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Incentivos fiscales: Residencia fiscal no habitual en Portugal

Este artículo debería ser de interés para aquellos que estén pensando en adquirir la residencia portuguesa por inversión, o por cualquier otro medio, como visas de jubilado D7, o ciudadanos de la UE que ejerzan el derecho a la libre circulación.

A continuación, describimos la «exención fiscal de 10 años» portuguesa, a menudo mal entendida, que se llama Residente Não Habitual (RNH) en portugués o Non-Habitual Residence (NHR) en inglés. Hablaremos de las ventajas de este programa de residencia libre de impuestos , cómo acceder y utilizarlo, los pasos necesarios para solicitar el estatus de residente no habitual y los trámites que tendrá que realizar durante el proceso de solicitud.

Residence of Portugal NHR - Photo

El programa RNH lanzado por las autoridades portuguesas en 2009 se ha vuelto extremadamente popular entre los residentes extranjeros en el país. Tanto los ciudadanos de la UE como los de fuera de la UE son elegibles para aplicar a este programa. Incluso es aplicable a los expatriados portugueses que residieron en el extranjero durante mucho tiempo antes pero ahora regresan a casa.

Efectivamente, ofrece una moratoria fiscal de 10 años sobre todos los ingresos extranjeros. Los residentes pueden hacer uso de la amplia red de tratados de doble imposición de Portugal.

¿Por qué existe el esquema?

Comencemos explicando que se trata de un programa de estímulo fiscal , diseñado de manera simple y desvergonzada para alentar a los extranjeros a traer capital a la economía portuguesa. El gobierno portugués introdujo el esquema RNH para estimular la entrada de personas de altos ingresos (incluidos tanto profesionales como jubilados) a Portugal.

¿Por qué debería solicitar la residencia no habitual en Portugal a efectos fiscales?

El régimen Residente Não Habitual ofrece la siguiente ventaja principal: la mayoría de los tipos de ingresos que un residente fiscal portugués obtiene globalmente (es decir, en otros países) pueden volverse no imponibles en Portugal durante un período de diez años.

Este es el sentido práctico que tiene este esquema: puede residir legalmente en Portugal y obtener ingresos de otros países sin pagar impuestos portugueses sobre esos ingresos. El programa RNH también cuenta con las siguientes ventajas importantes:

  • No hay requisitos en cuanto a un monto mínimo de inversión.
  • La pensión percibida por un residente no habitual de Portugal no está sujeta a impuestos en el país independientemente del origen de la pensión.
  • Las autoridades portuguesas no gravan los dividendos, intereses y cánones derivados del extranjero si están sujetos a la retención a cuenta (si procede). Sin embargo, existe un requisito adicional: el país de donde provienen los dividendos, intereses o regalías no debe estar en la lista negra de la OCDE;
  • Existe la oportunidad de pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos derivados de ciertos tipos de actividades económicas en Portugal a una tasa única del 20% *.
  • Si solicita el estado RNH, el plazo de procesamiento de la solicitud será muy corto: solo de cinco a siete días hábiles.
  • El estatus de RNH sigue siendo válido durante diez años.

* Existe una lista oficial de profesiones que entran en la categoría correspondiente. Los siguientes profesionales pueden ser elegibles para este tipo de reducción de impuestos en Portugal (la lista está resumida):

  • arqueólogos,
  • arquitectos,
  • auditores,
  • biólogos,
  • programadores,
  • especialistas en procesamiento de datos / servicio de alojamiento,
  • dentistas,
  • constructores,
  • ingenieros,
  • geólogos,
  • inversores,
  • directores / gerentes de empresas promotoras de proyectos elegibles,
  • consultores de TI,
  • especialistas en TI,
  • doctores,
  • músicos,
  • especialistas en información,
  • pintores,
  • psicólogos,
  • especialistas en investigación y desarrollo,
  • escultores,
  • altos directivos,
  • cantantes,
  • asesores fiscales,
  • artistas de teatro / ballet / cine / radio / televisión,
  • profesores universitarios,
  • desarrolladores web / diseñadores web.

Debe tener en cuenta que la legislación fiscal portuguesa ofrece otros atractivos incentivos fiscales además del Residente Programa Não Habitual. Por ejemplo, el impuesto de herencia local es comparativamente bajo (10% ) y se aplica solo a la transferencia de activos locales. El impuesto de sucesiones no se paga si la propiedad se transmite al cónyuge o hijos de la persona fallecida.

