La Estonia actual es un paraíso fiscal que ofrece numerosas ventajas, entre las que figuran las siguientes:
- Tipo del impuesto de sociedades y beneficios reinvertidos – 0%.
- No hay impuesto sobre bienes inmuebles, mientras que el impuesto sobre la tierra en el país es muy bajo
- Posibilidad de utilizar una empresa estonia como centro financiero de una sociedad holding
- Una sociedad altamente digitalizada que permite gestionar la empresa desde cualquier parte del mundo
- Excelente reputación de Estonia en el mundo
- Sin impuesto sobre plusvalías
- Sin burocracia
Estonia se encuentra ubicada en la costa del Mar Báltico. En 2004, el país se unió a la Unión Europea y se convirtió en miembro del Acuerdo de Schengen. Posteriormente, el 9 de diciembre de 2010, se incorporó a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). En 2011, Estonia adoptó la moneda única europea y comenzó a utilizar el euro para las transacciones financieras.
La geografía estratégica de Estonia, situada en la frontera entre la Unión Europea y Rusia, y la presencia de puertos bálticos de gran calado que no se congelan en invierno, convierten al país en un territorio de tránsito muy conveniente. Además, los puertos estonios cuentan con infraestructuras de vanguardia, y tres de ellos, el puerto septentrional de Paldiski, el puerto de Muuga y el puerto de Sillamäe, son zonas francas aduaneras.
En los últimos años, Estonia ha mantenido una posición estable entre los 20 países principales en la clasificación de libertad económica elaborada por la Fundación Heritage, y en 2023 incluso alcanzó el sexto puesto. A diferencia de ser considerado un paraíso fiscal, este país nunca ha sido una jurisdicción offshore. Sin embargo, en el año 2000, el gobierno de la República aprobó una ley de corte liberal que redujo el impuesto de sociedades al 0%, con el objetivo de atraer inversores al país.
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Legislación fiscal general de Estonia
Siguiendo una estructura fiscal similar a la de otros países, Estonia cuenta con un sistema tributario de varios niveles que incluye impuestos a nivel nacional y local. Los impuestos a nivel nacional se destinan al presupuesto del país, mientras que los impuestos locales contribuyen al financiamiento de las autoridades locales.
Impuestos estatales y pagos obligatorios en Estonia
| Nombre | Tarifa | Notas |
| Impuesto sobre la renta | 20% | Se paga a un tipo del 20% sobre prácticamente todo tipo de rentas de las personas físicas, siendo los dividendos la única excepción. |
| Impuesto social | 33% | Las empresas que operan en Estonia (incluidas las oficinas de representación local de no residentes o los empleados locales) deben pagar un impuesto local a un tipo del 33% (donde el 20% corresponde al seguro de pensiones y el 13% al seguro médico). La cuantía del impuesto local es ilimitada y se aplica principalmente al salario, la remuneración de los directivos, el pago por servicios y también a las prestaciones individuales adicionales. |
| Cotizaciones al seguro de desempleo | 1% y 2%. | Los empresarios cotizan al 1 %, mientras que los trabajadores pagan el 2 %. La base para el cálculo de las cotizaciones es el salario y el pago por los servicios prestados a un individuo. |
| Impuesto sobre bienes inmuebles | 0.1-2.5% | En Estonia, la tierra está sujeta a un impuesto anual calculado sobre la base del valor de tasación a un tipo que oscila entre el 0,1% y el 2,5% (según el municipio). El impuesto lo pagan los propietarios (y a veces los usuarios) del terreno en dos partes, antes del 31 de marzo y el 1 de octubre (los importes que no superan los 64 euros se pagan de una sola vez antes del 31 de marzo). El terreno ocupado por la vivienda suele estar exento del impuesto sobre bienes inmuebles. |
| IVA | 0%/9%/20% | El tipo normal es del 20%. Los libros, periódicos, revistas, servicios de alojamiento en hoteles y medicamentos registrados están sujetos a un IVA inferior del 9%. Algunos servicios, como la sanidad, los seguros, ciertas operaciones financieras y las operaciones con valores, están exentos de impuestos. |
| Impuesto sobre loterías y apuestas | del 5% al 18 | Depende del tipo de juego y lo pagan los operadores autorizados mensualmente. |
| Derechos de aduana | En función del producto/servicio | Al convertirse en miembro de la UE, Estonia adoptó automáticamente las condiciones de la Unión Aduanera. Esto significa que los miembros de la Unión Europea tienen un comercio libre de aranceles entre ellos. Las mercancías importadas de países no miembros de la UE están sujetas a derechos a los tipos fijados por la Unión Europea. Además, Estonia está cubierta por todos los acuerdos de libre comercio vigentes entre la UE y otros países. |
| Impuestos especiales | Según el producto | Grava el alcohol, el tabaco, el combustible, la electricidad y algunos materiales de envasado exportados al país. |
| Impuesto sobre el transporte pesado (más de 12 toneladas) | de 0 a 232,60 euros por camión | Se abona trimestralmente. El importe depende del transporte. |
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Impuestos locales en Estonia
Los tipos impositivos locales son fijados y mantenidos por los consejos regionales y municipales de acuerdo con la ley «Sobre Impuestos Locales». Cabe señalar que su participación en los presupuestos es menor, por lo que las autoridades locales no los utilizan con mucha frecuencia.
