Es bastante natural que los dueños de negocios busquen países más flexibles y confiables que se adapten perfectamente a sus propósitos comerciales y de planificación fiscal. Google, Apple, Starbucks, Microsoft y muchos otros gigantes famosos son buenos ejemplos de tales políticas, ya que deslocalizan con éxito algunas partes de sus estructuras y procesos comerciales en la búsqueda de sus políticas de planificación fiscal corporativa. El registro de una empresa en una jurisdicción offshore siempre es una solución bastante asequible y poco sofisticada, mientras que los beneficios de tal decisión son significativos. Pero la selección de la zona offshore adecuada debe hacerse teniendo en cuenta un conjunto de parámetros decisivos.
Este artículo analiza las 16 zonas extraterritoriales que con mayor frecuencia se prefieren como jurisdicciones para el registro de nuevas empresas. Esperamos que con nuestra ayuda pueda tomar la decisión correcta y comenzar con éxito su negocio. Si bien la principal tendencia comercial hoy en día es adaptar las soluciones y los servicios individuales a las necesidades de cada cliente, aún vale la pena familiarizarse con las zonas comerciales mejor recomendadas que se adaptan a muchos clientes.
Principales características de las sociedades offshore
Las empresas offshore se diferencian de las onshore por las obligaciones fiscales pequeñas o nulas estipuladas para las entidades registradas en jurisdicciones extraterritoriales. Otras ventajas incluyen servicios de precios competitivos y legislación flexible. Las empresas constituidas en Anguilla, Islas Caimán, Seychelles, BVI, Panamá disfrutan de un régimen completamente libre de impuestos. Si las empresas de Hong Kong, Reino Unido, Uruguay y Chipre no realizan operaciones comerciales en sus jurisdicciones, también se consideran offshore y no tienen que pagar impuestos. Todos los países mencionados anteriormente son muy adecuados para la constitución de empresas con fines de planificación fiscal.
En el pasado, una de las características clave de las empresas extraterritoriales era su adhesión al alto nivel de confidencialidad de los datos comerciales y personales. Pero ahora que la legislación ALD/CFT (contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo) ha sido promovida en todo el mundo, muchas jurisdicciones offshore participan en el intercambio automatizado de información. Sin embargo, la información sobre los beneficiarios no siempre está disponible públicamente. Además, en muchos casos, los servicios de nominados están legalmente permitidos y requieren que los dueños de negocios los usen con frecuencia.
Tenemos que decir sin rodeos que hoy en día no es posible tener garantías de anonimato absoluto registrando una sociedad offshore. Después de los ataques terroristas de 2001 en los Estados Unidos, el peligro de la financiación del terrorismo se toma muy en serio en todo el mundo. Este hecho ha impactado los requisitos establecidos para las empresas offshore a nivel mundial. Organizaciones internacionales como la OCDE, la ONU, la UE y el GAFI han acordado imponer una presión masiva a las jurisdicciones offshore, exigiendo la eliminación total de la privacidad bancaria y la confidencialidad de las transacciones financieras, y solicitando la divulgación de información sobre los beneficiarios finales.
1.Belice
Belice es una antigua colonia británica y una clásica zona offshore. Allí no se pagan impuestos sobre sucesiones, utilidades, intereses y dividendos, lo que es una ventaja obvia en términos de planificación fiscal. Otros beneficios apreciados por las empresas offshore de Belice incluyen la ausencia de control de divisas, el registro de empresas de bajo costo, la ausencia de requisitos para la presentación de estados financieros y la ausencia de requisitos para el pago inmediato del capital autorizado.
La información sobre los beneficiarios finales no está disponible para terceros. Los servicios de nominado están permitidos. El registro de una Compañía Comercial Internacional de Belice (IBC) en Belice es bastante rentable, ya que puede utilizarse para la protección de activos, la planificación fiscal, la agencia convencional y las transacciones comerciales.
Una IBC en Belice debe tener una oficina registrada local, un agente registrado y llevar registros contables. El monto recomendado del capital autorizado comienza a partir de USD 50.000. No es necesario cobrarlo inmediatamente. El registro de la empresa en Belice toma de 3 a 14 días.
La legislación de Belice se basa en la Ley IBC de 1990. De acuerdo con ella, las empresas offshore pueden participar en cualquier tipo de actividad.
2. Islas Vírgenes Británicas
El registro de una empresa en las BVI es una maravillosa estrategia de planificación fiscal. Los beneficios incluyen cero impuestos, un sistema de informes simplificado, legislación flexible. Estos son muy apreciados por los no residentes que abren empresas allí. La legislación societaria local se centra en las actividades comerciales.