La tasa del impuesto a la propiedad inmobiliaria que se paga al presupuesto municipal en Portugal está entre el 0,3% y el 0,45% según el municipio. El impuesto sobre donaciones es del 10% pero se aplica únicamente a los bienes inmuebles ubicados en el territorio del país. Si regala sus bienes inmuebles a un pariente cercano suyo, no se paga el impuesto sobre donaciones.

¿Quién puede solicitar la residencia no habitual en Portugal y en qué condiciones?

Hay una combinación de dos condiciones que deben cumplirse para calificar para el estado RNH: si ha sido residente fiscal de Portugal durante los últimos 12 meses pero no fue residente fiscal del país durante los 5 años anteriores , usted es elegible para aplicar.

Una persona es considerada residente fiscal de Portugal si cumple al menos una de las siguientes condiciones:

  • Ha pasado más de 183 días (consecutivos o no) en el territorio de Portugal en los últimos 12 meses.
  • Tiene alojamiento residencial en Portugal (propio o alquilado) en el que vive.
  • Al 31 de diciembre del año correspondiente, era tripulante de un buque o avión perteneciente a una empresa portuguesa residente.
  • Ha sido empleado del gobierno portugués durante los últimos 12 meses mientras trabajaba en otro país.

Esto demuestra que, a diferencia del programa ‘golden visa’, el programa RNH no requiere que usted sea propietario de una propiedad inmueble en Portugal para calificar. Al solicitar una ‘visa dorada’ portuguesa, debe invertir 500,000 euros en bienes raíces en el país (el monto de la inversión puede reducirse bajo ciertas condiciones) .

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Puede combinar la Golden Visa y el NRH, pero son dos programas completamente diferentes que funcionan por separado. El primero está relacionado con los permisos de residencia y el otro con la residencia fiscal.

Por tanto, si cumple una de las cuatro condiciones especificadas anteriormente, puedes solicitar el estatus de RNH y disfrutarlo durante diez años. El programa RNH cubre tanto el Portugal continental como la isla de Madeira en el Atlántico frente a las costas de Portugal.

Residencia no habitual en Portugal + el ‘golden visa’

Antes de poder adquirir la residencia fiscal en Portugal, debe convertirse en residente legal del país. Suponiendo que usted no sea ciudadano de otro país de la Unión Europea, la práctica demuestra que el programa de ‘visado dorado’ es el instrumento más rápido y transparente para lograr este objetivo. Hay otras formas de adquirir la residencia legal portuguesa, por supuesto, como ser jubilado, matricularse en una universidad en el país, firmar un contrato de trabajo con un empleador local o casarse con un ciudadano portugués. Sin embargo, si no pertenece a ninguno de estos grupos de personas, el programa de ‘visa dorada’ está ahí para facilitarle las cosas.

Esta es una oportunidad atractiva de hecho. Si adquiere la residencia legal en Portugal por inversión, será elegible para solicitar la ciudadanía completa del país después de tener la ‘visa dorada’ solo durante cinco años. Bueno, tendrás que pasar una prueba de portugués para obtener el pasaporte, pero, por otro lado, ¡puede vender su propiedad si lo desea! Cuando ees un ciudadano de pleno derecho de Portugal, nadie puede exigir que tenga bienes inmuebles en el país por más tiempo.

Documentos necesarios para obtener la residencia fiscal en Portugal en el Régimen Residente Não Habitual

Debe tener en cuenta que el estatus de RNH no se otorga automáticamente a ningún extranjero que haya sido residente fiscal de Portugal durante los últimos 12 meses. Debe realizar ciertas acciones y cumplir con varios requisitos formales para comenzar a disfrutar de los beneficios que brinda el estado. Estos incluyen los siguientes:

  • Solicitar un número de contribuyente;
  • Registrarse como residente fiscal de Portugal;
  • Solicitud de residencia fiscal no habitual en el país.

Si las autoridades fiscales no están seguras de si califica para el programa RNH o no, pueden solicitar información adicional. Por ejemplo, para comprobar que no era residente fiscal en Portugal durante el período de cinco años mencionado anteriormente, pueden solicitarle documentos que acrediten su residencia fiscal en otro país durante este período. Sin embargo, es poco probable que este paso adicional sea necesario, ya que generalmente lo han rastreado.