Los impuestos locales incluyen:
- El impuesto de publicidad que se paga por la colocación de anuncios en espacios públicos
- El impuesto de cierre de calles y carreteras pagaba por el cierre temporal de calles y carreteras para celebrar eventos
- El impuesto sobre vehículos de motor pagado por la propiedad de vehículos de motor matriculados en Estonia
- El impuesto que pagan los dueños de animales de compañía
- El impuesto sobre espectáculos pagado por la participación en espectáculos, como cine, teatro, conciertos, etc.
- La tasa de estacionamiento se paga por el uso de plazas de aparcamiento en zonas designadas.
Los impuestos sobre animales de compañía, espectáculos y vehículos de motor no son recaudados actualmente por ninguna autoridad local en Estonia.
Peculiaridades de los negocios en Estonia
Desde 2011, cualquier persona física o jurídica no residente puede convertirse en propietario único de una empresa estonia. En el país se aplican principalmente dos formas de propiedad:
- OÜ – sociedad de responsabilidad limitada con un capital mínimo autorizado de 2.500 euros
- AS – Sociedad Anónima con un capital autorizado mínimo de 25.000 euros y al menos un administrador.
Desde 2011, ya no es necesario aportar físicamente el capital autorizado al registrar una OÜ (sociedad de responsabilidad limitada) en Estonia. El capital puede ser aportado posteriormente, pero es obligatorio hacerlo antes de realizar el pago de dividendos. El proceso de registro de una OÜ no lleva más de 14 días desde la presentación de la solicitud en el Registro Mercantil del país.
La digitalización en Estonia es tan avanzada que cualquier residente del país puede acceder al sistema del Registro Mercantil desde la comodidad de su hogar y registrar una OÜ en tan solo 20 minutos. Todos los informes se presentan exclusivamente en formato electrónico, y existen diversos portales estatales electrónicos, incluyendo el Registro Escolar Electrónico, entre otros.
El Registro Mercantil de Estonia es de acceso público, lo que significa que cualquier persona puede consultar la lista de miembros de los consejos de administración de las empresas y obtener el informe anual de cualquier empresa registrada en el país correspondiente al último período, pagando una cantidad simbólica de 2 euros. Todas las acciones emitidas por las sociedades anónimas son acciones nominativas y se registran en un registro especial de valores.
Los informes contables son obligatorios en Estonia. Se presentan:
- a la Agencia Tributaria del país dos veces al mes si la empresa paga el IVA
- al Departamento de Estadística del país una vez al trimestre
- al registro mercantil del país una vez al año (informe anual)
La realización de auditorías es obligatoria para todas las sociedades anónimas y algunas sociedades colectivas en Estonia que cumplan ciertos requisitos relacionados con el volumen de ventas, el número de empleados y el importe del balance.
Desde el 1 de mayo de 2004, el comercio exterior en Estonia se rige por la Política Comercial Común de la Unión Europea. Las transacciones comerciales internacionales se llevan a cabo de acuerdo con los acuerdos comerciales establecidos entre la UE y países terceros, así como en cumplimiento de las obligaciones de la UE en las Organizaciones Mundiales del Comercio. Dentro de la UE, se han eliminado todos los derechos de aduana tanto para las importaciones como para las exportaciones.
La legislación estonia no impone restricciones en cuanto a pagos bancarios internacionales, como la presentación de acuerdos al banco o la disponibilidad de un pasaporte de transacciones. Además, no existe control de divisas en el país. Los fondos pueden ser almacenados y transferidos dentro y fuera de Estonia en cualquier cantidad y divisa.
