Четыре налоговые системы и махинации с налогами в Испании ‒ что должна была знать Шакира

Звёзды зарабатывают очень большие деньги, но, как и простые люди, не хотят платить со своих доходов большие налоги. Но известные личности имеют возможность оптимизировать фискальные выплаты, выбирая для налогового резидентства юрисдикции, в которых приняты подходящие под конкретный случай налоговые системы. Также активно используются территориальные налоговые льготы, возможности, которые даёт второе гражданство и различные инвестиционные инструменты.

Довольно стремление уйти от налогообложения или хотя бы уменьшить выплаты не даёт желаемого результата. Налоговая служба «достаёт» известную персону, и той приходится расстаться с частью заработанных денег, чтобы избежать худшего сценария развития событий. Колумбийской поп-диве Шакире «не повезло». Её адвокаты не смогли верно оценить налоговые системы разных стран и грамотно использовать территориальные налоговые льготы.

В результате певица рискует принудительно расстаться с 24 млн USD (сумма штрафных санкций), но что гораздо неприятнее ‒ ей грозит реальный срок за решёткой. Испанские прокуроры просят для Шакиры 8 лет тюрьмы, и даже если их удастся сократить, перспективы у поп-дивы вырисовываются не самые радужные.

Интересно, что налоги Шакиры (как считает сама певица) выплачивались своевременно и в полном объёме, а все претензии в свой адрес она считает надуманными. Однако независимые аналитики и налоговые эксперты утверждают, что случай Шакиры действительно серьёзный. Можно сколько угодно говорить, что певица применяла территориальные налоговые льготы Испании, и что налоги Шакиры, которые она выплачивала, не нарушают законодательства Испании.

Если неправильно трактовать понятие «второе гражданство», если налоговая система юрисдикции реального постоянного проживания чётко регламентирует понятие налогового резидента, спорить с фактами бессмысленно. А значит, если Шакира действительно виновна, её адвокаты конкретно «прошляпили». Но в любом случае дело только выплеснулось в публичное пространство, его дальнейшего развития стоит ожидать в самом ближайшем будущем.

Что случилось с Шакирой

Разобраться в сути претензий испанской налоговой службы нетрудно ‒ Шакире инкриминируют неуплату налогов на 15 млн USD. Обвинение крайне серьёзное, и, если вина поп-дивы будет доказана, ей грозит 8 лет тюремного заключения. А если учесть, что прецеденты, когда звёзды и медийные персоны попадали за решётку, перспективы у Шакиры вырисовываются не самые приятные.

Гораздо труднее понять, насколько обоснованы претензии к Шакире со стороны испанской Налоговой службы. Певица с 2010 по 2022 год встречалась с испанским футболистом Жераром Пике, у пары два ребёнка ‒ 2013 и 2015 годов рождения. Шакира и Пике проживали всё это время в Барселоне, но официальным местом жительства поп-дивы считались Багамские острова.

Проблема заключается в том, что налоговая система Испании в ряде случаев предполагает автоматическое получение статуса налогового резидента, что делает обязательными налоговые выплаты вне зависимости от того, где формально зарегистрировано лицо. И такие основания в случае с Шакирой действительно были.

Признаки того, что физическое лицо является налоговым резидентом Испании:

• Проживание в стране более 183 дней в году.
• В Испании находится центр экономических интересов конкретного лица.
• Мужья / жены лица и их общие дети обычно проживают в Испании.

Второй пункт явно не относится к Шакире, а вот первый и третий не так очевидны. Второе гражданство Багамских островов, если оно и есть, не освобождает Шакиру от налоговых обязательств, так как по всем признакам она проживала в Испании гораздо дольше 183 дней. К тому же, их общие с Жераром Пике дети, как и сам футболист «Барселоны», также являются гражданами Испании. Похоже, что территориальные налоговые льготы и второе гражданство Шакиры не убедили Налоговую службу Испании в том, что певица выплатила все положенные налоги и сборы.

Второе гражданство и выбор юрисдикции с «правильной» налоговой системой

А теперь предлагаем разобраться в том, в чём ошиблась Шакира или её адвокаты. Если оставить за скобками обсуждения факторы, связанные с центром экономических интересов и фактом испанского подданства / налогового резидентства Жерара Пике и двух сыновей Шакиры, то основной причиной претензий со стороны Налоговой службы Испании является постоянное проживание Шакиры в Испании. А так как срок её нахождения в стране явно превышает максимальные 183 дня, у неё автоматически возникли налоговые обязательства, которые она не выполнила.

Но это не значит, что при грамотном планировании и соблюдении ряда несложных правил второе гражданство не позволит Вам использовать налоговые льготы и преференции на совершенно легальных основаниях. Следовательно, при грамотном подходе налоги Шакиры можно было значительно уменьшить, а то и полностью обнулить. Но юристы Шакиры не учли всех обстоятельств, неправильно интерпретировали территориальные налоговые льготы Испании, чем и поставили певицу в исключительно неудобное положение.