Los beneficios de las empresas offshore de BVI en términos de planificación fiscal son los siguientes:
- se permiten acciones al portador y acciones nominativas;
- solo puede haber un director (persona física o jurídica);
- el sistema de gestión de la empresa puede ser bastante sencillo;
- no hay requisitos de auditoría e informes.
Otras ventajas de las BVI incluyen la estabilidad política de esta jurisdicción. El monto del impuesto estatal anual que deben pagar las empresas que emiten no más de 50 mil acciones es de USD 350. Si hay más acciones, dicha entidad debe pagar USD 1,1 mil al presupuesto estatal.
Tenga en cuenta que muchos campos comerciales están sujetos a licencias en las Islas Vírgenes Británicas, incluidos la banca, los fondos mutuos de inversión, los seguros y reaseguros, la consultoría de inversiones y los servicios fiduciarios.
Hay requisitos para la presencia económica real de empresas en Seychelles, si se dedican a la banca, en
3.Seychelles
Seychelles es una zona offshore clásica donde las empresas no tienen obligaciones fiscales. Esta jurisdicción es ideal para las estrategias de planificación fiscal de grupos transfronterizos, fideicomisos internacionales y sociedades comerciales. El estado no ha firmado ningún acuerdo sobre el intercambio de información fiscal con ningún país, por lo que la confidencialidad de los propietarios de la empresa está totalmente garantizada. Además, el servicio de nominado está legalmente permitido.
Los beneficios de la jurisdicción offshore de Seychelles con fines de planificación fiscal son los siguientes:
- no hay requisitos para el monto del capital autorizado;
- las asambleas de accionistas pueden celebrarse en cualquier país;
- imposición nula o mínima absoluta ;
- no hay requisitos de residencia para los directores;
- ningún requisito para mantener y presentar informes;
- fácil registro y gestión de la empresa.
El impuesto estatal anual es de solo USD 100.
Existen requisitos para la presencia económica real de las empresas en Seychelles, si se dedican a actividades bancarias, de seguros, fiduciarias, trabajan con inversiones, transacciones con valores.
4. Islas Marshall
El registro de una empresa en las Islas Marshall es la solución más fácil para los inversores extranjeros. Las empresas están exentas de impuestos sobre la renta y otros pagos fiscales en todo el mundo, no hay requisitos de auditoría e informes.
Los beneficios que ofrece Offshore Marshalls en materia de planificación fiscal son los siguientes:
- la información sobre los beneficiarios no está disponible públicamente;
- permiten nominados y acciones al portador ;
- la ley de sociedades se basa en la ley británica;
- la estructura corporativa puede ser extremadamente flexible;
- el costo de registro y administración de la empresa es bajo.
Las empresas no residentes no deben realizar actividades comerciales con personas jurídicas locales. Pero se permite la cooperación con consultores de inversión, abogados, contadores.
Aunque el país se independizó de los EE. UU. en 1990, la economía marshalés depende en gran medida del gobierno de los EE. UU. Vale la pena tener en cuenta este hecho al registrar una empresa offshore allí.
5. Nieves
Una sociedad offshore en Nieves es ideal para la protección de activos. La empresa no paga ningún impuesto siempre que realice negocios fuera de la jurisdicción. No hay impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ganancias de capital, impuesto sobre el patrimonio, impuesto sobre los dividendos, impuesto sobre las donaciones.
Tenga en cuenta: cualquier ingreso generado en Nieves está sujeto a tasas impositivas bastante altas: 33% de impuesto corporativo; 20% impuesto a las ganancias de capital; Retención del 15% sobre los pagos de no residentes.
Los requisitos establecidos para el registro de una empresa en Nieves son mínimos: solo un director y un accionista serían aceptables, la cantidad de capital social no está estipulada (pero la cantidad recomendada comienza desde USD 100 mil), se permite la emisión de acciones al portador y NPV acciones.
Nieves no ha firmado ningún tratado de doble tributación hasta el momento. Por lo tanto, no hay intercambio de información fiscal con otros países. Muchos dueños de negocios consideran que Nevis es una jurisdicción conveniente para las políticas de planificación fiscal.
6. Singapur
Singapur ocupa el primer lugar en Asia por el número de millonarios per cápita. Mientras el mundo entero observa con asombro que los empresarios de Singapur se enriquecen año tras año, esta ciudad isleña continúa construyendo su impresionante desarrollo ágil atrayendo inversores extranjeros y permitiéndoles unirse a la comunidad internacional de empresarios exitosos. Es imposible llamar a esta jurisdicción una zona completamente libre de impuestos, pero el estado ofrece a los empresarios muchos incentivos, incluidos los siguientes:
- no hay impuestos sobre los ingresos corporativos obtenidos fuera del país;
- estabilidad política y económica ;
- alta reputación;
- sin control de divisas y restricciones a la retirada de beneficios.
