникам программ «гражданство за инвестиции» доступны различные финансовые опции: от покупки государственных облигаций, инвестиции в недвижимость и приобретения компаний до создания рабочих мест и безвозмездных дотационных выплат в государственные фонды. Подробнее: Гражданство за инвестиции 2019: от «А» до «Я»

Но критики хором заявляют, что участниками программ «гражданство за инвестиции» движет не желание расширить свои возможности в плане безвизовых поездок по планете, а стремление обмануть органы судебной власти и полицию, а также, что еще важнее, налоговые органы на исторической родине, избегая уплаты налогов в ее казну.

Почему гражданство за инвестиции не способствуют уклонению от уплаты налогов и совершению других преступлений? – Откуда звучит критика, и что говорят критики?

Громче всего звучит критика со стороны официального Брюсселя. Так, Еврокомиссия указывает на то, что многие недобросовестные неевропейцы, которые предпочитают оформлять «золотые паспорта» в ЕС, могут укрепиться в Евросоюзе и обойти международные санкции.

В качестве примера приводится Али Садр Хашеми. Этот уроженец Ирана, у которого есть дополнительные паспорта с Мальты и Сент-Китса и Невиса, был арестован в США в прошлом году за незаконную передачу 115 миллионов долларов из Венесуэлы через швейцарский банк в Иран. Этот инцидент дал критикам мальтийской программы «гражданство за инвестиции» повод утверждать, что она, как минимум, подрывает санкционную политику американцев против Ирана.

Комиссар ЕС по вопросам юстиции, потребителей и гендерного равенства Вера Журова ведет особенно ожесточенную борьбу против «торговли паспортами», называя программы «гражданство за инвестиции» катализатором «преступности, отмывания денег и коррупции». По ее словам, благодаря таким программам состоятельные русские олигархи, у которых есть проблемы с законом, могут стать гражданами ЕС и путешествовать без визы по шенгенской зоне.

Журовой вторят эксперты неправительственной международной организации Transparency International, профилем которой выступает борьба с коррупцией и исследования уровня коррумпированности чиновников по всему миру. По их оценкам, за минувшие 10 лет было выдано около 6 тысяч паспортов и 100 тысяч видов на жительство за инвестиции, причем многие документы якобы оказались в руках нарушителей закона.

Конкретики добавляет организация Tax Justice Network (Сеть налоговой справедливости), представляющая собой группу активистов и исследователей, объединившихся в борьбе против уклонения от уплаты фискальных сборов, недобросовестной налоговой конкуренции и так называемых “фискальных гаваней”.

По их мнению, программы «гражданство за инвестиции» позволяют своим участникам эффективно минимизировать фискальное бремя, уклоняясь от уплаты налогов в странах предыдущего резидентства и/или гражданства.

Критикует программы «гражданство за инвестиции» и достаточно авторитетная Организация экономического сотрудничества и развития (Organisation for Economic Co-operation and Development; OECD; ОЭСР), о чем наш портал неоднократно сообщал ранее. Подробнее: Гражданство за инвестиции 2018 – Успейте получить, пока эта возможность не исчезла из-за ОЭСР

В ОЭСР, в частности, считают, что программы «гражданство за инвестиции» могут «неправильно использоваться для сокрытия активов». Специалисты организации также предупреждают о том, что «золотые паспорта» якобы являются действенным инструментом для уклонения от уплаты налогов.

Почему гражданство за инвестиции не способствуют уклонению от уплаты налогов и совершению других преступлений? – Контраргументы

По мнению независимых экспертов, заявления представителей таких структур об использовании «золотых паспортов» для совершения различных преступлений вроде отмывания денег — это просто чушь. Результаты анализа, проведенного ЕС, и другими перечисленными выше организации, абсолютно неверны и недостаточно обоснованы.

Почему гражданство за инвестиции не способствуют уклонению от уплаты налогов и совершению других преступлений? – Контраргументы: совсем не «золотые паспорта» являются магнитом для преступников

По словам независимых экспертов, мнение о том, что инвестиционная иммиграция привлекает преступников, абсурдно. Оно обусловлено тем, что некоторые критики некомпетентны, другие чрезмерно полемичны – ими движет популизм и политические программы, третьи и вовсе намеренно не хотят понимать суть концепции «гражданство за инвестиции».

