¿De qué manera operan las sociedades offshore? ¿Cuáles son los mecanismos y las ventajas de crear una empresa en un país con régimen fiscal privilegiado? Las posibles ventajas pueden incluir tasas impositivas reducidas, menores exigencias regulatorias, una mayor privacidad y confidencialidad, y acceso a mercados internacionales. No obstante, la creación de una empresa offshore (ya sea mediante fideicomisos, fundaciones, LLC, IBC, u otra entidad) puede tener desventajas potenciales como la complejidad jurídica y financiera, los riesgos reputacionales, y el escrutinio por parte de las autoridades fiscales. Es vital considerar cuidadosamente estos factores junto a un asesor especializado antes de decidir establecerse en un paraíso fiscal.
Este artículo pretende contribuir al análisis de los beneficios y los inconvenientes de las sociedades offshore, para ayudarle a tomar una decisión informada sobre la creación de una empresa de este tipo.
¿Qué es una sociedad y su residencia offshore?
El derecho internacional define una sociedad offshore como una entidad jurídica distinta que es constituida por un extranjero fuera del país donde el propietario paga impuestos.
La residencia de una sociedad offshore determina el marco jurídico en el que opera la sociedad y las leyes que rigen sus actividades. En otras palabras, una sociedad offshore opera bajo las leyes del país donde se estableció. Por ejemplo, una sociedad offshore con sede en Nieves opera bajo las leyes de Nieves, mientras que una sociedad offshore registrada en Panamá opera bajo las leyes de Panamá.
Es esencial considerar que los propietarios y operadores de una sociedad offshore pueden residir y hacer negocios en otros países. Si la sociedad offshore lleva a cabo su principal actividad empresarial fuera del país en el que fue constituida, es posible que se beneficie de la exención de impuestos locales para empresarios y de otros incentivos. No obstante, es importante tener en cuenta que esta exención dependerá de las leyes específicas del país en el que se encuentre registrada la sociedad, y no se aplicará a todos los estados.
No todas las sociedades offshore se crean para eludir o evadir impuestos, y muchas empresas legítimas operan a través de estructuras offshore por diversas razones, como la protección de activos o la facilitación del comercio internacional. Sin embargo, la principal característica específica y ventaja de una entidad offshore es su capacidad para actuar como amortiguador legítimo frente a los elevados impuestos empresariales.
Territorios offshore, zonas offshore, países offshore y jurisdicciones offshore son los términos que definen un lugar concreto que ofrece una normativa fiscal y jurídica favorable a los no residentes o a las empresas extranjeras.
- Un país offshore es una nación soberana que ofrece un régimen fiscal bajo o nulo, leyes de secreto bancario y requisitos reglamentarios relajados. Algunos ejemplos de países offshore son las Islas Caimán, las Bermudas, las Islas Vírgenes Británicas, Belice, las Islas Marshall, Andorra, Macao, etc.
- Un territorio offshore es un lugar geográfico que se encuentra bajo la jurisdicción de otro país pero que goza de cierto grado de autonomía. Los territorios offshore suelen tener regímenes fiscales y marcos normativos independientes. Algunos ejemplos de territorios offshore son la Isla de Man, Jersey y Guernsey. En Estados Unidos, dos ejemplos de territorios offshore son Nevada y Delaware. Ambos estados ofrecen una legislación fiscal favorable y un entorno propicio para los negocios, lo que atrae a muchas empresas a constituirse allí.
- Las jurisdicciones extraterritoriales son lugares que ofrecen condiciones favorables para los negocios internacionales, pero que pueden no estar reconocidas como naciones o territorios soberanos. Estas jurisdicciones pueden estar bajo el control de otro país, pero tienen sus propios sistemas jurídicos y normativos. Algunos ejemplos de jurisdicciones offshore son Hong Kong, Singapur y Dubai.
Aunque los tres términos se refieren a lugares que ofrecen entornos fiscales y normativos favorables, un país offshore es una nación soberana, un territorio offshore es una ubicación geográfica bajo la jurisdicción de otro país, y una jurisdicción offshore puede no estar reconocida como nación o territorio soberano, pero tiene su propio sistema jurídico y normativo.
Los países, territorios, zonas y jurisdicciones offshore son lugares que también se conocen como «centros financieros extraterritoriales (CFE)» o «paraísos fiscales«. Lamentablemente, en cierto contexto, estos términos pueden tener implicaciones negativas que sugieren una falta de transparencia y la posibilidad de actividades financieras ilegales. Sin embargo, la mayoría de las jurisdicciones offshore pretenden atraer capital extranjero desarrollándose como centros con excelentes servicios financieros, bajos impuestos y menos regulación en beneficio de los inversores locales y extranjeros.
¿Cuál es la ventaja de tener una sociedad offshore?
Por lo general, los propietarios de diversas empresas, ya sean grandes corporaciones, PYME o nuevas empresas de diferentes sectores como finanzas, comercio minorista, fabricación y tecnología, consideran la creación de una sociedad offshore como parte de su estrategia empresarial. Afirman que contar con una sociedad offshore puede disminuir sus obligaciones fiscales, aumentar la eficiencia empresarial y mejorar la seguridad en sus operaciones.
Incluso si una sociedad offshore se constituye a kilómetros de distancia del país de origen del empresario, éste puede beneficiarse de los incentivos que ofrece. Al equilibrar cuidadosamente el valor de los bienes que compran y venden, los comerciantes pueden optimizar sus obligaciones fiscales y aumentar sus beneficios.
