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¿Quién es un beneficiario real? Respuestas claras a preguntas confusas

La respuesta a la pregunta de quién o qué es un beneficiario final/real/efectivo se complica por el hecho de que los derechos de los beneficiarios se distribuyen en varios ámbitos jurídicos y económicos, y en todos ellos la designación de derechos se realiza y denomina de manera diferente. Así, la definición del titular de los derechos cedidos dada por un especialista financiero diferirá significativamente de la de un economista, un empleado bancario, un inversionista, una persona de negocios, un empresario extraterritorial o el propietario de una empresa extranjera. Sin embargo, es poco probable que todas esas respuestas múltiples a esta pregunta le dejen una comprensión completa de quién es realmente el beneficiario real.

Propietario real

También hay otro factor importante que crea confusión: la diferencia en la mentalidad de las personas en diferentes regiones. Si hablamos de beneficiarios designados para heredar bienes muebles, en los países desarrollados la idea de redactar un testamento a la edad de 25 años y designar a la persona que recibirá sus pertenencias y bienes muebles/inmuebles después de su muerte -llamado beneficiario- es completamente normal. Lo mismo se aplica a un beneficiario de la póliza de seguro, y el administrador de sus ahorros para el retiro.

El uso del término “beneficiario” en este contexto es ciertamente correcto, aunque la noción en sí es algo extraña en los países en desarrollo. Allí, si una persona quiere designar un beneficiario que recibirá el derecho a disponer de bienes después de su muerte, se encontrará con un malentendido mal disimulado por parte de los demás.

Sin embargo, el término “beneficiario efectivo o real” denota algo ligeramente diferente. No es solo una persona a la que le confías el derecho de disponer de tu propiedad, sino también una persona que directa o indirectamente es propietaria de tu negocio en otra área geográfica. Esto puede sonar extraño en los países, donde la mayoría de la gente está acostumbrada a pensar que el director de la empresa es su único beneficiario real. Sin embargo, es una forma perfectamente legítima de organizar su gestión de activos.

En este artículo tratamos de explicar en los términos más simples y comprensibles quién es el beneficiario real y por qué este concepto es tan importante para los negocios modernos. Este enfoque le permitirá comprender los problemas principales y deshacerse de los «puntos blancos» más significativos.

El artículo será especialmente útil para aquellos de nuestros lectores que planean hacer negocios, pero temen que las ideas de usar o convertirse en beneficiarios finales les generen problemas con los Servicios de Impuestos y las autoridades reguladoras. En realidad, si un proyecto comercial ha sido cuidadosamente elaborado, no debería haber dudas ni reclamaciones por parte de Servicios Tributarios. Un beneficiario real no crea problemas, pero le permite manejarlos, y trataremos de demostrárselo.

¿Quién es un beneficiario real? Nociones y definiciones clave

El concepto de beneficiario real está mucho más relacionado con los principios de organización y conducción de negocios de lo que podría parecer a primera vista. En primer lugar, debe comprender claramente que el estado del beneficiario real predetermina muchas consecuencias legales para su propietario.

Si el director en muchas jurisdicciones (principalmente las extraterritoriales) puede ser bastante nominal o formal, con el beneficiario final tal truco no funcionará. Es imposible que el dueño de la empresa se “esconda” detrás del representante nominal. Además, la mayoría de los países han introducido el registro obligatorio de beneficiarios reales. E incluso si no son públicos, ya no es posible hablar de confidencialidad total en los tiempos actuales de deslocalización.

Si vamos más allá de las definiciones formales, descubriremos que un beneficiario real es el propietario real de la empresa, no solo formalmente, sino de hecho. Además, el beneficiario final de la empresa es una persona que tiene un impacto significativo en el negocio de la empresa y en la toma de decisiones gerenciales importantes. Además, en la interpretación generalizada se acepta generalmente que solo un individuo puede ser beneficiario final, sin embargo, no es necesariamente el hecho.

¿En qué contexto debe usarse el término beneficiario real o final?

