Aún cuando se trate de un negocio con propietario único, el propietario no está autorizado a disponer de sus fondos de la manera que desee. Por ley, los fondos de la empresa están separados de las finanzas personales del dueño y cualquier pago al dueño de la empresa debe ser justificado y documentado. Dado que los dividendos y el salario son los pagos más populares de la empresa a su propietario, cada uno de ellos influye en las obligaciones fiscales finales de una manera diferente. Exploremos qué es más rentable para el dueño del negocio.
En el siguiente artículo, analizaremos las diferencias entre el salario y los dividendos y discutiremos las principales ventajas y desventajas de cada método de pago para el propietario de un negocio. Nuestros cálculos se basarán en las leyes e instrumentos legislativos canadienses. Si su negocio está incorporado en una jurisdicción diferente, puede consultar a los expertos de International Wealth y presentar una solicitud a International Wealth para obtener más información.
Salario
Si usted es director de una empresa con un salario fijo, los pagos que se le hagan se tratarán como gastos intercompañía corporativos. Se utilizan para reducir los ingresos imponibles de una empresa y disminuir los impuestos corporativos en consecuencia.
Los ingresos percibidos se tratarán como ingresos relacionados con el trabajo. En Canadá, cuando una persona se paga el salario a sí misma, debe completar un formulario de pago T4 especial. Este último es un documento resumen de pago del último ejercicio fiscal. A continuación, la información que se detalla deberá contener:
- nombres de empresas y empleados
- Sus datos personales e ingresos totales anuales
- pagos de seguros e impuestos sobre la renta retenidos.
Si se encuentra en Canadá, debe completar y enviar su formulario T4 antes del 28 de febrero. Para evitar errores en la declaración de impuestos y las multas y/o sanciones resultantes, el asesoramiento de un experto en informes puede resultar invaluable. En International Wealth, ofrecemos asistencia profesional con informes y contabilidad en el extranjero y en el extranjero, independientemente de la jurisdicción de constitución de una empresa.
La cuenta de liquidación para acreditar los pagos anteriores deberá registrarse previamente en la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA). Cada vez que se le acredite su salario, la empresa le retendrá los deducibles originales, incluidos el impuesto sobre la renta y los gastos del Plan de Pensiones de Canadá (CPP).
Los datos de las deducciones originales anteriores se presentarán a la CRA periódicamente junto con los formularios T4 para empleados asalariados. En Canadá, lo anterior es vital para los propietarios de empresas y negocios, así que asegúrese de que su registro y contabilidad se mantengan correctamente.
Pagarse un salario es una gran opción para recibir ingresos personales estables y predecibles. Profundicemos en las principales ventajas de la misma.
Planes de jubilación individuales y impuestos más bajos combinados
Canadá tiene un plan de pensión individual especial, también conocido como Plan de Ahorro para la Jubilación Registrado o RRSP. El plan complementa el Seguro de Vejez (OAS) y el Plan de Pensiones de Canadá (CPP) introducido por el estado en Canadá, lo que permite al titular administrar personalmente sus planes de ahorro para la jubilación.
Los ahorros RRSP cuentan con incentivos fiscales especiales, es decir, las aportaciones al mismo disminuyen el IRPF. Además, los fondos del RRSP se pueden contribuir a varios programas financieros, como cuentas de ahorro o fondos de inversión. Los ingresos de las inversiones anteriores están exentos de impuestos y las únicas retenciones que existen ocurren con los retiros.
Digamos que el salario de un empleado es de CAD 60.000 por año. Después de las deducciones de impuestos mensuales, el monto real del salario se reduce considerablemente. En YE, el estado realiza ajustes de impuestos para el año teniendo debidamente en cuenta los posibles beneficios, exenciones y preferencias fiscales, y devuelve el monto pagado en exceso al titular.
Si el monto total es de 60 000 CAD y ya ha reservado 10 000 CAD para la cuenta de ahorros RRSP, el estado ajustará sus obligaciones tributarias en consecuencia utilizando una base imponible anual de 50 000 CAD. La diferencia de 2.965 CAD, que representa el 29,65 % de 10.000 CAD, se le reembolsará mediante cheque. De esta forma, tendrá CAD 10.000 en su cuenta de pensión más CAD 2.965 que le devolverá el estado.
