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¿Qué país de la UE debe elegir para el Registro del IVA?

La mayoría de los países de la Unión Europea (UE) imponen el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), y sus tasas se encuentran entre las más elevadas. No obstante, en los países de la UE existen diversas exenciones fiscales, lo que puede complicar el cálculo preciso del monto a pagar al realizar transacciones con socios dentro de la UE.

IVA en Europa

Por lo general, el IVA debe ser asumido por el consumidor final, si bien las tasas a menudo dependen de la ubicación tanto del vendedor como del comprador. En la siguiente síntesis, delineamos de manera concisa los principios que rigen el pago del IVA en Europa, incluyendo las tasas vigentes en los diferentes países. Esperamos que esta información le resulte de utilidad al momento de decidir en qué país europeo considerar su registro para efectos del IVA.

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Antes de iniciar operaciones de importación/exportación en Europa, debe informarse sobre los tipos impositivos aplicables en los distintos países del continente. Nuestros expertos estarán encantados de asesorarle al respecto.

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Tipos de IVA en Europa

La elección de dónde registrarse a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) reviste una importancia significativa debido a las variaciones en las tasas que existen entre los distintos países europeos. Aunque hemos mencionado que las tasas del IVA tienden a ser elevadas en la Unión Europea (UE), es relevante destacar que, por ejemplo, Hungría aplica un 10% más de IVA que Luxemburgo. Por consiguiente, la decisión de seleccionar el país para el registro del IVA tendrá un impacto directo en el monto total de impuestos que deba abonar.

¿Qué países de la UE cobran el IVA más bajo?

Luxemburgo y Malta son los dos países de la UE que cobran el IVA más bajo, del 17% y el 18%, respectivamente. Según la normativa de la UE, ningún país miembro puede aplicar menos del 15% de IVA.

Tipos de IVA en los países de la UE: 

PaísIVA estándar, %.IVA reducido, % y productos y servicios a los que se aplica
Austria2013% – vuelos nacionales; asistencia a acontecimientos deportivos; asistencia a actos culturales y parques de atracciones; leña; algunos productos agrícolas; vino de producción propia.
10% – alimentos; suministro de agua; productos farmacéuticos; diarios y publicaciones periódicas; libros electrónicos; televisión por cable.
Bélgica2112% – determinados productos alimenticios; cafés y restaurantes; productos agrícolas; viviendas sociales, y algunos otros productos.
Bulgaria209% – alojamiento en hoteles; el tipo reducido también está disponible temporalmente (hasta el 31 de diciembre de 2023) para proveedores de servicios de catering, restaurantes, alimentación infantil e instalaciones deportivas.
Hungría2718% – determinados productos alimenticios; comida para llevar; conciertos al aire libre.
5% – hoteles; productos farmacéuticos; libros, periódicos y libros electrónicos; algunas viviendas sociales; calefacción centralizada.
0% – exportaciones; envíos intracomunitarios e internacionales.
Alemania19
Grecia2413% y 6% – Alimentación; cafés; hoteles; transporte de pasajeros; productos farmacéuticos; equipos médicos; productos agrícolas; cuidados a domicilio y algunos otros productos y servicios.
0% – envíos nacionales e internacionales (aéreos y marítimos).
Dinamarca250% – periódicos y revistas, incluidos los libros electrónicos; comidas a bordo; envíos intracomunitarios e internacionales.
Irlanda2113% y 9% – reducciones temporales del IVA aplicables a determinados productos alimenticios, farmacéuticos, de construcción y otros.  
España2110% y 4% – alimentos, productos farmacéuticos, periódicos y otros artículos.
0% – algunas monedas, lingotes y barras de oro; envíos nacionales e internacionales por vía aérea y marítima.
Italia2210%, 5%, 4% – determinados alimentos; equipos médicos; libros; periódicos; libros electrónicos; revistas en línea; licencias de televisión, etc.
0% – exportación, envíos nacionales e internacionales.
Chipre199% y 5% – catering, alimentación, suministros médicos, envíos, etc.
0% – exportaciones; aviones de suministro; envíos internacionales.
Letonia2112% – alimentos infantiles; conciertos; productos farmacéuticos; servicios médicos; transporte nacional de pasajeros, y otros artículos.
5% – frutas y verduras de producción propia.
0% – exportación, envíos nacionales e internacionales.
Lituania215% – transporte; calefacción urbana; libros o revistas, incluidos los libros electrónicos; leña.
9% – productos farmacéuticos; equipos médicos para minusválidos; diarios y otras publicaciones periódicas.
0% – exportación, transporte internacional, determinadas reparaciones de bienes muebles.
Luxemburgo17% (hasta el 31 de diciembre de 2023)14%, 8%, 3% – vinos; combustibles minerales sólidos; arte; reparaciones; productos alimenticios, etc.
0% – exportación; envíos intracomunitarios e internacionales.
Malta187% – alojamiento en hotel.
5% – equipos médicos para minusválidos; libros, periódicos y otras publicaciones periódicas, incluidas las electrónicas; algunas manifestaciones culturales y otros artículos.
0% – la mayoría de los alimentos; medicamentos; espectáculos culturales (incluidas películas); animales vivos; transporte local e internacional; exportación; transporte de pasajeros; arte.
Países Bajos219% – alimentos y algunos otros artículos.
0% – exportaciones; monedas de oro; transporte nacional e internacional de pasajeros por aire y mar.
Polonia238% y 5% – comida, frutas exóticas, cafés, cines, etc.
0% – exportaciones, transporte internacional de pasajeros, etc.
Portugal2313%, 6% – vino; herramientas agrícolas; gasóleo para la producción agrícola; alimentos, etc.
0% – envíos nacionales e internacionales.
Rumanía199% y 5% – determinados productos alimenticios; viviendas sociales; libros, periódicos, etc.
0% – exportación y envíos.
Eslovaquia2010% – alimentos y algunos otros artículos.
0% – exportación, envíos nacionales e internacionales.
Eslovenia229,5% – alimentos; agua; hoteles, etc.; productos farmacéuticos; arte; equipos médicos para minusválidos, etc.
0% – envíos nacionales e internacionales (no por tierra).
Finlandia2410% – reducción temporal del IVA para los productores de energía y algunas otras categorías.
14% – alimentos y algunos otros artículos.0% – exportación, envíos nacionales e internacionales.
Francia2010%, 5,5%, 2,1% – determinadas categorías de bienes y servicios, incluidos los alimentos y los productos farmacéuticos.
0% – exportación, envíos nacionales e internacionales.
Croacia1910% y 5% – la mayoría de los alimentos; electricidad doméstica; hoteles, etc.
0% – exportación, envíos nacionales e internacionales.
República Checa2115% y 10% – comestibles; refrescos; comida para llevar; determinados servicios médicos, etc.
0% – envíos nacionales e internacionales.
Suecia2512% y 6% – bebidas no alcohólicas; comida para llevar; pequeñas reparaciones de bicicletas, etc.
0% – exportaciones; medicamentos con receta o vendidos a hospitales; impresión y otros servicios relacionados con la producción de revistas para organizaciones sin ánimo de lucro; suministros nacionales; transporte internacional de pasajeros.
Estonia209% – determinados productos farmacéuticos; equipos médicos; libros y publicaciones electrónicas; diarios y otras publicaciones periódicas; alojamiento en hoteles.
0% – envíos nacionales e internacionales.

