Где должны платить налоги цифровые кочевники?

Digital nomads в переводе на русский значит «цифровые кочевники». Кто эти люди, где должны платить налоги и вести свой бизнес?

Буквально несколько лет назад цифровыми кочевниками считались все фрилансеры, которые жили не в своей стране, а колесили по всему свету в поисках лучшего места для жизни. Кто это были? Это в первую очередь представители профессий, которые минимально зависят от стационарного рабочего места: специалисты информационных технологий и фрилансеры, блогеры, а также онлайн-тренеры и маркетологи.

Но мало кто из всей элиты цифровых кочевников знает точно, как ему платить налоги, в какой стране и где это наиболее выгодно. Ведь неуплата налогов по принципу «не живу в стране – не оплачиваю» может привести (и, скорее всего, приведет) к штрафам и серьезным проблемам. Надо в первую очередь определиться со статусом налогового резидента, чтобы не возникало подобных преград.

Где работают цифровые кочевники сегодня?

Великобритания, Германия, Таиланд, Бали, Португалия, Сингапур, Панама, Арабские Эмираты и ряд других стран — это лучшие места для релокации цифровых кочевников в 2023 году. Причин тому великое множество:

• Можно найти недорогое жилье. 
• В этих странах отличный интернет и все возможности для изучения иностранного языка. 
• При желании всегда можно оформить ВНЖ и получить визу цифрового кочевника с налоговыми льготами и привлекательными условиями для нерезидентов.
• Для многих гораздо комфортнее работать на удаленке именно за рубежом, а правительство предлагает отдельные льготы для айтишников, фрилансеров и цифровых кочевников.

Независимо от выбранного государства, важно учитывать налоговые обязательства. Для этого следует внимательно изучить все законы самостоятельно или воспользоваться помощью опытных специалистов.

Как и где платить налоги цифровым кочевникам?

Сегодня большинство digital nomads начали самостоятельно переводить свою деятельность в онлайн для заработка на удаленке и зачастую переезжают в другие страны, где удобно, спокойно и комфортно. С одной стороны, это независимость, а с другой — ответственность за собственные заработки и налоговую отчетность. 

Но где должны платить налоги цифровые кочевники? В стране своего постоянного нахождения или в стране получения этого дохода? Вопросы достаточно важные, так как неверные действия могут повлечь за собой весьма ощутимые финансовые потери. 

С точки зрения государства, ваша профессия для уплаты налогов не очень-то важна. Являетесь вы цифровым кочевником, фрилансером, постоянно живущим в дороге, консультантом с клиентами по всему миру или предпринимателем с глобальным магазином электронной коммерции, вы в любом случае можете столкнуться с трудностями при правильном сообщении своего дохода в налоговую инспекцию. Но с такой же проблемой сталкиваются десятки тысяч digital nomads по всему миру, так что вы не уникальны.

Проблема заключается в том, что налоговое законодательство было написано до того, как стало возможно получать доход из любой точки мира. Условно говоря, эта возможность появилась не более 7-10 лет назад. Поэтому нет единого международного законодательства в отношении налогов для цифровых кочевников. Идея «не иметь дома» или постоянного места жительства просто отсутствует в налоговых нормах мира. 

Но при этом большинство стран, где вы родились, имеете гражданство или проводите достаточно времени, захотят видеть ваши доходы с целью налогообложения. Поэтому многие цифровые кочевники ошибочно полагают, что, поскольку они постоянно путешествуют по туристической визе и переезжают из одной страны в другую, им не нужно никуда подавать декларации и платить налоги. 

На самом деле «цифровые кочевники» в любом случае должны быть где-то налоговыми резидентами и платить налоги. В большинстве случаев им придется подавать налоги в своих странах, если только они не установят для себя другую налоговую резиденцию. 

Общая практика налогообложения digital nomads

Налоговым резидентом страны признается лицо, проживающее в государстве более 183 дней в течение календарного года. Однако, если вы просто проживаете в какой-то стране более этого срока, то не становитесь автоматически там налоговым резидентом. 

На практике это означает, что для того, чтобы страна вашего гражданства перестала вас считать своим резидентом по налогам, требуется её об этом уведомить, одновременно заявив о себе, как о налогоплательщике в другой юрисдикции:

• Встать на учет в налоговый орган по месту вашего нового постоянного места жительства и получить индивидуальный налоговый номер. 
• Показать экономическую активность в соответствии с вашей деятельностью за рубежом. Это может быть получение небольшой зарплаты на вновь открытый счет, покупка акций, регистрация компании, покупка / аренда недвижимости и прочее. 

