Los lectores a menudo hacen una pregunta a nuestros expertos: «¿Puedo ser residente fiscal en dos países?» La respuesta es sí. La doble residencia fiscal puede parecer complicada e intimidante a primera vista, ya que nadie quiere pagar el impuesto sobre la renta personal dos veces. Nuestra guía le permitirá evitar esto de forma absolutamente legal.
¿Para qué debe prepararse un residente fiscal de dos países?
Es posible tener el estatus de residente fiscal en más de un país simultáneamente. El término “doble residencia fiscal” se utiliza para describir esta situación. Si una persona física es residente fiscal en dos jurisdicciones diferentes a la vez, teóricamente está sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas en ambos países.
Para evitar gastos innecesarios y pagar exactamente lo que exige la ley, debe familiarizarse con los tratados de doble imposición entre las jurisdicciones pertinentes.
Esto le permitirá averiguar exactamente dónde debe pagar impuestos. Como sugiere el nombre de este documento, un tratado de doble imposición está diseñado para evitar el pago dos veces del impuesto sobre la renta personal sobre la misma renta.
Para mayor claridad, consideraremos un ejemplo a continuación.
¿Cómo minimizar el monto del impuesto sobre la renta a pagar en la práctica?
Como ejemplo, consideraremos la situación de una joven llamada María. María es irlandesa. Vivía en su tierra natal con sus seres queridos y trabajaba como chef. Luego, la chica se fue de Irlanda al Reino Unido en busca de trabajo. Llegó a un país vecino el 1 de julio de 2022 y vivía con amigos.
Mary no encontró trabajo y regresó a Irlanda durante dos meses en Nochebuena, tomando un trabajo de medio tiempo en un hotel de Dublín. En febrero de 2023, la joven regresó al Reino Unido y comenzó a buscar trabajo nuevamente.
De acuerdo con las reglas fiscales del Reino Unido, Mary era residente fiscal del Reino Unido al final del año fiscal 2022/23, ya que pasó más de 183 días allí. Por lo tanto, la joven está sujeta al impuesto sobre la renta del Reino Unido sobre sus ingresos en todo el mundo.
Según las normas fiscales irlandesas, Mary también es residente fiscal en este país. Esto hace que los ingresos de su trabajo de Navidad estén sujetos a impuestos tanto en el Reino Unido como en Irlanda, ya que se la considera residente fiscal en ambos países.
Para comprender cómo evitar esta situación de doble imposición, Mary debería contratar a un asesor fiscal o estudiar el tratado de doble imposición británico-irlandés por su cuenta.
En situaciones en las que vivir en dos países da lugar a una doble imposición, la mayoría de los tratados de doble imposición ofrecen una salida. Estos documentos suelen contener varias disposiciones para determinar la prioridad de un determinado país de residencia. Por lo general, este estado se asigna en función del cumplimiento de una de las siguientes condiciones (en orden de prioridad):
- La presencia de vivienda disponible para residencia permanente (no para alquiler) en uno de los países.
- Si un individuo tiene bienes inmuebles habitables en ambos países, se da prioridad a la jurisdicción donde los lazos personales/económicos son más pronunciados (este concepto se conoce como un “centro de intereses vitales”).
- Si no es posible determinar dónde está el centro de los intereses vitales, o si la persona no tiene bienes inmuebles para residencia permanente, prevalece el país en el que la persona tiene un lugar de residencia habitual (morada habitual).
- Si no es posible determinar el domicilio habitual, tiene prioridad el país del cual el individuo es ciudadano.
- Si un individuo es ciudadano de ambos países (o de ninguno), entonces los respectivos países deben resolver el problema de mutuo acuerdo.
La respuesta de Mary a la primera prueba será Irlanda, ya que allí es donde se encuentra el hogar de su familia. Como la chica pasa la primera prueba, no hay necesidad de descansar. Esto significa que Mary es tratada como residente fiscal, en virtud de un tratado de doble imposición, en Irlanda. Y en consecuencia, la niña no se considera residente fiscal en el Reino Unido.
A veces, tales acuerdos entre los países pueden no existir en absoluto. A menudo es posible en tal situación compensar el impuesto pagado en un país con el impuesto adeudado en otro.
Los expertos lo ayudarán a comprender la variedad de reglas fiscales.
La doble residencia fiscal no es de ninguna manera una bendición, como puede parecer, sin comprender las complejidades. Desde un punto de vista legal, la doble residencia fiscal es una situación inusual y poco prometedora tanto para las personas como para los países en cuestión.
Las reglas fiscales prescritas por el tratado para evitar la doble tributación a menudo están sujetas a interpretación y, por lo tanto, su uso puede dar lugar a largos litigios.
Hay un número considerable de tratados de doble imposición, así como jurisdicciones en las que un determinado individuo puede actuar como residente de doble imposición. Debido a las complejas leyes fiscales nacionales de muchos países, la ocurrencia de la doble residencia fiscal requiere un análisis cuidadoso de los tratados pertinentes, así como de la propia legislación nacional.
Le recomendamos que busque asesoramiento profesional si es residente fiscal de dos países simultáneamente. Mejor aún, piensa en el futuro. Dado lo anterior, es esencial evaluar las implicaciones fiscales de mudarse a un país en particular, iniciar un negocio o comprar una propiedad en el extranjero antes de tomar la decisión de mudarse o invertir fondos.
Nuestros expertos lo ayudarán a comprender todas las complejidades. Somos muy conscientes de que cada caso es individual y merece una atención especial. Si está buscando respuestas a preguntas sobre el tema o tiene dudas sobre la doble residencia fiscal, obtenga más información durante una consulta personalizada. Las solicitudes se aceptan a través de los números de teléfono indicados en los contactos o en el formulario completo.
La información proporcionada anteriormente no constituye, bajo ninguna circunstancia, asesoramiento legal, sino que es solo para fines informativos. Si necesita servicios profesionales de inmigración y planificación fiscal, comuníquese con nuestros expertos y reciba una lista completa de servicios.