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Paraíso fiscal de Labuan: oportunidades actuales para los negocios offshore

Labuan es una pequeña isla situada en la costa este de Malasia que, desde 1989, ha sido un importante centro offshore internacional para actividades financieras y de gestión de activos. En el pasado, Labuan se consideraba un paraíso fiscal debido a las ventajas fiscales y regulatorias que ofrecía. Sin embargo, en la actualidad, muchas jurisdicciones han adoptado medidas para luchar contra la evasión fiscal y la transparencia financiera. ¿Ha cambiado la legislación sobre sociedades en Labuan y ha perdido su estatus de paraíso fiscal? Descubramos qué ha sucedido con este territorio offshore en los últimos años.

Labuan

¿Es Labuan un paraíso fiscal?

Sí, el territorio federal de Labuan, propiedad del Estado de Malasia, puede considerarse un paraíso fiscal, según la definición que figura a continuación.

Un paraíso fiscal es un país o su territorio independiente, cuya legislación ofrece ventajas y tipos impositivos bajos a los no residentes si registran una empresa en su jurisdicción.

En Labuan, el tipo del impuesto sobre la renta para las empresas no residentes no supera el 3%. Por lo tanto, este territorio federal puede considerarse un paraíso fiscal. Además, goza de una sólida reputación en los círculos empresariales, y la legislación se ajusta plenamente a las normas internacionales. Labuan es ideal para hacer negocios en Asia y Oriente Medio.

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Póngase en contacto con nuestros expertos para que le ayuden a registrar empresas en Labuan y abrir cuentas en bancos extranjeros. Para solicitar consultas, utilice la sección Contactos del portal.

¿Se considera Labuan un paraíso fiscal clásico?

Según la percepción general, los offshores clásicos son varios países o territorios con la fiscalidad más baja para las empresas (tipo impositivo – 0%) registradas por no residentes. De esto podemos concluir que Labuan no es un offshore clásico.

Características principales del paraíso fiscal de Labuan

El Territorio Federal de Labuan es una entidad autónoma en Malasia, que se estableció como centro offshore internacional para actividades financieras y de gestión de activos en 1989. 

Este territorio está compuesto por la isla de Labuan y otras seis islas más pequeñas, que en conjunto suman una superficie total de 92 km². Se encuentra ubicado a ocho kilómetros de la isla más grande de Borneo, con el sultanato de Brunei, considerado el estado más rico del Sudeste Asiático, como su vecino más cercano.

El Gobierno Federal de Malasia es el encargado de gobernar el Territorio Federal de Labuan, y su administrador actual es Datuk Bashir Alias. Cabe destacar que Labuan no depende exclusivamente del sector financiero offshore, ya que cuenta con una importante industria petrolera y un puerto con terminales petroleras que exporta a países como Corea del Sur e India.

Además, el sector turístico también es una parte importante de la economía de Labuan, gracias a sus hermosas playas y la gran variedad de actividades al aire libre que se ofrecen en la zona. 

La comunicación con el resto de Malasia se realiza principalmente por ferry y avión, y la infraestructura del territorio está bien desarrollada para atender a los visitantes y a los negocios. En resumen, el Territorio Federal de Labuan es una entidad con una economía diversificada y una ubicación estratégica en el Sudeste Asiático.

En 2021, el PIB per cápita en Labuan ascendía a 18.174 dólares estadounidenses. Entre todas las regiones de Malasia, solo en la capital, Kuala Lumpur, es superior: 24.864 dólares estadounidenses.

En las dos últimas décadas, la gestión de los servicios financieros en Labuan ha estimulado el importante desarrollo de las infraestructuras locales, especialmente los sistemas de telecomunicaciones.

En la isla viven unas 86.908 personas (en marzo de 2023). La mayoría de la población habla malayo, pero el inglés también está muy extendido en los círculos empresariales. Comunicarse con los agentes locales en inglés no debería ser un problema.

Paraíso fiscal de Labuán – Control de divisas

Uno de los rasgos distintivos de Labuan es un control de cambios bastante liberal. Sin embargo, existen ciertas restricciones:

  •  Las empresas comerciales extraterritoriales locales no pueden hacer negocios con liquidaciones en ringgits malasios, la moneda oficial del país.
  • También está prohibido nominar en ellos (en moneda local) el capital autorizado de la empresa;
  • Se utilizan varias divisas para comerciar, pero la más común es el dólar estadounidense;
  • La principal fuente de ingresos de las sociedades offshore de Labuan no puede ser el comercio con residentes, es decir, con organizaciones locales.