Durante los primeros tres años después del registro de la empresa, no tiene que pagar un impuesto de sociedades a partir de los primeros ingresos netos de 100 mil. Tales condiciones son muy beneficiosas para la planificación fiscal.
Entre otras características esenciales de la jurisdicción offshore de Singapur se encuentran los requisitos de información financiera, un costo bastante alto de registro y mantenimiento de empresas. Se requiere que al menos un director sea residente de Singapur.
7. Islas Caimán
Las Islas Caimán, un Territorio Británico de Ultramar, ofrece a los empresarios extranjeros una constitución rápida de la empresa (literalmente en 24 horas), la ausencia de requisitos en cuanto al tamaño del capital autorizado, la situación económica y política estable. Además, las Islas Caimán no tienen impuestos sobre la renta, la herencia, las donaciones, las ganancias de capital, la riqueza y el IVA. Por lo tanto, utilizar una empresa local para la planificación fiscal es una buena opción.
No hay controles de cambio de divisas. Todas las empresas de las Islas Caimán deben llevar registros financieros de su situación financiera actual. La disponibilidad de una dirección registrada y un agente registrado es un requisito previo para cada empresa extraterritorial establecida para la planificación fiscal y otros fines. Para mantener la tributación cero, es necesario operar solo fuera de la jurisdicción. En este caso, la empresa se puede utilizar de forma segura para la planificación fiscal.
Tenga en cuenta que una empresa no residente no puede tomar préstamos de residentes, participar en actividades de seguros, banca y reaseguros. No puede comprar bienes raíces locales (pero puede alquilar algunas propiedades) y no se le permite participar en el comercio en las Islas Caimán.
8. Panamá
Panamá es probablemente una de las zonas offshore más conocidas. Las empresas no residentes no pagan impuestos aquí, no hay control de divisas. Las ventajas de Panamá como jurisdicción offshore para fines de planificación fiscal incluyen las siguientes:
- alto nivel de confidencialidad;
- servicio nominal permitido legalmente;
- ningún requisito de una cantidad mínima de capital social;
- capacidad de emitir acciones nominativas y al portador.
Si una empresa no residente no realiza negocios en Panamá, no está obligada a presentar informes (los informes solo se requieren en caso de liquidación de la empresa).
El único impuesto anual para empresas en Panamá es el impuesto de franquicia. Su monto es de USD 300. Una vez pagado, se abre para la empresa el acceso al mercado internacional.
9.Chipre
Chipre no se considera una zona offshore clásica. Ha pasado suficiente tiempo desde que se retiró de las listas negras, lo que significa que una empresa en Chipre no puede estar completamente libre de impuestos, pero aún así vale la pena usarla para la planificación fiscal. La tasa impositiva sobre el beneficio neto se considera una de las más bajas de Europa: 12,5%. Las exportaciones e importaciones de bienes dentro de la UE no están sujetas al IVA. Las ganancias por intereses, así como las regalías y los dividendos, no están sujetas a impuestos. El impuesto sobre las ganancias de capital es del 0%. Si una persona jurídica no tiene objeto comercial ni presencia comercial, se puede lograr una exención fiscal total mediante la reingeniería de la empresa, lo cual es ideal para la planificación fiscal.
La dirección local de una oficina registrada y una secretaria es un requisito previo para el registro de la empresa en Chipre.
10.Gibraltar
Las empresas no residentes en Gibraltar no pagan impuesto de sociedades, impuesto de sucesiones, impuesto sobre las ganancias de capital, dividendos. Sin embargo, dichas empresas no pueden realizar negocios en esta jurisdicción, de lo contrario perderán su estatus de exención de impuestos. Si es necesario, puede utilizar los servicios de nominado. Gibraltar es una jurisdicción europea atractiva con condiciones favorables para los empresarios extranjeros que buscan los mejores lugares para la planificación fiscal.
Gibraltar es un lugar ideal para la redomiciliación de sociedades offshore del tipo clásico.
11. Canadá
Las empresas canadienses se utilizan activamente con fines de planificación fiscal en los negocios internacionales. Teniendo en cuenta la reputación de alto perfil, la estabilidad política, los impuestos bajos (sujeto a ciertas condiciones), se puede recomendar esta jurisdicción si los empresarios desarrollan sociedades en Canadá para la planificación fiscal. Entre otras ventajas de este país offshore, podemos mencionar la sencillez de la legislación societaria, cero corrupción y cero burocracia, etc. Si la empresa no realiza negocios donde está constituida, no pagará impuestos, lo cual es importante para la planificación fiscal.
