Cuando se busca establecer una estructura empresarial en el extranjero, la elección del país adecuado adquiere una gran importancia. Uno de los factores clave a considerar al tomar esta decisión es el régimen fiscal. En este artículo, analizaremos en detalle las jurisdicciones que actualmente se consideran como los mejores países con los tipos más bajos de impuesto de sociedades, así como aquellos donde no se recauda dicho impuesto. Nos enfocaremos en los países que cuentan con políticas fiscales favorables tanto para empresas nacionales como extranjeras en el año 2023.
La creación de una empresa requiere una cuidadosa reflexión y atención a los detalles. Para garantizar un proceso fluido y satisfactorio, es fundamental buscar la ayuda de expertos globales con experiencia. En International Wealth, ofrecemos a nuestros clientes una consulta inicial gratuita sobre planificación empresarial y optimización fiscal, así como servicios integrales para la constitución de empresas llave en mano en el extranjero.
La clasificación 2023 de los países con impuestos bajos para las empresas
¿Le interesa saber cuáles son los países con los tipos impositivos más bajos del impuesto de sociedades en 2023 para las empresas establecidas en su territorio? La clasificación detallada de International Wealth tiene en cuenta los tipos impositivos sobre los beneficios netos sin considerar exenciones, así como los tipos impositivos aplicables a las ganancias de capital o al IVA para empresas extranjeras no residentes.
Chipre, Irlanda y Liechtenstein aplican un tipo del impuesto de sociedades del 12,5%. En Macao y Moldavia, es del 12%.
Otros países que aplican un tipo impositivo del 10% a las empresas son Andorra, Bosnia y Herzegovina, Bulgaria, Kirguistán, Paraguay y la República de Macedonia. Hungría y Montenegro, por su parte, son conocidos por ser los Estados con los impuestos más favorables para las empresas, con un tipo de sólo el 9%.
Si está buscando condiciones aún más favorables, es importante considerar Uzbekistán, donde el tipo impositivo del impuesto de sociedades para el año 2023 es de tan solo el 7,5%. Por otro lado, Barbados ofrece el tipo impositivo más bajo para empresarios, con un 5,5%, completando así nuestra lista de países con bajos tipos impositivos.
Sin embargo, al evaluar el potencial de un país para establecer una empresa, no se debe basar únicamente en el impuesto de sociedades. Otros factores como las tasas de renovación del registro, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre las plusvalías también pueden jugar un papel importante. Estos factores pueden tener un impacto significativo en la rentabilidad de una empresa. Por lo tanto, es crucial realizar un análisis exhaustivo del sistema fiscal de un país y sus costos asociados para evitar cualquier riesgo financiero inesperado.
Establecer una empresa en el extranjero es una decisión importante que requiere una reflexión cuidadosa y una investigación exhaustiva. Antes de embarcarse en una aventura de este tipo, le recomendamos que revise todos los criterios relevantes, incluidas las leyes fiscales, las normativas, las diferencias culturales y la estabilidad económica, por nombrar algunos. Para garantizar una evaluación exhaustiva de un país extranjero, considere la posibilidad de solicitar la orientación de expertos experimentados de International Wealth, que le proporcionarán valiosos conocimientos y asesoramiento estratégico.
Los mejores países para hacer negocios según sus políticas de IVA
Además del impuesto de sociedades, es fundamental tener en cuenta el impuesto sobre el valor añadido (IVA), que también afecta a los negocios y empresas que operan en el extranjero. Para que tomes decisiones con conocimiento de causa, aquí tienes una lista de países que aplican el tipo mínimo de IVA en 2023:
- Emiratos Árabes Unidos: sólo un 5% de IVA.
- Tailandia – El IVA está fijado en el 7%.
- Timor Oriental: sólo se aplica un impuesto del 2,5% a los bienes importados.
- Trinidad y Tobago – El IVA es del 12,5%.
- Taiwán – las industrias en general tienen un tipo de IVA del 5%.
- Suiza se encuentra entre los países con los impuestos más bajos del mundo, con un tipo de IVA del 7,7% en 2023 que crecerá hasta el 8,1% en 2024.
- Santa Lucía – El IVA es del 12,5%.
- Filipinas tiene un tipo de IVA del 12%.
- Panamá – se aplica un IVA del 7% a la transferencia de bienes muebles y servicios.
- Papúa Nueva Guinea aplica un tipo de IVA del 10% a los bienes y servicios.
- Paraguay – El tipo del IVA es del 10% y del 5% para la venta y el alquiler de bienes inmuebles, determinados medicamentos y productos agrícolas.