Если бы Шакира проводила в Испании меньше 183 дней в году, таких проблем у неё не было бы. Является ли гражданский муж основанием для налоговой «привязки» Шакиры к Испании, мы не знаем, но отсутствие официального оформления отношений делает этот повод предъявить претензии весьма шатким и ненадёжным. То же самое можно сказать о третьей причине ‒ общих детях.

Второе гражданство подходящей юрисдикции реально снизило бы налоги Шакиры, но не были учтены многие важнейшие факторы ‒ страна реального проживания, длительность нахождения в ней, ограниченная сфера действия, которую имеют территориальные налоговые льготы. Но самое важное ‒ у Шакиры и её адвокатов отсутствовал «План Б» ‒ схема действий, если основной вариант минимизации налогов не сработал. Всё это и привело к тому, что колумбийская поп-дива оказалась под угрозой попасть за решётку на долгие 8 лет.

Как избежать статуса налогового резидента?

Этот вопрос часто возникает у лиц, которые не хотят делиться большей частью доходов с Налоговой службой своей страны, но и желание становится налоговыми уклонистами у них также отсутствует. Если всё сделать грамотно, то поставленная цель будет выполнена, благо некоторые налоговые системы такой вариант предполагают. Но налоги Шакиры и методы, которые она использовала для их снижения, делают процедуру довольно сложной, причём каждая допущенная ошибка будет стоить крайне дорого.

Для начала отметим, что юридическое резидентство и налоговое резидентство не «должны» совпадать по умолчанию. Первое означает право находиться на территории конкретной страны, причём Ваш юридический статус будет позволять Вам работать, учиться, инвестировать в экономику и вести бизнес. Всех прав, которым обладают граждане, Вы не получите, но необходимость в них возникает довольно редко и на обычную жизнь никак не влияет. Проще говоря, Ваше юридическое резидентство ‒ это привилегии, возможности и права при минимуме обязанностей.

Налоговое резидентство ‒ совсем иное дело. Оно генерирует автоматические обязательства по выплате налогов при соблюдении ряда условий, наиболее типичное из них – пребывание на территории страны 183 дня в году или более ‒ как в случае с Шакирой. Налоговой службе нет никакого дела до того, гражданином какой страны Вы являетесь, на основании каких причин находитесь на территории страны и есть ли у Вас налоговые обязательства в других юрисдикциях. Если Вы являетесь налоговым резидентом (или, что будет точнее, таковым Вас считает фискальный орган), платить налоги придётся.

Самый простой способ обойти ограничение ‒ второе гражданство страны, где подоходный налог отсутствует в принципе (типичные примеры ‒ Багамы, Монако, Кайманы). Главное ‒ соблюдать условия по минимальному времени нахождения в оффшоре и контролировать возможные налоговые обязательства в других странах.

Единственное исключение из этого правила ‒ гражданство США. Американцам в некотором смысле «не повезло», так как они обязаны платить налоги вне зависимости от того, где на самом деле они постоянно живут. И хотя в подобной ситуации можно найти реальные (и легальные!) методы налоговой оптимизации, Вы должны чётко понимать, что разные налоговые системы дают отличающие условия Ваших обязательств по налоговым выплатам. Поэтому, чтобы грамотно планировать своё будущее, стоит разобраться в том, чем они отличаются.

Налоговые системы

Как мы уже выяснили, ошибка Шакиры состоит в том, что она не выполнила условия, при которых её жизнь в Испании автоматически не генерировала статуса налогового резидента этой страны. Именно поэтому у неё возникли проблемы, грозящие 8-летним тюремным заключением. Поэтому, если Вы стремитесь снизить налоги, или вообще отказаться от них, к выбору юрисдикции для получения второго гражданства следует отнестись со всей возможной внимательностью. И одни из основных критериев выбора должна стать именно налоговая система двух стран ‒ той, где Вы хотите получить второй паспорт и той, где фактически «прописаны».

Налоговая система на основе гражданства

Самый «неудобный» вариант, принятый в США и ряде других стран (частично в Эритрее, Венгрии, Мьянме). Здесь Вы будете оставаться налоговым резидентом до тех пор, пока физически не откажетесь от гражданства. Что гораздо неприятнее, страна ‒ источник дохода не будет иметь никакого значения, поэтому переезд в оффшор или второе гражданство в общем случае Вас не спасут. Но такой шаг в случае с США выглядит крайне рискованным, поэтому выбирать его следует только при полном отсутствии иных альтернатив.

Налоговая система на основе резидентства

В этом случае статус налогового резидентства присваивается на основании ряда формальных критериев (о них мы уже говорили ‒ время постоянного пребывания в стране, наличие деловых интересов, связанных с ней, семейный статус и др.). В налогооблагаемую базу включаются доходы по всему миру, но Вы будете избавлены от необходимости отказываться от гражданства, если захотите платить меньше. Если формальных признаков того, что Вы являетесь налоговым резидентом, нет, то и соответствующий статус с Вас будет снят, и обязательства по выплатам исчезнут.