Por favor, recuerde que cuanto mayor sea su ingreso anual, más recibirá en reembolsos. Si su salario anual asciende a CAD 105.000 y aporta CAD 10.000 al RRSP, su reembolso ascenderá a CAD 4.341.
No funciona de la misma manera si solo recibe pagos de dividendos de su negocio. En este último caso, no podrá invertir en la RRSP y obtener ingresos extra de la misma.
Para obtener recomendaciones detalladas sobre cómo seleccionar el mejor fondo de inversión, puede dirigirse a los especialistas de la industria de International Wealth. Con la ayuda de ellos, elegirá sin problemas el fondo de inversión que mejor se adapte a sus necesidades, proteja sus activos y multiplique su riqueza de una sola vez.
Plan de Pensiones de Canadá
El Plan de Pensiones de Canadá (también conocido como CPP) presentado por el estado es un arma de doble filo para el dueño de un negocio. En el futuro, se beneficiará de las contribuciones al CPP ya que recibirá pagos de pensión del fondo. De momento, sin embargo, siguen siendo gastos extra tanto para ti como para tu negocio. Las contribuciones del CPP reducen su salario, pero generarán mayores beneficios de jubilación cuando llegue el momento.
Sin sorpresas con el pago de impuestos
En el caso de los salarios, el PIT se retiene de su salario mensual y se paga al estado mensualmente. Esto significa que, a partir de la fecha de presentación de la declaración de impuestos, su PIT ya habrá sido pagado. Como resultado, evitará sorpresas desagradables con pagos y facturas al final de un año fiscal.
En cuanto a los dividendos, el IRPF no se retiene y paga con cada pago de dividendos. Solo pagarás el IRPF en abril, al completar y presentar tu declaración de impuestos. Las facturas de impuestos inesperadas solo son típicas para aquellos propietarios de negocios que son nuevos en el pago de dividendos.
Si ahorrar dinero es un desafío para usted y no está feliz de recibir una factura de impuestos de más de CAD 10,000, debe decidirse por pagarse un salario en lugar de dividendos.
El salario facilita la obtención de una hipoteca
Los bancos prefieren conceder hipotecas a aquellos clientes que disfrutan de unos ingresos estables. Ellos ven los pagos regulares de salarios como un argumento a favor, mientras que los pagos de dividendos pueden no ser considerados un argumento en absoluto, incluso si su negocio tiene éxito.
Preocupados por la optimización fiscal, los contadores tienden a pasarlo por alto. Tenga en cuenta que si está a punto de comprar una casa dentro de 2 años, pagarse un salario es una mejor opción si es propietario de un negocio.
Los expertos experimentados de International Wealth están aquí para asesorarlo en la compra de bienes inmuebles en el extranjero. Ofrecemos asistencia profesional con la preparación de documentos y el cierre de acuerdos. Con los profesionales de International Wealth, sus acuerdos de compra de propiedades son seguros y sin nubes. Asegúrese de que todos los procedimientos y trámites se manejarán sin problemas si recurre a nosotros para obtener ayuda y consejos útiles.
Los subsidios y los incentivos fiscales no son un problema para los empresarios asalariados
Las leyes canadienses brindan una serie de incentivos fiscales y subsidios estatales, pero solo están disponibles para los propietarios de negocios que reciben salarios oficiales. Los beneficios de los trabajadores de Canadá pueden servir como un ejemplo de un beneficio PIT. Dichos beneficios son convenientes si usted es un funcionario de alto rango en su negocio y su salario está muy por encima de cualquier dividendo potencial.
Dividendos
Los dividendos son pagos a los accionistas realizados con las utilidades después de impuestos de la empresa. Como tales, no son gastos corporativos y no reducen la carga impositiva general de una empresa.
En una nota positiva, los dividendos vienen con obligaciones fiscales personales más bajas en comparación con un salario. Es vital para los dueños de negocios que los impuestos corporativos adicionales y los impuestos personales reducidos se compensen entre sí.