Tenga en cuenta que muchas empresas nuevas en Canadá deben obtener una licencia comercial para operar legalmente en sus municipios.
12. Serbia
El país no se considera una jurisdicción offshore clásica, pero ofrece condiciones bastante atractivas para los empresarios extranjeros. Es rentable abrir una sucursal en Serbia para una empresa offshore clásica. En este caso, es posible realizar negocios en el país y mantener la empresa offshore existente. A una empresa extranjera con una sucursal serbia se le puede otorgar el estatus de residencia y el TIN sin el registro de una nueva entidad legal. El sistema bancario del país es considerado uno de los mejores de Europa. Los bancos locales no tienen problemas para cooperar con sucursales extranjeras.
Las empresas en Serbia pagan los siguientes impuestos: impuesto de sociedades – 15%; impuesto a los dividendos – 15%. El impuesto a la renta varía de 0% a 15%.
13. Anguila
Anguila es un Territorio Británico de Ultramar y se considera un paraíso extraterritorial con impuestos neutrales. No existe un impuesto directo sobre las ganancias de capital, bienes inmuebles o ingresos corporativos, lo que convierte a la jurisdicción en una opción adecuada para la planificación fiscal. Los inversores extranjeros suelen abrir empresas comerciales internacionales (IBC) que se utilizan solo para actividades internacionales. No hay reglas de capitalización delgada. Es posible utilizar el servicio nominal.
Algunas actividades requieren una presencia económica obligatoria en Anguila: gestión de fondos, banca y seguros, arrendamiento y financiación, transporte marítimo.
14. Estonia
Este país europeo permite un impuesto cero sobre la reserva de capital de los inversores extranjeros. Además, existen requisitos mínimos para el fondo autorizado y su formación. Un empresario puede obtener una visa de negocios e incluso un permiso de residencia. Estonia es considerada líder entre los países europeos en términos de innovaciones tecnológicas. Es posible obtener la residencia electrónica del país y pasar la verificación digital de documentos en línea, establecer una empresa en línea, declarar impuestos de forma remota, etc. Si un empresario planea acumular ganancias en cuentas corporativas o usarlas para desarrollar la empresa, tal una empresa puede ser definitivamente utilizada con fines de planificación fiscal.
Tenga en cuenta que tan pronto como se distribuyan las ganancias de la empresa, la empresa tendrá que pagar impuestos sobre ellas a una tasa del 14% al 20%.
15. Las Bahamas
Las Bahamas es un pequeño estado insular, un clásico offshore. Las empresas no pagan impuestos sobre las ganancias, los dividendos, las ganancias de capital, las actividades comerciales. El costo de renovación anual de la empresa es bastante bajo, solo USD 350. Los datos de los beneficiarios no están disponibles públicamente. La empresa puede trabajar con cualquier moneda.
Para que una empresa de las Bahamas esté exenta de impuestos, no se le permite realizar actividades comerciales en las Bahamas, poseer bienes inmuebles locales, proporcionar su domicilio legal a otras empresas. Una empresa local es perfecta para la planificación fiscal.
Los no residentes en las Bahamas no pueden participar en el negocio hotelero, trabajar en la industria del entretenimiento, poseer medios de comunicación masivos o realizar actividades en bienes raíces, pesca, agricultura.
16. Labuán
Labuan es la isla principal del territorio federal de Malasia. Aunque no es tan popular entre los empresarios extranjeros como, por ejemplo, Chipre o Panamá, sus incentivos para las empresas no residentes también merecen su atención. Este offshore no está libre de impuestos, pero las tasas impositivas son pequeñas y bastante beneficiosas en términos de planificación fiscal. La tasa del impuesto corporativo es solo el 3% de las ganancias netas auditadas. No hay IVA ni impuesto a las ganancias de capital. Esta jurisdicción establece disposiciones para la protección confiable de la información personal.
La disponibilidad de un domicilio social y una secretaria residente es un requisito previo para una empresa en Labuan, Malasia.
Al planificar su futuro negocio, deberá conocer todas las fortalezas y debilidades de esta o aquella jurisdicción, compararlas y solo entonces dar preferencia al país que mejor se adapte a sus planes comerciales. Este artículo le brinda algunas ideas, pero en sus decisiones de la vida real, debe confiar en consultores experimentados que conozcan todos los detalles y las actualizaciones de la legislación local. Recomendamos los servicios ofrecidos por nuestros expertos profesionales. La asistencia de nuestros expertos en el diseño de su estrategia comercial, la selección de las soluciones de planificación fiscal más eficientes y las zonas offshore más adecuadas le ahorrarán tiempo, esfuerzos y recursos.
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