Recientemente, se ha modificado la legislación fiscal y de sustancia económica de Belice. Las enmiendas se refieren a las operaciones de las Compañías Comerciales Internacionales (IBC) registradas en Belice.
Los cambios serios que están ocurriendo actualmente en la industria offshore son atribuibles a la presión que la UE y la OCDE están aplicando a las jurisdicciones de impuestos bajos y cero impuestos. Se insta a los estados offshore a eliminar sus prácticas fiscales nocivas y reformar sus legislaciones corporativas y fiscales para adecuarlas a los estándares internacionales.
Cambios clave en la legislación de Belice relacionados con las IBC
Las IBC registradas en Belice se rigen por la Ley de Sustancia Económica de Belice (BESA) y la Ley de Sociedades Comerciales Internacionales de Belice (BIBCA). Se han introducido cambios a estas leyes en 2018 y 2020.
Permítanos recordarle que anteriormente, las IBC registradas en Belice dedicadas a negocios internacionales no podían comprar propiedades ni participar en actividades económicas en el país. Las enmiendas a BIBCA BESA han cambiado drásticamente la legislación corporativa y fiscal de Belice.
Ahora las IBC pueden registrarse en Belice tanto como empresas residentes como empresas no residentes. Pueden poseer tierras, bienes inmuebles, acciones de empresas locales y pueden hacer negocios en Belice. Si una IBC no puede demostrar la residencia fiscal en otro país, debe pagar todos los impuestos de Belice como empresa residente.
Estas transformaciones en la legislación han permitido a Belice salir de la lista gris del Consejo Europeo el 18 de febrero de 2020. Ahora este país ya no se considera una zona offshore ya que no aplica prácticas fiscales nocivas.
Principales requisitos a la sustancia económica de las empresas beliceñas
Las empresas registradas de acuerdo con la BIBCA deben cumplir con los requisitos de Sustancia Económica. Estas empresas se consideran entidades económicas en Belice y se denominan «organizaciones incorporadas».
Organizaciones incorporadas en Belice
Los siguientes dos tipos de empresas pueden considerarse organizaciones incorporadas en Belice:
- Una empresa comercial que se dedica a una actividad comercial legal y que opera de conformidad con la Ley de Belice ‘Sobre Empresas’.
- Una empresa regulada que se dedica a una actividad comercial legal en el país con una licencia emitida por la Comisión de Servicios Financieros Internacionales de Belice (IFSC).
Tenga en cuenta: Las organizaciones incorporadas no pueden ser puestas bajo la administración de compañías extranjeras. Solo las agencias autorizadas pueden adquirir tales derechos.
Tipos de actividades comerciales legales:
- Servicios bancarios.
- Seguro.
- Servicios financieros y arrendamiento.
- Gestión de fondos.
- Transporte.
- Servicios de distribución.
- Sociedades matrices controladoras de sus afiliaciones (una o más).
Organizaciones no incorporadas en Belice
Una IBC registrada en Belice que está controlada y/o administrada desde otro país y que no es una empresa con residencia fiscal en Belice se considera una ‘organización no incorporada’ y no está sujeta a la Ley de Sustancia Económica.
Requisitos de sustancia económica que las organizaciones incorporadas deben cumplir en Belice
Los requisitos clave de sustancia económica incluyen los siguientes: la empresa deberá estar físicamente presente en Belice y generar ingresos primarios en Belice también.
La noción de ingreso primario en Belice
El ingreso primario hecho en Belice está definido por los actos legislativos relevantes para las actividades comerciales que realiza la empresa. Los principales criterios de definición son los siguientes:
- Costos operativos anuales de la empresa.
- Número de personal de la empresa.
- Oficinas y otros locales de la empresa.
La noción de presencia física de la empresa en Belice
Los criterios que determinan si la empresa está físicamente presente en Belice son los siguientes:
- Las Asambleas de Accionistas se llevan a cabo en Belice y su número es suficiente para tomar decisiones gerenciales estratégicas.