Дело в том, что принимающие страны, в которых работают такие программы, и обслуживающие инвесторов иммиграционные агенты проводят обширные проверки биографических данных таких инвесторов, сверку данных с Интерполом и ряд других проверок. Обратить свое внимание на этот факт многочисленных критиков, в частности, призвали власти Мальты. Подробнее: ВНЖ и гражданство за инвестиции 2019: ЕС создает мониторинговый орган

Причем, важно учитывать, что проверки благонадежности инвесторов и законности из средств, используемых при оформлении «золотых паспортов», периодически совершенствуются и ужесточаются. Подробнее: ВНЖ и гражданство за инвестиции 2019: что изменилось за год?

Такие проверки являются гораздо более жёсткими, чем банковские проверки и проверки лиц, которые получают паспорта не за инвестиции. Подробнее: Гражданство за инвестиции в 2019 году и 4 альтернативных способа получить второй паспорт

По мнению экспертов, в том же Евросоюзе чиновникам следует переключить внимание с нескольких сотен «экономических граждан», которые подвергаются жестким проверкам, на другой источник потенциальной угрозы для ЕС. Правда в том, что в 2017 году 673 тыс. иностранцев получили паспорта ЕС через брак, происхождение предков или натурализацию. И эти люди практически не подвергались сколь-либо серьезным проверкам.

Властям ЕС также следует уделять больше внимания борьбе с коррумпированными миграционными чиновниками. Самыми настоящими воротами в Евросоюз для недобросовестных иностранцев недавно стала Болгария. Болгарские чиновники-взяточники известны готовностью предоставлять паспорта таким лицам, что мешает данному государству попасть в Шенген. Подробнее: ПМЖ и гражданство за инвестиции Болгарии 2019: «да» Шенгену, «нет» нелегальным мигрантам

Последний случай произошел осенью прошлого года, когда была раскрыта схема с участием группы иммиграционных чиновников, выдававших столь желанные паспорта ЕС украинцам и сербам с поддельными документами. Стоимость гражданства была установлена на уровне всего в 5000 евро. Подробнее: Гражданство за инвестиции 2019: где сейчас орудуют мошенники?

Что касается заявлений Журовой, комиссара ЕС можно упрекнуть в стремлении поспособствовать усилению контроля Брюсселя над отдельными европейскими государствами. Проблема на самом деле достаточно острая.

В настоящее время распределение паспортов отдельными странами регулируется их властями на национальном уровне. И Брюссель может только рекомендовать странам-членам ЕС придерживаться общих стандартов. Очевидно, что ни одно правительство не хочет лишиться инвестиций из-за рубежа — особенно из таких перспективных источников как программы по выдаче «золотых паспортов».

Почему гражданство за инвестиции не способствуют уклонению от уплаты налогов и совершению других преступлений? – Контраргументы: использование «золотых паспортов» для минимизации налогового бремени малоэффективно

Что касается налоговых вопросов, контраргументы выглядят следующим образом. Власти подавляющего большинства развитых государств и территорий во всем мире при любой возможности указывают на обязанности добросовестных налогоплательщиков и всегда закрывают глаза на запросы оправдать чрезмерно высокие налоговые обязательства.

Однако при оформлении второго, третьего, четвертого или энного паспорта минимизация налогов не выходит на первый план. Все потому, что налоговое резидентство, как правило, определяется не гражданством, а центром жизненных интересов и другими факторами.

К примеру, киприот, живущий постоянно во Франции, облагается налогом на доходы во Франции. Если у него есть два или три паспорта, суть не меняется – такой человек облагается НДФЛ в стране постоянного проживания, а также освобождается от налога на доходы в других странах в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения.