- Omán – El IVA está fijado en el 5%, teniendo en cuenta los privilegios especiales y los tipos cero estipulados por la legislación local.
- Liechtenstein – El IVA es del 7,7%.
- Jersey (Islas Anglonormandas): el impuesto sobre bienes y servicios (GST) es sólo del 5%.
- Indonesia tiene un tipo de IVA del 11%.
- Canadá – los impuestos sobre las ventas combinados federales y municipales y/o territoriales oscilan entre el 5% y el 15%.
- Botsuana tiene un tipo de IVA del 12%.
Hay varios países donde no se aplica el impuesto sobre el valor añadido (IVA), entre ellos Aruba, Bahréin, Bahamas, Bermudas, Brunei, Gibraltar, Guernesey, Hong Kong, Islas Caimán, Qatar, Kuwait y Curaçao.
Países favorables a las empresas con tipos favorables del impuesto sobre las plusvalías (CGT)
Las plusvalías suelen estar sujetas al tipo ordinario del impuesto de sociedades o a un tipo impositivo equivalente en muchos países. Sin embargo, algunas jurisdicciones son más favorables para las empresas, ya que no aplican el impuesto sobre las plusvalías (CGT). Territorios offshore y países enteros como Hong Kong RAE, la Isla de Man, Barbados, las Islas Caimán, Bermudas y otros entran en esta categoría en 2023.
Para conocer otros países en los que se aplica el CGT y cómo puede beneficiar o perjudicar a las empresas, consulte la tabla siguiente.
| País o territorio | Impuesto de sociedades (%) |
| Bélgica | En lugar del CGT, se aplica el CIT. Una excepción son las plusvalías de las acciones en determinadas condiciones. |
| Canadá | El impuesto grava la mitad de las plusvalías. Estas últimas forman parte de los ingresos de la empresa y están sujetas al impuesto de sociedades. |
| Colombia | 15 |
| Costa Rica | 15 (2,25, bajo ciertas condiciones) |
| Chipre | 20 |
| Ecuador | Cuando una empresa adquiere capital transfiriendo derechos de propiedad sobre acciones, está sujeta a un impuesto sobre la renta del 10% de la cantidad adquirida. |
| Egipto | 0,10 o 22,5 |
| El Salvador | 10% o 30%. |
| Fiyi | 10 |
| Gabón | Las empresas gabonesas pagan un impuesto del 20% sobre las plusvalías |
| Groenlandia | 25% + recargo fiscal del 6%. |
| Guatemala | 10 |
| Guyana | 20 |
| Honduras | 10 |
| Hungría | El CGT es equivalente al CIT (9%), pero puede aplicarse un régimen fiscal preferente que prevea exenciones fiscales. |
| Irlanda | 33 |
| Italia | En el caso de las plusvalías empresariales, se aplica el tipo normal del CIT. Para las inversiones financieras, existe el régimen PEX. En determinadas condiciones, este último permite exenciones fiscales de hasta el 95%. |
| Jamaica | Jamaica no tiene un régimen fiscal específico sobre las plusvalías. En su lugar, existe un impuesto local de transferencia del 2% que grava la transmisión de bienes inmuebles y valores. |
| Jordan | 20 |
| Kenia | 15 |
| Líbano | 15 |
| Liechtenstein | El impuesto sobre las plusvalías no se aplica a la venta de acciones. Las plusvalías resultantes de la venta de bienes inmuebles están sujetas a un tipo impositivo sobre los beneficios de hasta el 24%. |
| Madagascar | 20 |
| Malasia | Los beneficios procedentes de los activos de capital de la empresa no suelen estar sujetos a tributación, salvo los ingresos derivados de la venta de bienes inmuebles situados en Malasia. Estos últimos están sujetos a un impuesto sobre las ganancias inmobiliarias (RPGT) de hasta el 30%. |
| México | Las empresas residentes en México están sujetas a un tipo impositivo sobre las plusvalías del 30%, que se consideran ingresos imponibles ordinarios. Para los no residentes, el tipo impositivo sobre las plusvalías es del 25% de los ingresos brutos o del 35% de los beneficios netos. |
| Países Bajos | Se aplica el tipo normal de CIT del 25,8%, con disposiciones sobre exenciones. |
| Nueva Zelanda | Nueva Zelanda no grava las plusvalías. En su lugar, las plusvalías de una empresa se gravan como dividendos cuando se distribuyen entre los accionistas, con algunas excepciones. |
| Nicaragua | 15 |
| Nigeria | 10 |
| Macedonia del Norte | El incremento de los activos de la empresa se incluye en los beneficios anuales y se grava al tipo del CIT. |