- Las Reuniones de la Junta Directiva tendrán un quórum de acuerdo con los estatutos de la compañía y la ley de Belice ‘Sobre Compañías’.
- Todas las decisiones estratégicas que tome la Junta Directiva deben constar en el acta de la reunión.
- Las actas y otros registros posteriores a la reunión de la Junta Directiva se mantendrán en Belice.
- Los miembros del Consejo de Administración deberán ser profesionales de gran cualificación y experiencia, capaces de gestionar la sociedad de forma eficiente.
Los términos para hacer que la empresa cumpla con el requisito de Sustancia Económica y las multas para las empresas que no cumplan
La empresa deberá adquirir la sustancia económica requerida en el plazo de 90 días. Si no lo hace, la empresa será auditada cubriendo los costos de los procedimientos de auditoría.
Si la auditoría no comienza dentro de los 60 días, la empresa deberá pagar una multa de 75.000 USD. Si se trata de una empresa financiera que trabaja bajo una licencia IFSC, la multa por no cumplir con los requisitos de sustancia económica es de 150 000 USD.
Además, las empresas que no cumplan con estos requisitos pueden enfrentar la revocación de la licencia y la eliminación de las listas del Registro de Empresas del estado.
Relajación de requisitos para sociedades Holdings en Belice
En cuanto a los requisitos de sustancia económica para Pure Equity Holdings, son más relajados.
Hablamos de sociedades holding que compran y poseen acciones de empresas extranjeras adquiriendo así ingresos por dividendos o plusvalías. Dichas sociedades controladoras no podrán participar en ningún tipo de negocio en Belice que no sea la adquisición de ingresos pasivos de sus afiliaciones y subsidiarias.
Los requisitos relajados para Holdings en Belice son los siguientes:
- La sociedad controladora operará de conformidad con las leyes de Belice.
- La sociedad controladora deberá contar con una cantidad suficiente de personal y espacio de oficina adecuado para proporcionar la funcionalidad de la compañía y la administración de sus afiliadas y subsidiarias.
Informes de conformidad con la Ley de Sustancia Económica
Todas las personas jurídicas registradas en Belice deberán presentar informes financieros anuales dentro de los nueve meses posteriores a la finalización del año fiscal anterior. Este requisito se refiere tanto a las organizaciones incorporadas como a las no incorporadas.
- Los agentes autorizados en Belice deberán presentar el formulario de informe A.
- Las organizaciones incorporadas deberán presentar el formulario de informe B.
- Las sociedades holding deberán presentar el formulario de informe C.
- Las organizaciones no incorporadas deberán presentar el formulario de informe D.
Los informes se presentarán a la IFSC de manera oportuna.
Cambios en la legislación fiscal relacionada con IBC en Belice
Se han realizado enmiendas a la legislación fiscal de Belice que han dejado al país libre del estatus de ‘paraíso fiscal’.
Es decir, las IBC registradas en Belice ya no están exentas de impuestos. Las enmiendas de 2018 a la Ley de impuestos comerciales y sobre la renta de Belice (IBTA) regulan las operaciones comerciales de las IBC registradas localmente.
Esto significa que tanto las IBC beliceñas residentes como no residentes deberán pagar impuestos sobre la renta, derechos de timbre, presentar informes financieros y declaraciones de ingresos si realizan actividades comerciales en Belice.
Además de eso, las empresas pagarán impuestos sobre la renta global bruta. Si los ingresos brutos superan los 6 millones de dólares anuales, deberán realizar una auditoría.
Las empresas registradas antes del 16/10/2017 disfrutan de un tratamiento fiscal preferencial. Este régimen fiscal finalizó el 30/06/2021.
Todas las personas jurídicas registradas después del 16 de octubre de 2017 deberán cumplir con los cambios legislativos. Esto significa que deben estar registrados ante las autoridades fiscales, adquirir un Número de Identificación Fiscal (TIN) y comenzar a pagar impuestos.