  • Legislación para combatir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo (la abreviatura ampliamente conocida AML/CFT que significa Anti-Money Laundering, Counter Financing of Terrorism) .
  • Legislación internacional que rige los esfuerzos de los diferentes países en estas materias. En primer lugar, estos son el GAFI (Grupo de Acción Financiera sobre el Lavado de Dinero) y la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos).
  • Ley de sociedades/fideicomisos dentro del marco legal británico. Aquí el término usufructuario se interpreta como a) accionista titular; b) una persona que es el beneficiario de las acciones (independientemente de quién sea su propietario); c) la persona que efectivamente se beneficia de los bienes invertidos en el fideicomiso.
  • Convenios internacionales para evitar la doble imposición. Aquí, el concepto de beneficiario final se define como una persona con derecho a obtener los ingresos (el receptor de los ingresos).
  • Interpretación del término “persona controladora”. Aquí la situación es un poco confusa. El concepto correspondiente solo existe en Rusia y se utiliza para determinar los fines de los impuestos. A veces puede ser bastante difícil entender la lógica de la legislación rusa, por lo que si necesita aclarar este aspecto, no dude en ponerse en contacto con nuestros expertos.

Beneficiario real para fines ALD / CFT en la UE

La legislación de la UE es bastante reflexiva y lógica. Además, es considerablemente “fresco” en cuanto a los tiempos en que fue redactado, ya que se basa en la cuarta directiva contra el blanqueo de capitales 2015/849 adoptada en mayo de 2015. Define al beneficiario real como una persona física que directamente o indirectamente controla a otro individuo, en cuyo interés se lleva a cabo el negocio o se realiza la transacción.

Un usufructuario en relación con una persona jurídica es una persona que… a) es propietaria de la estructura; b) la controle directa y/o indirectamente a través de acciones, derechos de voto, intereses comerciales o de cualquier otra forma. El criterio descrito para la propiedad indirecta es 25% de acciones + 1 acción, la participación de participación es más del 25%. Tenga en cuenta que los miembros de la UE pueden establecer otros valores más bajos.

Propietario efectivo de fideicomisos: ¿cuáles son las condiciones clave de calificación?

  • Fundador;
  • Fideicomisario;
  • Protector;
  • Propietario efectivo;
  • Entidades o personas en cuyo beneficio se inscribió el fideicomiso;
  • Cualquier individuo que tenga la capacidad de controlar el fideicomiso.

¿A qué más debe prestar atención?

  • Si hablamos de fundaciones (con respecto a las personas jurídicas), entonces sus beneficiarios reales en la Unión Europea son personas físicas que tienen un estatus similar al que tienen en los fideicomisos;
  • La identificación (clasificación) del beneficiario real de un cliente de un banco (o, en general, de cualquier otra institución financiera) es obligatoria. Si no se cumple esta condición, el banco se negará a cooperar con usted o rescindirá el acuerdo existente;
  • Todas las entidades legales registradas en la UE están obligadas a mantener información sobre los beneficiarios reales (incluida una descripción detallada de su interés), actualizarla regularmente y proporcionarla a pedido de las autoridades competentes.

En general, la transparencia de los beneficiarios reales ha sido la principal prioridad en la agenda de lucha contra la corrupción, el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. El GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional) ha estado introduciendo cambios importantes en sus procedimientos para estimar el beneficiario final. Para familiarizarse con el trabajo de este grupo en este sentido, lea más en la declaración en el sitio web del GAFI .

En los próximos años todas estas medidas se endurecerán. ¿Qué podemos esperar del GAFI? Sus recomendaciones denominadas R.24 se modificarán para aumentar el control sobre la divulgación de los beneficiarios finales. Se han sugerido los siguientes cambios:

  • Hacer que los registros centralizados de beneficiarios reales sean obligatorios para todos los países participantes;
  • Definir claramente el significado de los derechos de propiedad real en las leyes nacionales;
  • Proporcionar una verificación independiente de los datos de titularidad real;
  • Restringir el uso de herramientas para garantizar el anonimato, como acciones al portador y denominaciones;
  • Aumentar la transparencia de la propiedad de las empresas extranjeras.