Справка: для того чтобы избежать уплаты налогов в двух странах (стране резидентства и ПМЖ), можно воспользоваться Соглашением об избежании двойного налогообложения, которое заключили многие государства мира.

Как не платить налоги цифровым кочевникам ни в одной стране мира и чем это грозит?

Как получить статус независимого налогоплательщика в своем и иностранном государстве? Простыми словами, не являться налоговым резидентом нигде? Здесь вспоминается такое понятие, как «вечный турист».

Такое лицо не привязано ни к одной налоговой системе мира за счет своего вечного путешествия. Чтобы стать вечным кочевником, потребуется:

• Отказаться от своего налогового резидентства на основании правила 183 дней, проведенных вне территории страны ПМЖ или гражданства. 
• Находиться в течение года не в 2 каких-либо странах, а в 3 или даже больше. Таким образом, вы даже теоретически не сможете находиться более полугода в одном государстве, и ни одна из этих стран не сможет назвать вас своим резидентом. 

Однако не всё так просто и легко, как кажется. На самом деле такой сценарий можно назвать утопическим для цифрового кочевника и вот почему:

• Кроме налогового законодательства в странах, есть и валютное. И здесь срок пребывания за границей не имеет значения, налоги за свои валютные операции платить надо, а также подавать отчетность по счетам.
• Если не открывать счёт, то и доход получать некуда. А его формирование без уведомления своей налоговой службы страны по месту валютного резидентства приведет к очень серьезным штрафам, вплоть до 100% возмещения убытков соразмерно сумме активов на иностранном счете за год.
• Отдельные государства учитывают не только валютные операции и налоговое резидентство, но и домициль (страну рождения, центр жизненных интересов и прочее). И здесь не иметь ничего и нигде просто невозможно. 
• Также вся эта затея с путешествием между странами невыгодна по ряду экономических соображений. Могут быть проблемы с основанием компаний, открытием счетов и регистрацией на свое имя недвижимости и имущества. 

Но, если вы собираетесь жить на Тибете между Китаем, Индией и Непалом, то вам, вероятно, не стоит об этом беспокоиться. 

Где лучше платить налоги цифровым кочевникам – страны

Если вы намерены вести активную экономическую деятельность в разных странах мира, то обязательно придется где-то стать налоговым резидентом. Наиболее выгодно это сделать в зависимости от вашего рода занятий: 

• Если вы любите путешествовать, то лучше всего это сделать в одной из стран, где потом будет легко получить гражданство с безвизовым въездом в большинство стран мира. Например, в Европе с доступом к государствам Евросоюза.
• Если вы не хотите платить налоги на свой международный доход, то лучше это сделать в стране с нулевыми налогами на доходы, полученные вне её территории. Здесь стоит присмотреться к оффшорным зонам и отдельным территориям, которые есть не только на островах-оффшорах, но и в ОАЭ, Великобритании, США и ряде других стран. 

Справка: после получения статуса цифрового кочевника и даже смены налогового резидентства обязательства по уплате налогов могут сохраниться в стране расположения недвижимости и источника других доходов.

Какие страны предлагают цифровые визы кочевников и льготы по налогам?

Список государств, в которых цифровым кочевникам платить налоги не надо или надо, но по минимуму:

• Ангилья;
• Антигуа и Барбуда;
• Аруба;
• Багамские Острова (нет подоходного налога для резидентов);
• Барбадос;
• Бермудские Острова;
• Кабо-Верде;
• Каймановы острова;
• Коста-Рика;
• Хорватия;
• Кюрасао;
• Доминика;
• Исландия (пребывание до 183 дней без уплаты местных налогов);
• Индонезия (Бали);
• Монтсеррат;
• Румыния;
• Сейшельские острова;
• ОАЭ (Дубай).

Программы digital nomad visa со сниженными налогами в 2023 году действуют во многих странах. Самые популярные направления для иностранных блогеров, фрилансеров и желающих воспользоваться визой цифрового кочевника:

• Панама – налогом облагается доход из панамских источников.
• Албания также предлагает оформить digital nomad visa. Какие налоги в Албании сегодня:
  • подоходный налог прогрессивный – до 23%;
  • корпоративный налог – 15%;
  • налог на дивиденды физических лиц – 8%.
• Виза цифрового кочевника доступна в Португалии. Налоги для цифровых кочевников в Португалии в 2023 году взимаются по следующим ставкам:
  • налоги на доходы из-за рубежа – отсутствуют;
  • налоги на доходы, полученные в Португалии, – 20% (против стандартного подоходного налога, доходящего до 48%);
  • налоги в пенсионный фонд – 10%, что также существенно ниже обычного налога.
• Налоги для цифровых кочевников в Испании:
  • 24% при доходе до 600 000 евро в год;
  • 47% при доходе свыше 600 000 евро в год;
  • 15% при соблюдении определенных условий на доходы нерезидентов (IRNR) в течение 5 налоговых периодов.
• Мальта предлагает освобождение от налогообложения доходов по всему миру, если источник не находится на Мальте.