Такая налоговая система принята в большинстве стран. Она допускает различные методы оптимизации, но пример Шакиры показал, что вероятность ошибки при недостаточной глубине просчёта рисков будет довольно высока.  Иными словами, нужно быть предельно внимательным при любых действиях, которые приводят (или могут привести) к изменению Вашего налогового статуса.

Налоговая система на основе территориального принципа

Лучший вариант с практически полным отсутствием недостатков. Налогообложению резидентов и нерезидентов подлежат только те доходы, что были получены в границах конкретной юрисдикции. Следовательно, если (в случае с Шакирой) доход был получен от концертной деятельности, сдачи недвижимости в Испании аренду или бизнес-проектов поп-дивы (если, конечно, она не связана со страной, где налоговая система строится на территориальном принципе), то он не подлежит налогообложению на совершенно легальных основаниях.

Такой формат позволяет решить сразу несколько задач ‒ оптимизировать налогообложение, иметь дополнительные (и весьма эффективные) инструменты налоговой оптимизации, и при этом не связываться с оффшорными юрисдикциями, чей репутационный статус далеко не идеальный. Типичные страны, в которых налоговая система построена по территориальному принципу, ‒ это Сингапур, Грузия, Гонконг, Панама, Коста-Рика.

Налоговая система на основе отказа от подоходного налога

По факту, здесь следовало бы говорить о чистых, классических оффшорах. Безналоговые юрисдикции отлично приспособлены для жизни, так как государство не считает доходы граждан (при соблюдении ряда условий), поэтому нужны в налоговой оптимизации не возникает. Но здесь следует понимать, что безналоговые юрисдикции ‒ не лучший вариант для ведения бизнес-деятельности, так как их репутационный статус остаётся неопределённым.

С другой стороны, если Вы планируете вести прозрачный и честный бизнес, не используя схемы агрессивной налоговой оптимизации, то второе гражданство (вкупе со статусом налогового резидента) Сент-Китса или Гренады отлично подойдёт. Главное ‒ «выписаться» из прежней юрисдикции, иначе ситуация с Шакирой может повториться и в Вашем случае.

Сент-Китс и Гренада ‒ территориальные налоговые льготы и не только

Если оставить за скобками обсуждения историю с Шакирой и попробовать решить ребус налоговым планированием в общем, без концентрации внимания на частностях, то выясняться довольно интересные вещи. Во-первых, если налоговая система юрисдикции, где Вы хотите получить второе гражданство, Вам не подходит, то Ваш выбор изначально неправильный. «Втискивать» Вашу конкретную ситуацию в имеющиеся территориальные налоговые льготы ‒ это примерно то же самое, что требовать от оффшоров полной анонимности.

Во-вторых, планируя смену налогового резидентства, следует учитывать не только ситуацию в стране, куда Вы планируете переехать, но и налоговую системы юрисдикции, из которой Вы уезжаете. Если этого не сделать, то последствия могут быть самыми печальными, и история с Шакирой хорошее тому подтверждение.

В-третьих, выбирать оффшорную юрисдикцию следует крайне осторожно, руководствуясь всеми имеющимися факторами, а не только теми, что Вам «удобны». Случай с Шакирой в некотором смысле «стандартный» ‒ подобные ситуации случаются довольно часто. Бывают и более сложные, запутанные комбинации ‒ когда, к примеру, попытка защитить активы оборачивается для их владельца большими проблемами и с личными финансами, и с корпоративными.

Исходя из этого, рекомендовать некие «универсальные» методы легальной налоговой оптимизации мы сейчас не станем. В этой сфере всё очень и очень индивидуально, типовые решения в некотором смысле являются ущербными, особенно если выбор юрисдикции производится по остаточному принципу.

В общем случае (если забыть о частностях, чего мы делать категорически не советуем!) Вам могут подойти две юрисдикции, относящиеся к классу оффшоров ‒ Гренада и Сент-Китс / Невис. У каждой из них есть свои особенности и сильные стороны, налоговые системы этих стран подходят под свои классы задач. Но если говорить о некоей универсальной юрисдикции (которой никогда не было и не будет в реальности!), то Сент-Китс и Гренада Вам подойдут.

Поэтому, если Вы хотите защитить от налоговой свои доходы, используя исключительно правовые методы, проект нужно тщательно продумать, взвесить все «за» и «против», и только после этого начинать какие-либо реальные действия. И в этом мы готовы Вам помочь.

Примеры наших услуг по Сент-Китс и Невис:

• Гражданство и второй паспорт Сент-Китс и Невис (для одного человека и для семьи).
• Личный счёт на Невисе.
• Отзывный оффшорный траст на Невисе как альтернатива завещанию.

Примеры наших услуг по Гренаде:

• Экономическое Гражданство Гренады.
• Личный банковский счёт в Гренаде (Republic Bank Limited).
• Корпоративный счёт в Гренаде (Republic Bank Limited).

Для связи с нашими экспертами Вы можете использовать нашу корпоративную электронную почту (info@offshore-pro.info), либо иной, удобный именно Вам, канал коммуникации (см. здесь).