Las siguientes organizaciones y tipos de servicios están exentos de IVA en algunos países de la UE:  

  • servicios financieros;
  • servicios postales;
  • sanidad pública;
  • bienestar público;
  • educación pública;
  • radiodifusión pública;
  • Servicios de Juegos de azar;
  • transacciones inmobiliarias;
  • exportaciones.

Países que no cobran IVA

Los siguientes países no aplican IVA:

  • Estados Unidos;
  • Aruba;
  • Bahréin;
  • Bahamas;
  • Bermudas;
  • Brunei;
  • Gibraltar;
  • Guernsey;
  • Hong Kong;
  • Islas Caimán;
  • Qatar;
  • Kuwait;
  • Curaçao.

Sin embargo, en lugar de aplicar un IVA, estos países cobran derechos de importación y/o impuestos sobre las ventas. Por lo tanto, su carga fiscal total no va a ser menor en estos países en comparación con la carga fiscal que tendrá en los países que sí aplican el IVA. De hecho, puede ser incluso mayor.

No puede evitar pagar impuestos aunque registre una empresa en una jurisdicción de baja tributación (offshore). Al mismo tiempo, muchos países ofrecen importantes reducciones fiscales a determinados tipos de empresas. Además de eso, registrar un fideicomiso offshore puede ser una opción a considerar porque la propiedad mantenida en fideicomiso no está sujeta a impuestos en algunos países. Además, puede hacer uso de los acuerdos para evitar la doble imposición que muchos países han firmado. Por lo tanto, aunque es imposible no pagar impuestos, ahorrar es una oportunidad viable.

Si desea saber qué países son los mejores para registrar sociedades offshore en ellos, siga el enlace.

Cómo pagar el IVA en la UE

El proceso de pago del IVA en Europa se ha simplificado gracias a la reciente introducción del sistema de ventanilla única del IVA. Antes de profundizar en el sistema, aclaremos quién debe pagar el IVA y cuándo debe hacerse.

Los siguientes tipos de actividades empresariales están sujetas a impuestos en la Unión Europea:

  • Importación de mercancías;
  • Adquisición de bienes y servicios;
  • Suministro de bienes y servicios (incluidos los materiales y electrónicos).

Como muestra el cuadro anterior, pueden aplicarse tipos reducidos de IVA a algunos bienes y servicios, mientras que otros están totalmente exentos de IVA.