En consecuencia, últimamente se han producido importantes desarrollos en los ordenamientos jurídicos de muchos países. Si su negocio está relacionado con la transferencia de derechos de beneficio, le sugerimos que tome nota de la siguiente información.

– El Reino Unido. En la sesión de la Cámara de los Comunes del 7 de marzo de 2022, se aprobaron una serie de leyes destinadas a contrarrestar los delitos económicos en el país. La principal medida dentro de este paquete de leyes dirigidas a combatir los delitos económicos es el mantenimiento del Registro obligatorio de Beneficios. Propietarios de sociedades extranjeras propietarias de inmuebles en el país. Para más información puedes consultar a los expertos del portal Riqueza Internacional.

– Chipre. El año pasado, el Registro de Empresas y el Departamento de Propiedad Intelectual del Ministerio de Energía, Comercio e Industria de Chipre anunciaron la creación de un registro central de propietarios beneficiarios finales (UBO) de empresas locales. Los funcionarios de las empresas chipriotas deben identificar y registrar electrónicamente la información necesaria sobre los UBO de dichas organizaciones.

Este cambio siguió a la implementación de los requisitos de las Directivas contra el lavado de dinero Cuarta (4AMLD) y Quinta (5AMLD) en la legislación nacional. Es decir, el artículo 5 AMLD se transpuso a la ley chipriota a través de las Leyes de Prevención y Supresión del Lavado de Dinero 2007-2021. (Ley AML). 

Para evitar multas, todas las empresas extranjeras en Chipre deben presentar datos sobre sus beneficiarios finales finales a fines de la segunda semana de marzo. Para obtener ayuda en la preparación del conjunto correcto de documentos y el seguimiento correcto de los procedimientos, siempre puede solicitar una consulta de expertos en patrimonio internacional. Contáctenos en [email protected].

– Las Seychelles. Todas las empresas están obligadas a registrar a sus beneficiarios reales en el portal de la UIF. La nueva regulación se adoptó en otoño de 2021, cuando la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) lanzó un portal web para el registro en línea de beneficiarios reales de empresas en las Seychelles abierto de conformidad con la Ley de Empresas de Seychelles local de 1972. De acuerdo con la Ley local de 2020 sobre beneficiario final, este procedimiento es obligatorio para todas las empresas registradas en el estado.

– Islas Vírgenes Británicas. En 2016, el país introdujo un registro de empresas y, en 2017, una base de datos de propietarios beneficiarios (la Ley del Sistema BOSS). Todas las corporaciones deben enviar datos a estos sistemas a través de agentes de registro. Las leyes locales tienen regulaciones estrictas sobre la confidencialidad de los datos sobre los beneficiarios reales: algunos datos están abiertos y deben estar disponibles en el dominio público, mientras que otra información permanece confidencial. Si necesita asistencia de expertos para descubrir las complejidades de la ley de las Islas Vírgenes Británicas con respecto a los beneficiarios reales, nuestros expertos estarán encantados de ayudarle.

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Tenga en cuenta que los marcos legales para los beneficiarios reales a efectos de ALD / CFT en los países no pertenecientes a la UE son bastante diferentes. Nuestros especialistas estarán encantados de brindarle una consulta individual sobre la legislación particular del país o países en los que está interesado.

Beneficiario real en derecho fiduciario y societario

Veamos cómo se interpreta el concepto de usufructuario en el derecho societario/fiduciario de los países europeos.

Quién se reconoce como beneficiario de la empresa que hace negocios:

  • El accionista titular;
  • Un individuo, en cuyo beneficio actúa el accionista nominal contratado (en aquellas jurisdicciones cuyas leyes corporativas permiten un servicio de nominación).

Por ley, la relación del nominatario y el beneficiario final debe estar regulada por un acuerdo llamado declaración de fideicomiso (Tenga en cuenta que un fideicomiso es un concepto completamente diferente). Entre otras cosas, este documento describe restricciones sobre el nominatario, lo que protege legalmente al beneficiario final.