Исключениями из этого правила являются США, Эритрея и Вьетнам. В этих странах гражданин облагается налогом, даже если он живет за границей. Но в случае остальных государств гражданство не является основанием для определения налогового резидентства, и его получение не ведет автоматически к присвоению получателю статуса налогового резидента принимающей страны.

Часто критики схемы «гражданство за инвестиции» неправильно понимают принципы их работы. Это приводит к убежденности в том, что такие иммиграционные схемы способствуют уклонению от уплаты налогов или представляют собой источники рисков для эффективной работы международной системы обмена налоговыми данными на базе общего стандарта отчетности (Common Reporting Standard; CRS).

В то время как налогообложение по принципу резидентства довольно распространено во многих странах, физическое присутствие является основным критерием для получения статуса налогового резидента. В ряде юрисдикций налоговое резидентство физического лица определяется на основании права собственности на жилье (дом / квартиру) либо наличия семейных и/или финансовых интересов.

Статус налогового резидента, как правило, присваивается в зависимости от соблюдения или несоблюдения правила «183 дней», в рамках которого претендент должен физически присутствовать в стране фискального резидентства не менее 183 дней в году — независимо от его гражданства.

Тем не менее, многие критики, забывают про это, и часто автоматически связывают гражданство с налоговым резидентством. Это некорректно. Лица, оформившие гражданство за инвестиции или иным способом не считаются автоматически резидентами принимающих стран в целях налогообложения. Как следствие, схемы «гражданство за инвестиции» не способствуют уклонению от уплаты налогов.

А с учетом того, что большая часть лиц, оформляющих «гражданство за инвестиции», делает это удаленно без посещения стран-реципиентов или проживания на территории таких юрисдикции после получения гражданства посредством инвестиций, установить налоговое резидентство в таких принимающих юрисдикциях на законных основаниях они не могут. Лица, получающие «гражданство за инвестиции», платят налоги там, где они проводят большую часть года или имеют центры жизненных интересов.

Ранее Министерство финансов Мальты опубликовало заявление в ответ критику ОЭСР, отмечая, что лица, которые получают льготы в соответствии с мальтийской программой «гражданство за инвестиции», не становятся автоматически резидентами для целей налогообложения на Мальте, и им не предоставляются какие-либо налоговые льготы.

Таким образом, финансовые учреждения Мальты не могут сделать вывод о том, что физическое лицо является налоговым резидентом Мальты, и, следовательно, не разглашать информацию для целей CRS исключительно на основании выдачи такому лицу мальтийского «золотого паспорта».

К аналогичным выводам пришли специалисты консалтинговой компании Ernst and Young после анализа программа «гражданство за инвестиции» страны Доминика. В их тематическом докладе говорится, что данная программа не создает предпосылок для уклонения от уплаты налогов и по своей природе не подходит для этого. Бенефициарам программы предоставляется гражданство, в случае Содружества Доминики не являющееся основой для наложения на физлицо обязательств платить налоги в казну карибской страны.

Специалисты Ernst and Young отметили, что обязанность платить налоги в казну того или иного государства, следуя типовой конвенции ОЭСР, возникает при выполнении одного или нескольких из базовых критериев определения фискального резидентства:

  • Физическое присутствие в течение минимального периода времени;
  • Наличие места для постоянного проживания;
  • Наличие центра жизненных интересов и места обычного проживания / присутствия.

В отчете отмечается, что ради получения резидентства Доминики для целей налогообложения лица, оформляющие гражданство за инвестиции страны Карибского бассейна должны проводить там не менее 183 дней в отчетном году.

Таким образом, гражданство за инвестиции страны Доминика отделено от налогового резидентства этого государства, и местная программа по выдаче «золотых паспортов» не позволяет обходить системы налоговой отчетности, такие как CRS, которые основаны на концепции фискального резидентства физического лица. Подробнее: Гражданство за инвестиции 2019: Доминика лишила инвесторов анонимности

В этом контексте важно подчеркнуть, что практически все юрисдикции, выдающие состоятельным иностранцам свое гражданство за инвестиции, подписали соглашения с международными организациями о соблюдении законов о противодействии уклонению от уплаты налогов.

