¿Dónde y cómo utilizar una sociedad holding offshore en 2023?

Una estructura de sociedad holding se presenta como una opción óptima para las empresas internacionales cuando se combina con empresas filiales. Los empresarios internacionales optan por constituir sociedades holding offshore con el fin de obtener beneficios fiscales más favorables o proteger sus activos e inversiones.

Una sociedad holding offshore es una estructura empresarial establecida en una jurisdicción offshore, midshore u onshore que brinda ventajas fiscales a las entidades no residentes. El término «offshore» en este contexto se refiere a la ubicación de la entidad legal, la cual difiere del mercado financiero nacional convencional.

Una sociedad offshore se constituye fuera del país de residencia del beneficiario efectivo y, por lo general, tiene restricciones para llevar a cabo actividades comerciales o locales dentro del país (aunque no siempre). ¿Cuál es el propósito de crear una sociedad holding? El objetivo principal de establecer una sociedad holding offshore es poseer acciones de otras empresas y crear un grupo corporativo. Esto permite reducir los riesgos para los propietarios y optimizar la tributación en relación con los dividendos retenidos y los impuestos sobre las ganancias de capital.

Propósito de la sociedad holding: ¿cómo utilizar una estructura holding offshore?

Una sociedad holding offshore se utiliza principalmente para poseer activos de otras sociedades filiales en países extranjeros. Estos activos pueden abarcar diversas inversiones financieras, como acciones de otras empresas, propiedad intelectual o incluso bienes inmuebles.

Normalmente, un holding extranjero genera ingresos pasivos a través de:

• dividendos, intereses y plusvalías de acciones, obligaciones y otros instrumentos financieros
• ingresos por alquiler de bienes inmuebles
• derechos de propiedad intelectual.

Una estructura de holding puede ser una herramienta corporativa eficaz para reducir la tributación en origen, mejorar la protección de los activos y aumentar la confidencialidad.

Es importante tener en cuenta que una sociedad holding no es más que un papel y una función dentro de una sociedad offshore y no es una entidad jurídica independiente.

Lo más habitual es que una entidad holding se registre en jurisdicciones offshore tradicionales como una sociedad internacional de negocios (IBC), que ofrece un trato preferente a las estructuras no residentes.

Una empresa de este tipo puede ejercer todos los derechos de una persona jurídica, abrir cuentas bancarias, invertir y participar en transacciones financieras.

Ventajas de las sociedades holding offshore

Por favor, recuerde que una sociedad holding offshore no es una empresa comercial activa y no se considera un tipo separado de entidad jurídica.

Una sociedad holding no se dedica a la producción o venta de bienes o servicios, ni a actividades comerciales o mercantiles. La utilización más común de una estructura de este tipo es la propiedad de acciones de otras empresas.

Cómo puede utilizarse una explotación extraterritorial:

• Puede utilizar una estructura de holding offshore para controlar las acciones de múltiples empresas filiales o participaciones en empresas conjuntas.
• A través de un holding registrado offshore, puede poseer propiedad intelectual, bienes inmuebles, yates y colecciones de arte. Además, puede trabajar con capital riesgo utilizando su holding offshore.
• Debido a su gran flexibilidad, una sociedad offshore es adecuada para una estructura de holding que pretenda atraer a inversores extranjeros.
• La planificación de la sucesión es un ejemplo típico del uso de un holding offshore en el que se crea una estructura corporativa separada a efectos de herencia.

Con una gestión adecuada, una sociedad holding offshore puede proporcionar a sus filiales una reestructuración corporativa y fiscal apropiada, lo que se traduce en mayores beneficios para ambas partes.

Normalmente, estas estrategias de estructuración permiten reducir los riesgos asociados a las pérdidas de la sociedad matriz y sus filiales mediante la asignación de activos de la estructura de holding. Además, existe una separación de obligaciones entre la sociedad holding y sus filiales, lo que reduce las responsabilidades jurídicas y financieras de otras organizaciones afiliadas.

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Ventajas y obligaciones fiscales de la estructura de holding

Los empresarios se inclinan por establecer sociedades offshore en países que ofrecen ventajas únicas para las entidades no residentes. En un intento por atraer capital extranjero, muchas jurisdicciones siguen creando entornos financieros offshore favorables para las estructuras empresariales no residentes.

Estas son algunas de las ventajas que una sociedad holding offshore puede obtener mediante el registro en jurisdicciones de baja tributación:

• exención fiscal (o cómoda reducción) – permanente o temporal
• confidencialidad financiera
• protección de los datos del beneficiario efectivo
• aislamiento de la empresa matriz
• protección frente a demandas judiciales
• protección de activos
• gestión centralizada de la empresa
• estructura flexible
• planificación empresarial con éxito.

Aunque las sociedades offshore y las jurisdicciones en las que están establecidas ofrecen un alto nivel de confidencialidad sin requisitos de declaración de impuestos, esto no significa que la sociedad esté exenta de la obligación de pagar impuestos o declarar sus ingresos a las autoridades pertinentes.

Las obligaciones fiscales recaen sobre el administrador o beneficiario efectivo, que debe informar de la estructura de la empresa al país en el que reside.

Los países desarrollados con tipos impositivos elevados, donde suelen residir los beneficiarios finales, suelen exigir a los residentes que revelen las cuentas y entidades jurídicas extranjeras.

Las leyes sobre sociedades extranjeras controladas (SEC) regulan las obligaciones fiscales de las estructuras empresariales extranjeras. Se trata de complejos conjuntos de normas que varían en cada país.

Explorar las oportunidades de utilizar una sociedad holding como herramienta para la reducción de la carga fiscal.

¿Qué tipos de sociedades holding offshore existen?