Los distintos países de la UE tienen tipos de IVA y normativas relacionadas con el IVA diferentes. Hay que reconocer que este hecho no facilita la vida de un empresario internacional. Pues bien, un poco de asesoramiento profesional puede ayudar a calcular cuánto hay que pagar de impuestos en cada caso concreto. 

Importación a la UE y venta de bienes y servicios en la región: cómo pagar el IVA

Cuando se lleva a cabo la importación de mercancías hacia la Unión Europea (UE), se aplican las siguientes pautas:

  • En el caso de que las mercancías lleguen a la UE desde fuera de la Unión, el importador está obligado a abonar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) a la tasa vigente en el país donde su empresa está registrada. La tasa puede variar dependiendo del tipo de bienes importados. El monto del impuesto pagado es deducible de la base imponible.
  • En situaciones donde los bienes se comercializan desde un país de la UE hacia otro, el factor determinante es el valor de la transacción. A partir del año 2023, se establece un umbral de 10.000 euros. Si el valor de la transacción no excede este umbral, el IVA se abonará automáticamente a la tasa vigente en el país del comprador final. En el caso de que el valor de la transacción supere los 10.000 euros, el vendedor deberá registrarse también a efectos del IVA en el país de origen de los bienes.
  • Es esencial tener presente que algunos Estados miembros de la UE pueden establecer sus propios umbrales específicos. Por ejemplo, en los Países Bajos, el umbral es de 20.000 euros, en Italia asciende a 85.000 euros, y en Chipre alcanza los 15.600 euros. Solo cuando el valor de la transacción sobrepasa estos umbrales es necesario que el vendedor efectúe el registro para el IVA en dichos países.
  • Si las mercancías son transportadas a través de la UE con destino a otro país ubicado fuera de la Unión, el IVA se abona en el lugar de llegada final, y no en territorio de la UE.
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Tenga en cuenta que la UE permite utilizar un método alternativo de pago del IVA. Se trata de la plataforma VAT OSS, que hace que el importe de las ventas anuales sea irrelevante para calcular el importe del IVA.

Plataforma OSS IVA para empresas europeas y no europeas

La moderna plataforma VAT OSS permite a los empresarios pagar el IVA a distancia en cualquier país de la UE donde estén ubicadas sus empresas. Pueden utilizar la plataforma las siguientes entidades:

  • Empresas europeas que venden productos en países de la UE;
  • Empresas que prestan servicios B2C fuera de sus países de origen;
  • Empresas extranjeras que venden sus productos en la UE; 
  • Propietarios de tiendas en Internet, mercados y otras aplicaciones comerciales electrónicas, independientemente de dónde estén registradas sus empresas.

Pagar el IVA a través de la plataforma OSS es muy sencillo:

  1. Las empresas residentes en la UE pueden realizar actividades comerciales en cualquier Estado miembro, pero tienen que registrarse en el portal del VAT OSS del país donde estén registradas. El IVA pasará a la agencia tributaria local y esta distribuirá el impuesto a los países donde corresponda en nombre del contribuyente.
  2. Las empresas domiciliadas fuera de la UE (incluidas las británicas) también pueden inscribirse en el servicio en cualquier país europeo en el que desarrollen operaciones comerciales. Normalmente, será el país donde se encuentre la mayoría de los clientes europeos de la empresa. A la empresa extranjera se le asigna un número único de identificación fiscal. El número empieza por las letras «EU» y permite pagar el IVA en Europa sin demasiados problemas. La empresa extranjera tributa a los tipos aplicables en el país con el que comercia. 
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Tenga en cuenta que los propietarios de tiendas en Internet pueden utilizar libremente la plataforma de la Ventanilla Única de Importación (VUIM) si venden productos en la UE y el valor de cada artículo no supera los 150 euros. El IVA se calculará automáticamente al tipo aplicado en el país europeo donde se vendan los productos. El comerciante extranjero tendrá que contratar a un intermediario establecido en Europa para poder hacer uso de esta oportunidad.

Conclusión

Cuando se comercia con socios europeos, la obligación de pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es aplicable sin importar si la empresa está registrada en la Unión Europea o en otro país. Esta tarea puede resultar más compleja de lo que parece debido a varias razones.

En primer lugar, los países de la UE no aplican una tasa uniforme de IVA, y las diferencias entre las tasas nacionales pueden ser significativas. En segundo lugar, distintos países pueden aplicar tipos reducidos de IVA a diferentes tipos de productos y servicios. En tercer lugar, algunas operaciones comerciales gozan de exenciones fiscales, y aprovechar estas oportunidades resulta fundamental.

Para registrarse en el IVA en Europa, las tecnologías digitales modernas brindan una solución eficiente. La plataforma VAT OSS simplifica el proceso de registro y el pago del impuesto en cualquier país de la UE, eliminando la necesidad de establecer contactos directos con diversas agencias tributarias nacionales.

Sin embargo, la cuestión de qué país elegir para el registro del IVA al llevar a cabo operaciones comerciales en Europa es una consulta más compleja y requerirá la asesoría de profesionales especializados en la materia.

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