В частности, можно упомянуть такой документ как «Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам» (Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters), подписантами которого выступают в общей сложности 128 юрисдикций. Этот документ среди всех государств, выдающих «гражданство за инвестиции», не приняла только Иордания (данные по состоянию на начало мая 2019 года). Список подписантов Конвенции, выдающих иностранцам «золотые паспорта», представлен ниже:

  • Мальта (поправки в местное законодательство, регламентирующие принятие обязательств в рамках Конвенции, вступили в силу с 01-09-2013);
  • Кипр (поправки в местное законодательство, регламентирующие принятие обязательств в рамках Конвенции, вступили в силу с 01-04-2015);
  • Антигуа и Барбуда (поправки в местное законодательство, регламентирующие принятие обязательств в рамках Конвенции, вступили в силу с 01-02-2019);
  • Доминика (поправки в местное законодательство, регламентирующие принятие обязательств в рамках Конвенции, вступили в силу с 01-08-2019);
  • Гренада (поправки в местное законодательство, регламентирующие принятие обязательств в рамках Конвенции, вступили в силу с 01-09-2018)
  • Сент-Китс и Невис (поправки в местное законодательство, регламентирующие принятие обязательств в рамках Конвенции, вступили в силу с 01-12-2016);
  • Сент-Люсия (поправки в местное законодательство, регламентирующие принятие обязательств в рамках Конвенции, вступили в силу с 01-03-2017);
  • Турция (поправки в местное законодательство, регламентирующие принятие обязательств в рамках Конвенции, вступили в силу с 01-07-2018);
  • Вануату (поправки в местное законодательство, регламентирующие принятие обязательств в рамках Конвенции, вступили в силу с 01-12-2018);
  • Молдова (поправки в местное законодательство, регламентирующие принятие обязательств в рамках Конвенции, вступили в силу с 24-11-2018);

Также можно вспомнить «Стандарт по автоматическому обмену информацией ОЭСР» (Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information). Этот документ среди всех государств, выдающих «гражданство за инвестиции», не приняли только Молдова и Иордания (данные по состоянию на начало мая 2019 года). Список юрисдикций, выдающих иностранцам «золотые паспорта» и принявших Стандарт, представлен ниже:

  • Мальта — сентябрь 2017 года;
  • Кипр — сентябрь 2017 года;
  • Антигуа и Барбуда — сентябрь 2018 года;
  • Доминика – принятие намечено на сентябрь 2020 года;
  • Гренада — сентябрь 2018 года;
  • Сент-Китс и Невис — сентябрь 2018;
  • Сент-Люсия — сентябрь 2018 года;
  • Турция — сентябрь 2018;
  • Вануату — сентябрь 2018 года;

Также следует упомянуть соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные государствами, выдающими «гражданство за инвестиции» (данные по состоянию на начало мая 2019 года):