Sin embargo, Estonia, al igual que la Unión Europea, cuenta con una normativa contra el blanqueo de dinero bastante estricta. Las autoridades supervisoras tienen derecho a bloquear grandes cantidades de dinero en cuentas bancarias si se han recibido de un país extraterritorial, por ejemplo, hasta que se aclare su procedencia.
Estonia no tiene normas de subcapitalización que regulen la proporción de capital propio y pasivo, por lo que las empresas estonias se utilizan con éxito como sociedades holding. Pueden conceder y recibir créditos para otras empresas del sistema de holding utilizando el pago de intereses en virtud de créditos y préstamos en lugar del pago de dividendos. Por ejemplo, en 2010 Statoil trasladó su centro financiero a Estonia.
Estonia no figura en las listas de la OCDE ni del GAFI. En abril de 2023, el país había firmado 64 tratados de doble imposición, 62 de los cuales han sido ratificados.
Inmuebles en Estonia
En Estonia, todos los bienes inmuebles están registrados en el Catastro y todas las transacciones relacionadas con ellos deben ser certificadas por un notario. El notario tiene la responsabilidad de verificar la legalidad y la capacidad jurídica de las partes involucradas en la transacción, incluyendo la autenticidad del título de propiedad del vendedor. Además, el notario es responsable ante las partes del acuerdo en caso de que se produzcan daños debido a su negligencia, y cuenta con un seguro de responsabilidad profesional.
Es importante destacar que en Estonia no se aplica el impuesto sobre bienes inmuebles. Además, las herencias de bienes inmuebles no están sujetas a impuestos.
Si usted ha sido propietario de bienes inmuebles en Estonia y ha vivido en ellos durante al menos 2 años, en caso de vender dichos bienes como particular, no estará sujeto al impuesto sobre la renta.
Ventajas para los negocios internacionales en Estonia
Este pequeño país ofrece buenas perspectivas a empresarios e inversores gracias a su economía, su sistema fiscal leal y sus leyes claras.
He aquí las ventajas más significativas para los negocios en Estonia a las que conviene prestar atención.
Registro mercantil sencillo y accesible
Abrir una empresa en Estonia sólo lleva unos días y puede hacerse totalmente en línea. Esto convierte al país en una de las jurisdicciones más atractivas para los negocios internacionales.
Administración electrónica y ciberseguridad
Estonia es líder en el ámbito de la administración electrónica, lo que la convierte en un lugar ideal para el desarrollo empresarial en el ámbito de las TI y las tecnologías digitales. El país también es conocido por su alto nivel de ciberseguridad.
Sistema fiscal leal
Estonia ofrece un sistema fiscal que grava exclusivamente los beneficios distribuidos en forma de dividendos. Esto significa que las empresas no pagan el impuesto de sociedades por los beneficios reinvertidos en el negocio registrado en el país.
Amplio acceso a los servicios bancarios
El sistema bancario de Estonia es conocido por sus tecnologías de vanguardia y una amplia gama de servicios financieros, incluidos servicios de banca electrónica, cuentas multidivisa y transferencias internacionales.
Posición económica estable
Estonia es conocida por su economía estable y su bajo desempleo. Además, el país ofrece uno de los mayores niveles de libertad económica del mundo. Según el Departamento de Estadística de Estonia, el nivel de participación en la población activa era del 73,3%, el de empleo del 69,2% y el de desempleo del 5,6% (en 2022).
Lealtad a la ley
Las leyes estonias se caracterizan por un alto nivel de transparencia y previsibilidad, lo que hace de este país una buena elección para los inversores. Las leyes se aplican por igual a empresas locales y extranjeras, lo que proporciona igualdad de condiciones a todos los agentes del mercado.
Acceso a los mercados europeos
Estonia está situada en la encrucijada de las rutas de transporte y comercio entre Europa y Rusia. Además, el país es miembro de la UE, lo que garantiza el libre acceso a los mercados europeos y la posibilidad de expandir los negocios a todo el continente.
Infraestructura desarrollada
Estonia cuenta con una infraestructura bien desarrollada que incluye modernas autopistas, redes de telecomunicaciones desarrolladas y una amplia red de aeropuertos y puertos. Este hecho hace que el país resulte atractivo para las empresas de logística y las relacionadas con el comercio internacional.
En conjunto, Estonia es un lugar atractivo para los negocios gracias a su sistema fiscal accesible, leyes leales, infraestructuras desarrolladas y acceso a los mercados europeos. Además, Estonia tiene un alto nivel de infraestructura digital y ciberseguridad, lo que la convierte en un buen lugar para el establecimiento y desarrollo de empresas en el ámbito de las tecnologías de la información y digitales.
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