Международные налоговые концепции

Прежде чем рассказать, как можно стать цифровым кочевником и оптимизировать налоги, необходимо определить некоторые налоговые концепции, которые следует знать.

Налоговая резидентность, домициль и гражданство

Многие люди ошибочно путают налоговую резидентность с гражданством и домициль. 

1. Домициль определяется в большинстве случаев тем местом, где вы родились, имеете семью и жизненные интересы. Путешествие или переезд в другое государство не окажет на домициль никакого влияния, а отказ от домициля – это весьма сложный процесс.
2. Относительно статуса гражданства примерно схожее определение – где родились, там и получили статус гражданина. И может оказаться, что налоги придется платить даже при переезде за границу, если система налогообложения вашего государства основана на таком принципе (не территориальном). Но в отличие от домициля, изменить гражданство можно путем отказа от старого или приобретения нового (если допускается двойное гражданство).
3. А вот место жительства определяет то, где вы проводите бо́льшую часть своего времени и, соответственно, должны платить налоги. Как правило, место проживания совпадает с налоговой резидентностью, но не всегда.

Возможно ли быть гражданином одной страны и налоговым резидентом другой? Безусловно, т. к. это два разных статуса одного и того же лица. Но и то, и другое может повлиять на то, где и какие налоги вы должны будете платить.

Поскольку смена места жительства происходит намного проще, чем смена гражданства и домициль, то вам будут предоставлены другие права и обязанности по уплате налогов.

Советуем изучить материал по теме: «Нон-домициль в Великобритании для оптимизации налогов».

Различные виды налогового законодательства

То, как граждане платят налоги в своих странах, регулируется по-разному. В большинстве государств применяется налоговая система, основанная на месте проживания. Это означает, что люди платят налоги в той стране, где они проводят большую часть своего времени, а не в зависимости от гражданства.

В отдельных странах применяется налоговая система, основанная на гражданстве. Это означает, что налогами облагается вся мировая прибыль, независимо от места и срока проживания. Например, такая налоговая система действует в США, Эритрее и Филиппинах. В случае с цифровыми кочевниками это сложная практика оптимизировать налоговые платежи, но рабочая, если правильно определить пути решения проблемы.

Существуют и другие налоговые системы, такие как территориальные, которые применяются в Панаме, Португалии, частично в Великобритании и некоторых других странах. В данном случае граждане облагаются налогом только на свой местный доход, что и позволяет большинству цифровых кочевников зарабатывать деньги за рубежом и не платить налоги в том месте, где они постоянно проживают.

Платить или не платить налоги цифровым кочевникам – итоги

Если вы не до конца поняли суть налогообложения цифрового кочевника в своем государстве ПМЖ и за рубежом, обратите внимание на краткий итог:

• Платить налоги цифровые кочевники обязаны в любом случае, а за неуплату могут применяться штрафы в крупном размере.
• На родине придется платить налоги, если digital nomads имеет в стране источник дохода, недвижимость и иные финансовые поступления, в том числе на банковский счет. И здесь статус налогового резидента не всегда актуален, а в некоторых случаях даже опасен. Например, в РФ налоги для нерезидентов, получающих прибыль от источника в России, составляют 30%, тогда как для резидентов всего 13%.
• Чтобы минимизировать налоги на прибыль цифрового кочевника, лучше получить статус налогового резидента страны с территориальным принципом налогообложения или выбрать юрисдикцию, где для digital nomads установлены специальные пониженные тарифы. 
• Важный пункт, который также влияет на налоги цифрового кочевника, – банковский счет в зарубежном банке, необанке или платежной системе. В зависимости от страны расположения финучреждения, суммы активов на счете в течение года, валютных операций и уровне конфиденциальности, могут возникнуть трудности с налоговыми платежами в одной или двух странах одновременно. Напомним, что в ряде государств валютное резидентство не связано с налоговым, а срок отсутствия гражданина в стране никак не влияет на это.

Чтобы не запутаться во всех терминах и стать цифровым кочевником с достойными льготами по налогам, свяжитесь с нашими специалистами портала и получите профессиональную помощь по всем вопросам. Полный комплекс услуг с ценами представлен в каталоге.