Pagándose dividendos a si mismo
Una vez declarados los dividendos, los fondos correspondientes se transfieren de la cuenta corporativa de la empresa a la cuenta personal de un accionista en una o varias transacciones. Ocasionalmente, los accionistas simplemente retiran fondos de la cuenta corporativa de una empresa cuando sea necesario, y luego se anuncian los dividendos totales una vez al año. En la YE, el contador de la empresa prepara el formulario T5 para todos los accionistas que recibieron los dividendos y lo presenta a una autoridad fiscal a cargo.
Con los pagos de dividendos, es un desafío calcular el monto del dividendo en función de una participación accionaria en particular.
Digamos que una empresa está a punto de pagar dividendos de CAD 100 000 a los titulares de sus acciones ordinarias de clase A. El dinero se transferirá a los accionistas en función de sus intereses de propiedad. Un accionista con el 30 % de las acciones de la empresa recibirá 30 000 CAD en pagos de dividendos, mientras que un miembro que posea el 70 % de las acciones mencionadas anteriormente está autorizado a recibir un pago de dividendos de 70 000 CAD.
Si todos los miembros son titulares de acciones de la misma clase, puede dificultar la distribución de las utilidades de la empresa entre varios de dichos accionistas.
Ventajas de los pagos de dividendos
Debe tener en cuenta que, como propietario de un negocio, solo puede pagarse dividendos si el negocio tiene ganancias. Si su negocio es un devorador de dinero u opera con cero neto, le recomendamos que se designe a sí mismo en un puesto en el negocio y se pague un salario. Considerar el pago de dividendos no tiene sentido si la empresa no obtiene suficientes ganancias netas o si sus ganancias netas son menores en comparación con sus gastos y pérdidas.
Sin aportes obligatorios a fondos de retiro
Si se paga dividendos a sí mismo, no tiene que hacer ningún aporte al CPP. Así, recorta sus gastos corporativos y personales. A partir de 2022, las contribuciones de CPP por empleado representaron el 5,7 % de cualquier salario inferior a CAD 64 900. Recuerde, las cotizaciones al CPP las paga el trabajador y el patrón a partes iguales, es decir, el patrón también pagará el 5,7% del salario del trabajador en las cotizaciones al CPP.
Con salarios superiores a CAD 64.900, la tasa de interés para las contribuciones de CPP es más alta. Cuando el propietario de una empresa se paga a sí mismo CAD 65 000 como salario, sus contribuciones al CPP ascienden a casi CAD 7 000 (excluyendo posibles incentivos).
La siguiente tabla ilustra los cálculos anteriores:
| monto del salario | 64.900 dólares canadienses |
| monto del incentivo | 3500 CAD |
| Monto base utilizado para calcular las contribuciones de CPP | 61.400 dólares canadienses |
| CPP% | 5,7% |
| Aportes de la empresa al CPP | CAD 3.499,80 |
| Aportes de los empleados al CPP | CAD 3.499,80 |
| Aportes totales al CPP | 6.999,60 CAD |
Sin embargo, con los pagos de dividendos, se reducen tanto sus gastos actuales como sus beneficios de jubilación. Significa que tendrá más dinero por el momento pero menos dinero en la vejez.
Es más fácil pagarse dividendos que salario
Si posee una participación del 100 % en su empresa, no dude en declarar dividendos y transferir el dinero de la empresa a su cuenta personal. Sin embargo, la mayoría de las veces, los dueños de negocios retiran efectivo cuando y donde sea necesario y luego declaran dividendos totales una vez al año.
Para recibir su salario y hacer contribuciones originales, no necesita registrarse con las autoridades fiscales locales. Aún tendrá que enviar el formulario T5 anualmente, que es mucho más fácil en comparación con la presentación de declaraciones de nómina.
Si tiene la intención de transferir pagos de dividendos a una cuenta bancaria en el extranjero, los profesionales de International Wealth lo ayudarán a configurarlo y seleccionar la mejor jurisdicción para ello. Le invitamos a ponerse en contacto con International Wealth para saber cómo puede abrir cuentas bancarias extranjeras en línea . Tenga en cuenta que no es necesario que visite el banco en persona para hacerlo.
Menos pagos están asociados con menos preocupaciones
Los pagos de dividendos no están asociados con transferencias regulares de dinero. A diferencia de ellos, los pagos de salarios se realizarán en un horario estricto. La práctica habitual es realizar dichos pagos mensualmente. En Canadá, los pagos de salarios atrasados resultan en multas severas.