Por ejemplo, al comerciar internacionalmente, puede constituir una sociedad offshore en Hong Kong o Malta. Supongamos que su sociedad offshore en Hong Kong compra mercancías del país A y las vende al país B. En tal caso, los beneficios resultantes serán retenidos por su sociedad en Hong Kong. Usted puede tomar ventaja de esta situación mediante la gestión del valor de los bienes para crear las condiciones fiscales más favorables para toda la empresa.
Una empresa extraterritorial puede desempeñar diversos roles en su relación comercial, desde ser uno de los miembros fundadores, hasta socio comercial, contratista o cliente. Si se está familiarizado con los tipos impositivos y las regulaciones de importación y exportación, puede obtener beneficios como ahorro fiscal, reducción de derechos de importación y disminución de los costos de cumplimiento.
Cuando se exportan mercancías, la empresa offshore adquiere la mercancía al precio más bajo y luego la revende al comprador final a un precio medio, lo que puede generar ganancias libres de impuestos. En el caso de la importación de bienes, al conocer los impuestos sobre la renta y los derechos de aduana, se puede estimar el valor ideal del precio de importación para minimizar el pago de impuestos.
Sin embargo, es importante cumplir con las leyes y regulaciones de su país de origen y del país en el que se registra la sociedad offshore, ya que el incumplimiento puede conllevar sanciones legales y económicas.
En conclusión, es esencial evaluar cuidadosamente los riesgos y beneficios de utilizar una empresa extraterritorial y buscar asesoramiento profesional si es necesario. Puede contar con nuestros expertos para obtener información sobre la legislación mercantil y fiscal en diferentes países y evitar errores costosos.
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¿Cómo abrir cuentas bancarias para sociedades offshore?
Suponiendo que ya ha elegido la ubicación para registrar su empresa offshore, el siguiente paso es centrarse en la gestión financiera. La mayoría de las empresas offshore no pueden prescindir de una cuenta bancaria en el extranjero.
Sin una cuenta bancaria extranjera, una sociedad offshore sólo puede funcionar como fundadora de otra sociedad offshore, fundación o fideicomiso, o poseer activos (como bienes inmuebles). Necesita una cuenta bancaria para poder ganar, acumular o invertir fondos de forma activa.
Para abrir una cuenta de negocios para su empresa offshore, tendrá que compilar varios documentos legales:
- un certificado de accionistas/suscriptores (si su empresa tiene acciones nominativas)
- una declaración de fideicomiso (si tiene accionistas corporativos)
- un poder notarial (si tiene un director o directores de empresa)
- el Acta de la Reunión de Fundadores
- los estatutos y la escritura de constitución o el reglamento interno
- el Certificado de Incorporación
- el Certificado de Vigencia
- la Carta de compromiso
- los documentos de nombramiento del director o directores de la empresa.
Además, en nombre de cada beneficiario efectivo, firmante y persona autorizada asociada a la cuenta, tendrá que facilitar al banco una copia compulsada de sus pasaportes (incluidas las páginas con foto y firma) y un justificante de domicilio (como una factura de servicios públicos o un extracto bancario). El banco también exigirá 1 o 2 cartas de recomendación para el beneficiario: una de socios públicos (como un notario o un contable público certificado) y otra del banco.
La mayoría de los bancos exigen que los documentos se presenten en papel, compulsados ante notario, compilados en inglés (o traducidos a la lengua nacional del país) y, en algunos casos, apostillados.
Una vez que haya abierto su empresa y cuenta bancaria, empezar a trabajar con su empresa offshore es fácil. Si tiene experiencia tratando con socios extranjeros o contratos similares en su país de origen, entender cómo funcionan las zonas offshore no es difícil.
Será sencillo iniciar las operaciones de su sociedad offshore tan pronto como la haya registrado y haya obtenido una cuenta bancaria. La puesta en marcha será aún más fácil si ha tenido alguna experiencia tratando con socios o clientes extranjeros en su país de origen.
Zonas offshore y sociedades offshore: conectando los puntos
Las empresas registradas en zonas offshore pueden ser una forma bastante legítima y exitosa de hacer negocios internacionales en muchos campos si los propietarios y gerentes conocen y consideran algunos puntos clave
- La tasa de renovación anual suele ser un requisito obligatorio para las sociedades offshore.
- Si los beneficios superan los 700 millones de USD al año procedentes de una sola fuente, el impuesto puede aplicarse a un tipo del 15% en cada jurisdicción de origen. Estas normas son relativamente recientes y no se aplican a muchas jurisdicciones extraterritoriales, pero deben tomarse en serio. Todas estas cuestiones deben discutirse previamente con expertos económicos y jurídicos.
- Muchos países extraterritoriales han establecido nuevas normas de información y transparencia empresarial, incluido el almacenamiento de documentos contables y financieros.
Nota: se puede abrir una cuenta bancaria para una sociedad offshore en otra jurisdicción que no sea el territorio de constitución offshore. Esto es bastante coherente con el enfoque de las seis banderas. Destaca la importancia de evaluar y seleccionar la mejor solución a un problema.
Abrir una empresa en una jurisdicción diferente puede ser la mejor estrategia en busca de beneficios fiscales legítimos, privacidad, protección de activos, diversificación y operación en mercados internacionales. Muchas jurisdicciones offshore ofrecen incentivos favorables a los inversores no residentes. Sin embargo, es importante tener en cuenta que también existen posibles limitaciones offshore relacionadas con los riesgos para la reputación, el escrutinio normativo y la apertura de cuentas bancarias.
Para crear una sociedad offshore, es importante tener una estrategia clara y estar bien informado. Nuestros expertos pueden proporcionarle el apoyo y la orientación que necesita para tomar decisiones informadas y establecer con éxito su sociedad offshore. El conocimiento es poder, especialmente si conoce a los asesores adecuados y sabe cómo ponerse en contacto con nosotros.