| Papúa Nueva Guinea | El sistema fiscal vigente en Papúa Nueva Guinea no grava las plusvalías de particulares o empresas. |
| Puerto Rico | 20 |
| Arabia Saudí | En Arabia Saudí, las plusvalías de las empresas están sujetas al impuesto de sociedades. El tipo del impuesto sobre las plusvalías para los no residentes es del 20%. |
| Serbia | 15 |
| Sudáfrica | 21.6 |
| Sri Lanka | 10 |
| Suiza | El tipo impositivo efectivo de Suiza se determina en función de la residencia de la empresa y oscila entre el 11,9% y el 21,0% en todos los cantones. |
| Taiwán | En la mayoría de los casos, el impuesto sobre las plusvalías (CGT) es sustituido por el impuesto de sociedades (CIT) en el sistema tributario del país, excepto en el caso de los valores negociables y los bienes inmuebles. |
| Estados Unidos de América | 21 |
| Uruguay | En el caso de las empresas, las plusvalías están sujetas a un tipo impositivo CIT del 25%. |
| Zimbabue | 20 |
Para saber más sobre los principales países con políticas fiscales favorables para las empresas, consulte el artículo de International Wealth Top Low Corporate Tax Countries in 2022.
Zonas de tributación cero: ¿qué países no aplican el impuesto de sociedades?
Además de los paraísos fiscales, existen países que no imponen el impuesto de sociedades a las empresas, ya sea en su totalidad o en determinadas condiciones:
- Anguila
- Bahréin
- Bermudas
- Islas Vírgenes Británicas
- Islas Caimán
- Guernsey
- Isla de Man
- Jersey
- San Bartolomé
- Bahamas
- Turcas y Caicos
- Emiratos Árabes Unidos (aunque, a partir de 2023, se aplicará un impuesto de sociedades del 9% en el continente)
- Vanuatu.
Para las empresas internacionales, existe una estrategia beneficiosa al registrar una empresa en países que siguen el principio territorial de tributación. Este enfoque implica que los impuestos solo se aplican a los ingresos generados dentro del país en cuestión. Como resultado, las empresas que operan fuera de dicho país están exentas de impuestos, lo que crea un entorno propicio para aumentar sus márgenes de beneficio. Esta estructura fiscal ofrece importantes ventajas para las empresas al permitirles optimizar sus obligaciones tributarias y maximizar sus ganancias.
Para quienes deseen crear una empresa y evitar el impuesto sobre la renta en todo el mundo, varios países ofrecen condiciones ideales. Entre ellos figuran Georgia, Hong Kong, Macao, Islas Marshall, Marruecos, Mauritania, Panamá, Paraguay, República Dominicana y Seychelles.
Destinos preferentes para constituir empresas en 2023: resumen de los mejores países con impuestos bajos
Aunque las exenciones fiscales pueden parecer ventajosas para lanzar un negocio o constituir una empresa en el extranjero, es importante tener en cuenta que no siempre son la mejor opción. Algunos países extranjeros ofrecen tipos impositivos normales y otras ventajas que pueden reducir considerablemente los gastos financieros.
Es esencial tener en cuenta la estructura organizativa y jurídica, que puede repercutir directamente en los impuestos y beneficios. Por ejemplo, los fideicomisos no están sujetos a impuestos. Si consolida negocios offshore y deja que una entidad de este tipo los gestione, salvaguardará activos y evitará conflictos con acreedores extranjeros.
Un ejemplo notable de esto es la combinación de un fideicomiso offshore y una LLC en Nieves.
Antes de establecer un negocio en un país extranjero, asegúrese de pedir consejo a los expertos de International Wealth, que le ayudarán con sus consultas. En International Wealth, ofrecemos una gama completa de servicios en múltiples áreas:
- constitución de sociedades, fideicomisos y fondos offshore o europeos
- trasladar empresas de un país a otro
- apertura de cuentas bancarias, entre otras, para sociedades offshore
- cambiar la residencia fiscal a un país con condiciones empresariales más favorables
- resolver cualquier problema administrativo, aduanero, fiscal o de otro tipo que pueda surgir.
Si necesita más ayuda o tiene alguna pregunta, no dude en ponerse en contacto con el asesor en línea de International Wealth o directamente con nuestros expertos. Para su comodidad, utilice los datos de contacto de nuestro sitio web.