Una empresa beliceña no residente es una empresa que posee las siguientes características:
- No está físicamente presente en Belice.
- Realiza actividades comerciales y obtiene ganancias en el exterior.
- Paga el impuesto sobre la renta en otra jurisdicción.
Cambios clave en los requisitos del impuesto sobre la renta de sociedades en Belice
- La tasa del impuesto sobre la renta para las empresas residentes en Belice es del 25 % .
- La tasa del impuesto sobre la renta para las empresas beliceñas dedicadas al negocio del petróleo es del 40% .
- Las IBC registradas en Zonas Económicas Especiales en Belice pagarán el impuesto sobre la renta a las siguientes tasas:
- Si sus ingresos superan los 3 millones de dólares beliceños (BZD) = (1,5 millones de USD), la tasa impositiva es del 1,75 % .
- Si sus ingresos son inferiores a 3 millones de BZD, la tasa impositiva es del 3 % .
Exenciones fiscales para empresas beliceñas no residentes
Las IBC beliceñas cuyos ingresos se obtienen en el extranjero no están sujetas a impuestos en Belice. Los ingresos por ganancias de capital, dividendos e intereses también pueden estar libres de impuestos. Los pagos realizados por empresas beliceñas a no residentes también pueden estar exentos de impuestos.
Sin embargo, si una IBC va a estar libre de impuestos en Belice, debe presentar documentos a la IFSC de Belice que confirmen su residencia fiscal en otro estado nacional. En particular, es necesario presentar los siguientes documentos:
- Un documento que acredite que la empresa no es residente fiscal en un país incluido en la lista negra que no coopera con la UE y la OCDE en materia fiscal.
- Certificado de residencia fiscal emitido por las autoridades fiscales del país de residencia de la empresa.
- El certificado deberá tener una fecha de caducidad clara.
- Documento que acredite el pago del impuesto sobre la renta en el país de residencia fiscal de la empresa.
En el futuro, el Servicio de Impuestos de Belice intercambiará información fiscal con otros países de conformidad con el Acuerdo de Intercambio de Información Fiscal. La información financiera del residente fiscal extranjero se vinculará a su TIN de Belice y se enviará a las autoridades fiscales de su país de residencia.
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¿Qué ha cambiado en Belice después de las reformas legislativas?
Belice ya no es un ‘paraíso fiscal’ pero tampoco está en las listas negras. Las reformas legislativas permiten a las empresas extranjeras en Belice hacer negocios, realizar acuerdos comerciales e inversiones directas, comprar propiedades, comprar acciones de empresas, abrir cuentas bancarias y más. Al mismo tiempo, las IBC en Belice ahora están sujetas a impuestos. Si una empresa no puede demostrar que es residente fiscal en otro país, tendrá que pagar impuestos en Belice.
¿Cuáles son los principales requisitos de sustancia económica en Belice?
Una empresa registrada en Belice deberá cumplir con los siguientes requisitos de sustancia económica: deberá tener una oficina en el país y personal contratado. Los funcionarios de la empresa deberán ser residentes de Belice y su número y el espacio de oficina que ocupen deberán ser adecuados para las necesidades comerciales. La empresa será administrada desde Belice. Esto significa que la Asamblea de Accionistas se llevará a cabo en el país y el acta de la asamblea también se llevará en Belice. Los informes financieros son obligatorios. Los costos operativos de la empresa deberán estar en consonancia con el tamaño de la empresa.
¿Qué impuestos corporativos se pagan en Belice?
Las empresas registradas en Belice que no están físicamente presentes en el país ni realizan ningún negocio allí no están sujetas a impuestos en Belice. Sin embargo, dichas empresas deberán presentar pruebas concluyentes del pago de impuestos en otra jurisdicción a las autoridades fiscales de Belice.
Las IBC que hacen negocios en Belice y desean convertirse en residentes fiscales del país deberán tener sustancia económica allí y adquirir un TIN. Dichas sociedades tributan a tipos que oscilan entre el 1,75% y el 40%.