Los pagos de dividendos y los pagos atrasados o perdidos son incompatibles. Por favor, recuerde preparar y enviar su formulario T5 anual a la autoridad fiscal a cargo de manera oportuna.
Aquellos dueños de negocios que no están seguros de poder realizar cálculos de nómina y pagar salarios a tiempo definitivamente deberían decidirse a favor de los dividendos.
impuesto de salud del empleador más bajo
El impuesto de salud del empleador es obligatorio para las empresas constituidas en ciertas provincias canadienses (como BC, MB y ON). El EHT se calcula sobre la base del salario de un empleado.
Es una práctica estándar aplicar el impuesto a los salarios y no a los dividendos. Esto significa que las empresas pueden evitar pagar el EHT o reducir el monto del mismo mediante el pago de dividendos en lugar de salarios a los dueños de negocios.
Impuesto a los dividendos o al salario: ¿cuál es menor?
A principios de 2018, se introdujeron ciertas modificaciones en la legislación canadiense. Habiendo entrado en vigor, dificultaron la reducción de las deducciones fiscales al elegir entre el pago de salarios y dividendos. Esto se hizo a propósito para que los dueños de negocios no pudieran reducir los impuestos eligiendo este o aquel método de pago.
El concepto impositivo establecido desde hace mucho tiempo en Canadá prevé una diferencia insignificante o inexistente entre los montos totales del impuesto sobre la renta en caso de pagos de dividendos y salarios. Veamos cómo funciona:
- Los pagos de salarios reducen los impuestos corporativos pero crean pagos de impuestos personales más altos en comparación con los dividendos.
- Los dividendos no reducen los impuestos corporativos, pero sí reducen los pagos de impuestos personales en comparación con los pagos de salarios.
Históricamente, los accionistas podían evitar el problema de la integración y ahorrar dinero en impuestos. Para ello se utilizó el método conocido como dividend sprinkling. Se redujeron las deducciones fiscales mediante la distribución del pago de dividendos entre el accionista y su cónyuge o familiar mayor de edad con menores ingresos. Debido a que dicho cónyuge o familiar tiene una categoría fiscal inferior a la del empresario o propietario de la empresa, el impuesto sobre los dividendos personales resultante es menor.
Actualmente, el estado supervisa de cerca los pagos de impuestos, y se está volviendo cada vez más difícil realizar un truco como este. Esta es la razón por la cual los dueños de negocios tienden a cambiar su residencia fiscal para reducir los pagos de impuestos y prefieren las jurisdicciones que no tienen impuestos sobre la renta y/o ganancias personales o corporativos.
No dude en acercarse a International Wealth para consultas iniciales gratuitas que le facilitarán la selección de la mejor jurisdicción y términos de residencia fiscal. Con la ayuda de los mejores de la industria, obtendrá sin problemas un certificado de residencia fiscal y reducirá su carga fiscal. La opción es adecuada para usted si cambia con frecuencia su estado de residencia.
Pasivos fiscales: cálculo y comparación
Aunque es probable que ahorre menos de esta manera en comparación con los tiempos anteriores a 2018, aquí hay algunos cálculos para que seleccione la opción más rentable. Como propietario de un negocio, usted es libre de elegir entre el pago de salarios y dividendos para beneficiarse de ellos.
A continuación, ejemplificaremos los cálculos de impuestos para los pagos de dividendos y los compararemos con los pagos generales de salarios.
| Pago al propietario del negocio: CAD 100,000 | |
| Salario | Dividendos |
| Ahorro en impuestos corporativos | Ahorro en impuestos corporativos |
| Monto del salario CAD 100,000 | Importe del dividendo CAD 100.000 |
| Tasa de impuesto corporativo 11% | |
| Ahorro en gastos salariales CAD 11.000 | Deducciones del impuesto de sociedades CAD 0,00 |
| Deducciones fiscales personales | Deducciones fiscales personales |
| IRPF regional CAD 6140 | IRPF regional CAD 9.073 |
| IRPF federal CAD 14.693 | IRPF federal CAD 5988 |
| IRPF total: 20.833 CAD | total: CAD 15.061 |
| aportes CPP | aportes CPP |
| Aportaciones empresariales CAD 3.499,80 | $0.00 |
| Aportes de empleados CAD 3,499.80 | $0.00 |
| Total: 6.999,60 CAD | Total: 0,00 CAD |
| Total, impuesto sobre la nómina: CAD 16.832,60 | Total, impuesto sobre dividendos: CAD 15.061,00 |
Como puede ver, si los pagos al dueño de un negocio ascienden a CAD 100,000, los dividendos son una opción de pago mejor y más rentable para elegir. Ejecutemos el análisis nuevamente para un monto de pago diferente.