Derecho de sociedades offshore en Labuan

El sistema jurídico de Labuan, como el de toda Malasia, se basa en el derecho consuetudinario británico. Pero en 1989 se aprobaron leyes especiales que hicieron posible convertir Labuan en un paraíso fiscal: la legislación creó la oportunidad de ofrecer condiciones ventajosas a los no residentes que quisieran abrir allí sociedades offshore.

En 1990, el Parlamento malasio aprobó la siguiente legislación:

  • Ley de sociedades offshore;
  • Ley de banca extraterritorial;
  • Ley de sociedades fiduciarias offshore.

En la actualidad, el proceso de registro de empresas propiedad de no residentes está regulado por la última Ley de Sociedades de Labuan, en vigor en el paraíso fiscal desde 2010.

En 2019, se introdujeron requisitos de Sustancia a nivel legislativo en el paraíso fiscal de Labuan. En virtud de estas normas, las sociedades offshore registradas en esta jurisdicción deben tener empleados residentes y cumplir los requisitos de suma total de gastos de explotación anuales.

Tipos de sociedades offshore en Labuan y fiscalidad de las empresas

La legislación de Labuan permite a los no residentes registrar dos tipos de sociedades offshore en este paraíso fiscal:

  • empresas comerciales;
  • participaciones o sociedades.

El impuesto de sociedades para las empresas comerciales de Labuan se recauda a un tipo del 3%. La base imponible es el beneficio neto de la empresa. El umbral máximo del impuesto de sociedades es de 20.000 ringgits malasios al año, o 4.500 dólares estadounidenses al tipo de cambio actual.

Impuesto sobre Bienes y Servicios: El impuesto sobre bienes y servicios (similar al IVA) sólo grava los ingresos empresariales registrados superiores a 500.000 ringgits malasios, o 111.720 dólares estadounidenses al tipo de cambio actual.

Las sociedades holding no pagan impuestos sobre sus ingresos en el extranjero.

El paraíso fiscal de Labuan figura en la Lista Blanca de la OCDE. En Labuan no se gravan las plusvalías, los dividendos ni los intereses, y no hay obligación de revelar información sobre los beneficiarios efectivos. Los propietarios de sociedades offshore en Labuan pueden beneficiarse del TDT celebrado entre Malasia y otros Estados.

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Si está considerando este paraíso fiscal como lugar para registrar una sociedad offshore, póngase en contacto con nuestros expertos para una consulta gratuita. Los expertos le ayudarán en la elección de la jurisdicción y le informarán sobre sus características más notables para cerciorarse de que Labuan es el lugar adecuado para su actividad.

Ventajas de abrir sociedades offshore

El paraíso fiscal de Labuan es una jurisdicción excelente para los negocios. Proporciona eficacia, competitividad internacional y un mejor control de las finanzas.

Al abrir un negocio offshore, un propietario extranjero recibe los siguientes beneficios:

  • Impuestos de sociedades con tipos muy bajos o nulos;
  • La oportunidad de abrir una empresa offshore con un fundador, que tiene derecho a nombrarse a sí mismo como director;
  • El capital social estándar equivale a 10.000 dólares estadounidenses. Puede ser 100% extranjero;
  •  La cuota anual de mantenimiento de una sociedad offshore es de 5.300 RM o unos 1.200 dólares estadounidenses;
  • La oportunidad de abrir una cuenta corporativa en un banco local para proporcionar sustancia económica;
  • Garantizar la privacidad de los propietarios de sociedades offshore. La información bancaria no está a disposición del gobierno malasio;
  •  Un cómodo punto de partida para la expansión en los mercados de Asia y Oriente Medio;
  • Labuan tiene estatuto de «puerto franco». No se aplican derechos de aduana a la importación ni impuestos a la venta de bienes y servicios por los primeros 500.000 RM anuales.

Contacte con nuestros expertos si desea saber cómo registrar una sociedad offshore en este paraíso fiscal.

Requisitos para las sociedades offshore en Labuan

Condiciones para registrar una sociedad offshore en el paraíso fiscal de Labuan:

  • la presencia de un secretario permanente que sea ciudadano local;
  •  la prohibición de emitir acciones al portador;
  • No se permite la fusión de empresas en una sola entidad jurídica;
  • con domicilio social en Labuan;
  • un mínimo de dos empleados contratados por la empresa;
  • gastos de explotación anuales mínimos por un total de 50.000 ringgit u 11.200 dólares estadounidenses al tipo de cambio actual.

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