La estructura de una sociedad holding offshore se construye normalmente utilizando las siguientes formas jurídicas:

• International Business Company (IBC) – la estructura más popular con ventajas fiscales para no residentes en jurisdicciones offshore tradicionales. Como IBC, una sociedad holding offshore se convierte en una entidad jurídica y una herramienta corporativa para el comercio internacional o las inversiones financieras.
• Sociedad de responsabilidad limitada (SRL): una opción ideal para la protección de activos. Si desea establecer una sociedad de cartera para ofrecer una mayor seguridad y una responsabilidad limitada para los fondos, bienes inmuebles, etc., se recomienda la creación de una LLC.
• Fideicomiso o fundación fiduciaria: opciones perfectas para quienes buscan estructuras de holding con una planificación eficaz de la sucesión y la protección de activos. Mientras que una fundación privada es una entidad jurídica independiente ampliamente utilizada por la mayoría de los propietarios de empresas en los países de derecho civil, un fideicomiso es una construcción de las jurisdicciones de derecho anglosajón.

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Otros ejemplos de ventajas de la estructura de holding

Las opciones para estructurar una sociedad holding offshore ofrecen numerosas ventajas:

• Una sociedad holding extraterritorial puede minimizar sus obligaciones fiscales aprovechando los tipos impositivos muy bajos (o nulos) sobre las ganancias de capital, los ingresos por dividendos, los cánones y los intereses.
• Con una planificación adecuada, también puede optar a una mayor reducción de las retenciones en origen sobre los dividendos, intereses y cánones de la sociedad holding. Sin embargo, esto depende principalmente de los convenios de doble imposición vigentes entre la jurisdicción en la que está registrada la sociedad holding y la jurisdicción en la que opera la filial.
• El aislamiento de las obligaciones de la empresa matriz mediante la creación de múltiples filiales (entidades jurídicas separadas sin responsabilidad entre sí) es un método de estructuración empresarial muy utilizado por las empresas transnacionales y las empresas que operan en diferentes mercados.
• Las empresas filiales pueden beneficiarse de las estrategias de financiación intragrupo y de una reestructuración fiscal adecuada si se aplican correctamente.
• Una estructura de holding puede utilizarse como medio para segregar activos, ya se trate de propiedad intelectual, acciones o cualquier otro tipo de inversión, consiguiendo así reducir el riesgo al separar las obligaciones jurídicas y financieras que existen entre distintas entidades.
• La división de los activos empresariales puede ayudar a reducir el riesgo de pérdidas potenciales tanto para la empresa matriz como para sus filiales.

Con la estructura adecuada, un holding goza de responsabilidad limitada, que existe entre cada filial y su estructura matriz. Esto significa que todos los participantes en el holding no son responsables de las deudas y obligaciones de los demás.

Por ejemplo, si una filial participó en una inversión de alto riesgo, la pérdida de activos y cualquier pasivo no pueden transferirse a ninguna otra filial a menos que haya pruebas de una transferencia fraudulenta.

Descubra por qué los ricos utilizan sociedades holding.

Facilidad para transferir los derechos de propiedad de bienes inmuebles

Un holding extranjero es una estructura flexible que no solo facilita los enfoques de financiamiento interno, como reinvertir los beneficios no distribuidos en su filial, sino que también permite transferir fácilmente las acciones a un nuevo propietario.

La transferencia de propiedades u otras inversiones a una sociedad offshore es más accesible que para un individuo. Estas transferencias pueden estar exentas del impuesto de timbre y otros impuestos. En el caso de transferir los derechos de propiedad principales en posesión de la sociedad holding offshore a los herederos, no se aplicarán impuestos de sucesiones.

Descubra las ventajas de utilizar sociedades holding para la gestión inmobiliaria.

Nivel de privacidad de los holdings offshore y protección de activos

Al seleccionar el tipo adecuado de entidad jurídica offshore, su empresa puede obtener un nivel adicional de protección para la información relacionada con sus asuntos internos y sus propietarios.

En algunas jurisdicciones offshore, se han establecido normas estrictas que garantizan la confidencialidad de la información sobre la propiedad. Los datos personales no pueden ser divulgados públicamente, a menos que sea requerido legalmente por el gobierno de otro país o por Interpol. Esto asegura un alto nivel de confidencialidad para las empresas offshore que poseen activos inmobiliarios.

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Elegir la mejor jurisdicción offshore para una sociedad holding

Qué criterios deben tenerse en cuenta a la hora de elegir un país para registrar una estructura de holding offshore:

• el régimen fiscal como factor fundamental
• flexibilidad del marco normativo del país: si es una jurisdicción con doble imposición y con qué países ha firmado tratados de doble imposición
• requisitos para las empresas no residentes y otros puntos.

En la actualidad, hay numerosos países que ofrecen opciones populares para las estructuras de holding debido a sus múltiples ventajas. Sin embargo, cabe señalar que algunas jurisdicciones anteriormente exentas de impuestos, como las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán, Jersey y Mauricio, aplican ahora requisitos de fondo a las sociedades holding.

Cabe señalar que el marco legislativo de muchas jurisdicciones offshore cambia constantemente, y estos cambios no siempre favorecen a los fundadores de empresas. Por lo tanto, es esencial supervisar continuamente las actualizaciones en los sitios web oficiales o consultar con un asesor personal. Lo que funciona mejor para una empresa puede no ser la solución óptima para otra.

Las sociedades holding offshore pueden ser una herramienta poderosa si se estructuran adecuadamente para la segregación de activos y negocios. La elección de la jurisdicción más adecuada dependerá de la naturaleza del negocio y de la residencia de las partes implicadas.