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El estado RNH debe solicitarse antes del 31 de marzo del año siguiente al año en que se convirtió en residente fiscal de Portugal.

Por qué no debe posponer la solicitud de una ‘golden visa’ y luego la residencia fiscal no habitual en Portugal

El gobierno de Portugal tiene previsto introducir cambios en el programa de ‘visado dorado’ que no serán beneficiosos para los inversores extranjeros. Quieren privar a estos últimos de la oportunidad de invertir en inmuebles ubicados en las ciudades de Lisboa y Oporto tratando de redirigir las inversiones a las zonas rurales menos desarrolladas del país.

Además de eso, los funcionarios del Gobierno están considerando la introducción de un impuesto sobre las pensiones recibidas por los residentes fiscales de Portugal desde el extranjero, incluso aquellos que son beneficiarios del estado RNH. Es importante señalar aquí que incluso si se introduce la tributación, no afectará a quienes obtuvieron el estatus de RNH antes de los cambios en el programa Residente Não Habitual.

En otras palabras, si es lo suficientemente rápido para obtener este estatus, la pensión que recibe de un país extranjero mientras reside en Portugal estará gravada a una tasa del 0% allí.

Las autoridades fiscales portuguesas explican sus planes de introducir ciertos cambios en el programa RNH por el deseo de hacerlo más compatible con los Convenios para Evitar la Doble Imposición que Portugal ha firmado. También tienen la intención de hacer el Programa Residente Não Habitual más legítimo a nivel nacional e internacional.

No sabemos cómo se desarrollarán los eventos, pero a menudo estas iniciativas se presentan con poca antelación. Ciertamente, no hay garantía de que los beneficios antes mencionados estarán disponibles por mucho tiempo. A veces, los gobiernos nacionales son lentos, ¡pero otras veces se mueven increíblemente rápido!

Asistencia profesional en la solicitud del Estatus de Residente Não habitual en Portugal

¿Le gustaría tener éxito en la adquisición del estatus de RNH en Portugal? Es bastante fácil postularse en el departamento de impuestos, pero es probable que necesite algunas habilidades en el idioma portugués para esto.

Dado que debe ser residente en Portugal antes de poder solicitar el estatus de NHR, el primer paso es, lógicamente, organizar su residencia. Ya sea que elija las visas Golden Visa, D7, Startup o Angel o cualquier otra ruta para residir en Portugal.

Vale la pena señalar que el estado de NRH no es discrecional de ninguna manera. Es completamente automático siempre y cuando califique. Por lo tanto, no hay necesidad de preocuparse, como podrían hacerlo algunos lectores, por hacer las inversiones para una Golden Visa y luego ser rechazado por el estado NRH.

Si tiene alguna otra pregunta relacionada con la obtención de la residencia legal en Portugal, la residencia fiscal del país o el uso de los incentivos fiscales disponibles, contáctenos sin dudarlo. Contamos con socios altamente confiables en Portugal que estarán encantados de brindarle servicios legales y de consultoría de primer nivel. Puede usar la dirección de correo electrónico que se encuentra en la parte superior de la página o contactarnos a través de WhatsApp o el chat en vivo. ¡Le responderemos rápido sea cual sea el medio de comunicación que elija!

¿Cuál es la esencia del estatuto de residente fiscal no habitual en Portugal?

Este es un estatus fiscal especial que se ha utilizado para atraer a más profesionales extranjeros y personas adineradas a Portugal. Los beneficiarios del programa pueden disfrutar de una exención fiscal virtual en el país durante el período de diez años.

¿Cómo puedo adquirir la residencia fiscal no habitual en Portugal?

En primer lugar, debe estar registrado como residente fiscal de Portugal y su residencia fiscal debe abarcar más de un año. Luego, debe presentar una solicitud para el estado RNH ante las autoridades fiscales del país. Esto debe hacerse antes del 31 de marzo del año siguiente al que se convirtió en residente fiscal portugués.

¿Qué beneficios aporta la residencia fiscal no habitual?

Los contribuyentes que tributan bajo el régimen RNH están exentos de los impuestos portugueses sobre todos o la mayoría de los ingresos que obtienen en cualquier otro lugar del mundo, fuera de Portugal. Por supuesto, existen algunas restricciones técnicas, incluidos los límites en los fondos provenientes de países en la lista negra de paraísos fiscales portugueses.

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