De todo lo dicho anteriormente podemos sacar una conclusión obvia. Un beneficiario final no es solo una persona que posee acciones en el negocio, sino también una persona que tiene el derecho de administrar el negocio, determinar su desarrollo posterior, dar instrucciones y distribuir/controlar los ingresos de la empresa. Ya dijimos que cuando una persona abre una cuenta corporativa en un banco, la disposición de presentar información sobre el beneficiario final del negocio es obligatoria. También debemos tener en cuenta que la responsabilidad total e ilimitada por las acciones de una entidad legal no recae en el nominado (cuyos derechos están estrictamente descritos en una declaración de fideicomiso), sino en el beneficiario final.

Si hablamos específicamente de un fideicomiso (relación fiduciaria), y no de una empresa abstracta, entonces el usufructuario será la persona en cuyo interés el fiduciario realiza las funciones relacionadas con la administración de la propiedad. Tenga en cuenta que el beneficiario efectivo real de un fideicomiso está privado de la capacidad de administrar la propiedad y controlar las actividades del fideicomisario.

Titular Efectivo y TDT

Si no estamos hablando de negocios (ya sean offshore u ordinarios, no importa), entonces el concepto en discusión tiene un significado ligeramente diferente. Los tratados de doble imposición explotan el concepto de beneficiario/beneficiario efectivo como persona con derecho a ingresos. Además, este término puede referirse no solo a una persona física, sino también a una persona jurídica. En los textos en inglés, el concepto de «recipiente de ingresos» se refleja con el término «beneficiario real», pero esto no cambia la esencia del asunto.

En algunos países, como la Federación Rusa, la ley contiene ciertas limitaciones y obstáculos para designar a una persona extranjera como beneficiario/propietario efectivo de una empresa. Las razones de este enfoque legislativo son bastante claras. Estas medidas están encaminadas a evitar cualquier abuso de los beneficios de la TDT (cuando el beneficiario de la renta es una persona con residencia fiscal en una jurisdicción de tributación cero).

Pero la práctica es algo diferente. Con cierta persistencia, pueden pasarse por alto. Si sus intereses comerciales implican la creación de un beneficiario real de una empresa en la Federación Rusa, comuníquese con nuestros expertos para aclarar el problema.

Resumen y recomendaciones

Puede pensar que la información presentada en el artículo no es útil para la persona promedio. A primera vista, establecer un negocio, registrar una empresa y abrir una cuenta bancaria puede ser fácil. Lamentablemente, este enfoque «fácil» puede causarle problemas. Es necesario un análisis sólido e imparcial de la situación para evitar un conflicto de intereses con las autoridades fiscales y las posibles denuncias de evasión fiscal, que cualquier beneficiario real corre el riesgo de obtener. Esto es especialmente cierto si está planeando iniciar un nuevo negocio en una jurisdicción de impuestos bajos /libres de impuestos, porque la tentación de “ocultarlo” en los documentos para los organismos fiscales será realmente grande. También debe tener en cuenta que, en algunas situaciones, una persona reconocida como beneficiario real en un país fuera de la UE puede no serlo en la Unión Europea o en los EE. UU.

Por lo tanto, si su propio negocio o su participación en una empresa extranjera da motivos para creer que las autoridades fiscales pueden considerarlo un beneficiario final, debe buscar la ayuda de los expertos del portal International Wealth ([email protected] ). Todo es muy diferente de un país a otro, y los consejos que fueron bastante adecuados para uno de nuestros lectores pueden ser innecesarios e incluso dañinos para otro. Lo único contra lo que queremos advertirle en cualquier caso es cualquier intento de jugar al escondite con el servicio de impuestos. 

Especialmente si hay razones para creer que se le ha otorgado el estatus de beneficiario real. Elija estar en el lado seguro, incluso si parece que algunos consejos «geniales» (aunque un poco turbios) que ha obtenido en Internet pueden resolver todos sus problemas. Use solo fuentes de información confiables y busque el consejo de especialistas en nuestro portal, no de algunos «expertos» al azar, cuyas calificaciones son extremadamente bajas en el 99% de los casos.

Manténgase seguro y protegido en sus operaciones comerciales confiando en expertos calificados e información verificada confiable.

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