| Pago al dueño del negocio: CAD 150,000 | |
| Salario | Dividendos |
| Ahorro en impuestos corporativos | Ahorro en impuestos corporativos |
| Monto del salario CAD 150,000 | Importe del dividendo CAD 150.000 |
| Tasa de impuesto corporativo 11% | |
| Ahorro en gastos de salario CAD 16,500 | Deducción del impuesto de sociedades CAD 0,00 |
| Deducciones fiscales personales | Deducciones fiscales personales |
| IRPF regional CAD 12.995 | IRPF regional CAD 13.394 |
| federal CAD 27.646 | IRPF federal CAD 19.402 |
| IRPF total: 40.641 CAD | IRPF total: CAD 32.796 |
| aportes CPP | aportes CPP |
| Aportes de la empresa CAD 3.499,80 | $0.00 |
| Aportes de empleados CAD 3,499.80 | $0.00 |
| Total: 6.999,60 CAD | Total: 0,00 CAD |
| Total, impuesto sobre la nómina: CAD 31.140,60 | Total, impuesto sobre dividendos: CAD 32.796,00 |
En el segundo caso, con el pago de 150 000 CAD al propietario de una empresa, el salario del propietario de la empresa es menos costoso en comparación con los pagos de dividendos.
Nota: los ejemplos anteriores son generales y no tienen en cuenta muchos detalles importantes. Por favor, no los aplique a su situación particular de negocios sin ninguna razón especial. Recuerde, el resultado puede estar influenciado por otros factores que no se analizan aquí.
Cuando necesite información detallada sobre el tema, puede ponerse en contacto con los expertos de International Wealth. Con una variedad de servicios de consultoría comercial gratuitos y de pago sobre planificación fiscal, creación de empresas, financiamiento, protección de activos y problemas de crecimiento de capital ofrecidos, seguramente encontrará una solución plausible para cualquier problema en juego.
Recomendaciones generales para dueños de negocios
A continuación, encontrará varias recomendaciones de International Wealth que serán útiles a la hora de elegir entre el pago de salarios y dividendos para los empresarios:
- Si los pagos frecuentes y oportunos son un inconveniente para su negocio, considere pagarse dividendos. Es mucho más fácil y viene con gastos más bajos. Los pagos de salarios están asociados con transferencias de dinero y contribuciones periódicas garantizadas, y si no realiza un pago o se retrasa en hacerlo, la agencia tributaria a cargo puede sancionar su negocio con una multa.
- Cuando esté a punto de comprar bienes raíces en un futuro cercano y recibir una hipoteca para ello, será mejor que se pague un salario. A los bancos les gusta más la estabilidad que los pagos esporádicos de dividendos.
- Si planea formar una familia y recibir beneficios de maternidad y/o cuidado de niños, decídase por un salario. Con las cotizaciones al seguro de desempleo deducidas de tu salario, estarás autorizado a recibir asignaciones parentales en el futuro.
- Los pagos de impuestos pueden reducirse o posponerse mediante el pago de bonificaciones salariales. El procedimiento es relativamente complejo para los empresarios y es imposible aplicarlo en todos los casos, pero debes saber que la oportunidad existe.
- En Canadá , encontrará un plan especial de beneficios laborales, también conocido como crédito fiscal reembolsable. En virtud del mismo, los empleados y las familias de bajos ingresos podrán obtener beneficios fiscales. Para poder usar la opción y reducir sus impuestos personales, puede pagarse un pequeño salario. Por favor, tenlo en cuenta, si tus ingresos netos anuales personales o familiares son bajos.
Para cualquier pregunta que le haya quedado o si necesita más información, no dude en ponerse en contacto con los expertos de International Wealth en info.es@offshore-pro.info . Estamos aquí para hacer su vida sin nubes.