  • Антигуа и Барбуда имеет два действующих соглашения об избежании двойного налогообложения: с Соединенным Королевством Великобритании и Северной Ирландии, а также с Объединенными Арабскими Эмиратами.
  • Доминика имеет соглашения с Великобританией, США и странами КАРИКОМ, позволяющие предотвратить двойное налогообложение доходов, полученных в Доминике.
  • Кипр заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с 65 странами (Андорра, Армения, Австрия, Азербайджан, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Босния, Болгария, Канада, Китай, Чехия, Дания, Египет, Эстония, Эфиопия, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Греция, Венгрия, Исландия, Индия , Иран, Ирландия, Италия, Джерси, Казахстан, Королевство Бахрейн, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Мальта, Маврикий, Молдова, Черногория, Норвегия, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Россия, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сейшельские острова, Сингапур, Словакия, Словения, ЮАР, Испания, Швеция , Швейцария, Сирия, Таиланд, Гернси, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Соединенные Штаты Америки, Узбекистан).
  • Гренада является участником двух договоров об избежании двойного налогообложения со следующими государствами: Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Соединенные Штаты Америки.
  • Сент-Китс и Невис является участником договоров об избежании двойного налогообложения с Данией, Норвегией, Швецией, Швейцарией, Великобританией и Соединенными Штатами Америки.
  • Сент-Люсия не имеет договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами, за исключением государств-членов КАРИКОМ.
  • Мальта имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 70 странами (Албания, Австралия, Австрия, Азербайджан, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Болгария, Канада, Китай, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Греция, Гренси , Гонконг, Венгрия, Исландия, Индия, Ирландия, Остров Мэн, Израиль, Италия, Джерси, Иордания, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Ливия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Малайзия, Маврикий, Мексика, Молдова, Черногория, Марокко, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Катар, Россия, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, ЮАР, Испания, Швеция, Швейцария, Сирия, Тунис, Турция, ОАЭ, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии , Соединенные Штаты Америки, Уругвай, Вьетнам).
  • Турция имеет соглашения об избежании двойного налогообложения более чем в 80 странами (Албания, Алжир, Австралия, Азербайджан, Австрия , Бахрейн, Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Босния и Герцеговина, Болгарией, Канада, Китай, Хорватия, Чехия, Дания, Египет, Эстония, Эфиопия, Финляндия, Франция , Германия, Греция, Венгрия, Индия, Индонезия, Иран, Израиль, Италия, Япония, Иордания, Казахстан, Корея, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Молдова, Монголия, Черногория, Марокко, Нидерланды, Новая Зеландия, Северный Кипр, Норвегия, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Россия, Саудовская Аравия, Сербия, ЮАР, Сингапур, Словакия, Словения, Испания, Судан, Сирия, Швеция, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Украина , Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Соединенные Штаты Америки, Узбекистан, Йемен).

Можно быть налоговым резидентом в нескольких странах за один и тот же период. Однако если их правительства заключили соглашения об избежании двойного налогообложения, каждый такой договор обычно служит основанием для того, чтобы люди считались налоговыми резидентами только в одной из соответствующих стран-подписантов.

Справедливости ради следует отметить, что различные страны, в том числе Швейцария, иногда используют очень гибкий подход, когда речь заходит о привлечении долларовых миллиардеров и мультимиллионеров на свою территорию, и не всегда настаивают на обязательстве проживания для оформления налогового резидентства.

Вот только в таких странах нет программ «гражданство за инвестиции». В то же Швейцарии можно оформить лишь ВНЖ в рамках налогового соглашения с властями. Подробнее: Резидентство в Швейцарии через налоговое соглашение

Почему гражданство за инвестиции не способствуют уклонению от уплаты налогов и совершению других преступлений? – Контраргументы: довод, способный заставить замолчать любых критиков

На самом деле существует мощный аргумент против всех критиков. Это так называемый суверенный капитал, генерируемый за счет выдачи «золотых паспортов» и используемый на благо коренных граждан принимающих юрисдикций.

Миллионы долларов и евро от программ «гражданство за инвестиции» вливаются принимающими странами в программы по борьбе с безработицей, сокращение госдолга или строительство инфраструктуры.

К примеру, в карибской Доминике осенью 2017 года сразу два мощнейших урагана наивысшей пятой категории принесли голод и страдания. Но в значительной степени благодаря программе «гражданство за инвестиции» государство смогло профинансировать огромные проекты по восстановлению инфраструктуры. Подробнее: Гражданство за инвестиции 2019: почему паспорт Доминики – инвестиция в будущее?

Таким образом, при возникновении в этом необходимости, вы можете смело оформлять «золотой паспорт», не страшась санкций, связанных с налогами. Ведь правда будет на вашей стороне, и любые попытки ущемить вас в правах можно будет успешно оспорить в суде.

В этом контексте рекомендуем обратить внимание, например, на гражданство за недвижимость, которое можно оформить просто, быстро, выгодно и совершенно легально в самых разных уголках мира, обретая все преимущества «золотого паспорта» и даже больше. Подробнее:

Быстро получить ответ на свой вопрос об оформлении резидентства, а также гражданства и паспорта за рубежом можно, обратившись непосредственно к нашим специалистам по адресу электронной почты info@offshore-pro.info

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность