El mayor portal sobre protección y diversificación de activos internacionales

Horas Laborales 9:00-18:00 wknd
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

El mayor portal sobre protección y diversificación de activos internacionales

Horas Laborales
9:00-18:00 wknd
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Tributación de los Ingresos de Extranjeros en Estonia

El singular sistema fiscal de Estonia ha captado la atención de numerosos inversionistas y empresarios extranjeros. Sin embargo, los individuos no residentes que generan ingresos en el territorio estoniano deben considerar cuidadosamente ciertos aspectos y destacadas ventajas. Les invitamos a explorar en profundidad las principales normativas fiscales que afectan a los no residentes en Estonia y a descubrir estrategias para mitigar la doble tributación a través de acuerdos fiscales bilaterales.

Taxation in Estonia

Fiscalidad de residentes y no residentes: el sistema fiscal estonio en detalle

En Estonia, las personas físicas, sin importar su estatus de residencia, se encuentran sometidas a una tasa fija del 20% en concepto de impuesto sobre la renta. No obstante, cabe resaltar la existencia de notables excepciones y particularidades que merecen un escrutinio detenido.

Localización de la fuente de ingresos

Para los residentes, el ámbito de aplicación del impuesto sobre la renta abarca la renta global, mientras que los no residentes sólo tributan por la renta generada en Estonia.

Dividendos

El tipo impositivo aplicado a los dividendos en Estonia asciende al 7%, tanto para los residentes como para los no residentes. Este gravamen se justifica por el hecho de que las empresas tributan a una tasa reducida del 14% en el impuesto de sociedades. Es importante destacar que, no obstante, los acuerdos de doble imposición pueden incluir disposiciones que eximen a las personas físicas de esta obligación fiscal.

Interés

Los residentes en Estonia están sujetos a un tipo impositivo del 20% sobre los pagos de intereses, mientras que los no residentes quedan exentos de esta responsabilidad tributaria. Sin embargo, existen excepciones cuando los inversores no residentes reciben intereses de fondos estonios u otros conjuntos de activos. Para que esta normativa sea aplicable, se deben cumplir dos condiciones:

  1. Más del 50% de los activos del fondo o pool, ya sea en el momento del pago de intereses o en cualquier momento de los 2 años anteriores, consisten en bienes inmuebles situados en Estonia. Esto incluye tanto las participaciones directas como las indirectas.
  2. El no residente poseía una participación mínima del 10% en el fondo o fondo común en el momento del pago.

En estos casos, los ingresos por intereses de los no residentes se gravan a un tipo del 20%.

Derechos de autor

Los cánones abonados a empresas residentes en Estonia no están sujetos a retención en origen. Si el beneficiario es una persona física residente, se aplica un impuesto del 20% sobre los ingresos. Los no residentes, por otro lado, disfrutan de un tipo impositivo más bajo, del 10%, sobre los cánones. No obstante, esta normativa presenta diversas excepciones, como aquellas situaciones en las que se reduce la tasa impositiva o se otorgan exenciones fiscales en virtud de acuerdos para evitar la doble imposición.

Tasas por servicios técnicos

En Estonia, los servicios técnicos están sujetos a un tipo impositivo del 10%. Sin embargo, en determinadas situaciones no se aplica este impuesto:

  1. Los servicios se prestan fuera de Estonia.
  2. Estonia y el país de residencia fiscal del proveedor de servicios firmaron un convenio de doble imposición que concede una exención del impuesto mencionado.

A continuación encontrará un cuadro comparativo que pone de relieve las diferencias de tributación entre residentes y no residentes en Estonia:

ImpuestoResidentesNo residentes
Ingresos20%20%
Dividendos0%/7%0%/7%
Interés20%0%
Derechos de autor20%10%
Tasas por servicios técnicos0%/10%0%/10%
Notice blue

¿Está ansioso por minimizar su carga fiscal y explorar nuevas vías de crecimiento personal y empresarial? Rellene el siguiente formulario con su información de contacto y obtenga una consulta gratuita sobre la residencia fiscal de los expertos de International Wealth.

banner_people

Para consultar, envíe sus datos de contacto

Consulte la lista de documentos requeridos, y obtenga los detalles del proceso, los términos y costos.

Contacte a un asesor

Hablemos por messenger

Residentes en Estonia

Examinemos con mayor detenimiento quiénes son elegibles para obtener la residencia en Estonia, de acuerdo con lo estipulado en la legislación estonia. La residencia se concede a aquellos individuos que cumplen con las siguientes condiciones:

  • Los que tengan una dirección permanente registrada en Estonia.
  • Personas cuya estancia total en Estonia supere los 183 días en un periodo consecutivo de 12 meses.
  • Funcionarios del Gobierno estonio destinados temporalmente o asignados a trabajar en el extranjero.

Al determinar la residencia fiscal en Estonia, cada fracción de día se considera como un día completo, sin importar el tiempo que una persona permanezca en el país. Incluso si se trata de una estancia de tan solo 1 o 2 horas, se cuentan como un día adicional en el cálculo de la residencia fiscal.

En situaciones en las que una persona resida y trabaje en dos países durante un período prolongado, podría ser reconocida como residente fiscal en ambas naciones. Por lo tanto, para establecer con precisión las obligaciones fiscales de un individuo, se toma en consideración su centro de intereses vitales. Si su domicilio, familia o actividades empresariales se encuentran en el extranjero, los ingresos de dicha persona tributarán de manera similar a la de un no residente.

¿Cómo puedo ahorrar impuestos en Estonia como no residente?

He aquí algunas formas novedosas de minimizar su carga fiscal en Estonia:

  1. Optimice la desgravación fiscal. Estonia ofrece una generosa desgravación fiscal de 6.000 EUR al año. Si tus ingresos se sitúan por debajo de este umbral, puedes disfrutar de un ahorro fiscal al estar exento del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
  2. Aproveche al máximo las aportaciones a un fondo de pensiones privado. Si cotiza regularmente a un fondo de pensiones privado, reducirá su renta imponible en Estonia. Pero ten cuidado con las limitaciones: las aportaciones anteriores no deben superar el 15% de tus ingresos o 6.000 euros al año (lo que sea menor).
  3. Capitalice los gastos empresariales subvencionables. Si tiene una empresa en Estonia, puede deducir determinados gastos de su base imponible. Esto incluye elementos como el alquiler de oficinas, los costes de transporte y los gastos de viajes de negocios. De este modo, optimizará su situación fiscal y su base imponible.
  4. Explore las ventajas fiscales de las startups. Estonia ofrece atractivos incentivos fiscales a los inversores que financian startups. Si inviertes en estas empresas innovadoras, podrás reducir tus ingresos imponibles hasta en un 50%, lo que fomentará tanto el crecimiento como el ahorro fiscal.
  5. Aprovechar los convenios de doble imposición. Estonia ha firmado 60 convenios bilaterales para evitar la doble imposición. Aprovechar estos acuerdos puede ayudar a mitigar las obligaciones fiscales que surgen de las transacciones internacionales y los ingresos obtenidos en múltiples jurisdicciones. Como resultado, disfrutará de operaciones transfronterizas más fluidas.

Deducciones fiscales para no residentes en Estonia: ¿qué opciones tiene?

La legislación fiscal ejerce diferentes impactos sobre los residentes y no residentes en Estonia. Además, notables disparidades en las normativas y ventajas fiscales dependen del país de residencia fiscal del individuo.

No residentes en los Estados miembros del EEE

Este grupo comprende a las personas físicas no residentes de los Estados miembros de la Unión Europea, Islandia, Liechtenstein y Noruega. Disfrutan de derechos y obligaciones semejantes a los residentes estonios. En esencia, los habitantes de estos países pueden solicitar deducciones de su renta imponible local, siguiendo los mismos principios que los residentes estonios.

Para acceder a las deducciones fiscales de la asignación personal estándar, los no residentes deben presentar a la empresa o empresario pagador los siguientes documentos:

  1. Solicitud de deducciones fiscales de la asignación personal estándar.
  2. Certificado de residencia autenticado por la autoridad fiscal del país de residencia del no residente.

Por lo general, las personas físicas no residentes pueden solicitar distintas deducciones fiscales de sus ingresos en proporción a la parte de los mismos que proceda de fuentes situadas en Estonia.

No residentes de terceros países

Los no residentes de países que no forman parte del Espacio Económico Europeo enfrentan ciertas restricciones, aplicables a los residentes fiscales de naciones como Estados Unidos, México y Ucrania, entre otras. Lo siguiente resume lo que no pueden hacer:

  • presentar una declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas como residente en Estonia.
  • deducir gastos de la renta imponible en Estonia.
  • solicitar el subsidio personal estándar como deducción de su renta imponible.

Si el impuesto sobre la renta se ha deducido correctamente al tipo aplicable según lo estipulado por la Ley del Impuesto sobre la Renta o el Convenio de Doble Imposición, los perceptores de rentas no residentes no están obligados a presentar una declaración del impuesto sobre la renta personal en Estonia. No obstante, si el impuesto no se ha deducido o se ha deducido a un tipo incorrecto, el perceptor está obligado a declarar sus ingresos. Para ello, deberá utilizar uno de los formularios especificados, en función del tipo de renta:

  • Formulario A1 (para los ingresos de los que no se ha deducido el impuesto)
  • Formulario V1 (para los ingresos procedentes de la enajenación de bienes inmuebles)
  • Formulario E1 (para rendimientos de actividades empresariales).

Deducciones fiscales en Estonia

Las personas físicas que generan ingresos en Estonia siendo residentes en un país del Espacio Económico Europeo tienen a su disposición toda una serie de ventajas e incentivos fiscales:

Subsidio personal normal

Los residentes en Estonia pueden aprovechar deducciones fiscales específicas al calcular sus ingresos brutos anuales. Una de estas deducciones fiscales es la desgravación personal estándar, que se establece en 6.000 EUR (equivalentes a 500 EUR al mes). La cuantía de la deducción fiscal varía según los ingresos del individuo:

  • Para ingresos de hasta 14.400 EUR, se puede deducir el monto completo de 6.000 EUR.
  • Para ingresos entre 14.400 EUR y 25.200 EUR, el subsidio personal normal se calcula de la siguiente manera: 6.000 – (6.000/10.800) x (ingresos – 14.400).
  • Si los ingresos superan los 25.200 EUR, la desgravación normal es igual a cero y no se aplica ninguna deducción fiscal.

Deducciones por alquiler

Desde 2016, Estonia ha implementado una deducción fiscal específica para los ingresos provenientes del alquiler de propiedades. Permite a los individuos deducir el 20% de sus ingresos por alquiler, que puede destinarse a cubrir gastos de mantenimiento de la propiedad. Una característica notable de esta deducción fiscal es que no requiere la presentación de documentos justificativos de dichos gastos al solicitarla.

Aplicación práctica de los convenios de doble imposición para no residentes en Estonia: ejemplos reales

Los no residentes tienen la oportunidad de aliviar la carga fiscal sobre sus ingresos mediante la utilización de convenios para evitar la doble imposición. A continuación, se presentan ejemplos concretos de cómo operan estos convenios:

Caso 1

Anna, ciudadana finlandesa y residente fiscal, labora para una empresa finlandesa con una filial en Estonia. En el ejercicio de su actividad laboral, Anna viaja regularmente a Estonia. Sus ingresos, fruto de su trabajo en Estonia, son pagados directamente por la empresa finlandesa. Según la normativa tributaria estonia, Anna está sujeta a un impuesto sobre la renta de las personas físicas del 20% por los ingresos generados a nivel local. No obstante, gracias al convenio de doble imposición entre Estonia y Finlandia, Anna puede disfrutar de exenciones fiscales en Estonia siempre que cumpla con los siguientes requisitos:

  • La estancia de Anna en Estonia no supera los 183 días en un periodo de 12 meses.
  • Su salario lo paga la empresa finlandesa y no la sucursal estonia.
  • El salario de Anna no se considera un gasto de la sucursal estonia.

Caso 2 

Boris, ciudadano polaco y residente fiscal, participa activamente en el mercado estonio a través de inversiones en un fondo contractual especializado en el sector inmobiliario local. Mediante estas inversiones, Boris recibe ingresos periódicos por intereses. Conforme a la legislación tributaria estonia, Boris está obligado a tributar al tipo impositivo estándar del 20% por los intereses generados por el fondo contractual estonio.

Sin embargo, gracias al convenio de doble imposición entre Estonia y Polonia, Boris puede beneficiarse de una tasa de impuesto reducida del 10%. Para obtener este beneficio, Boris debe presentar un certificado válido que confirme su residencia fiscal en Polonia.

En este escenario, el fondo estonio deducirá el 10% de los ingresos por intereses en concepto de impuestos y lo remitirá al fisco estonio. Boris tiene la obligación de declarar sus ingresos y cumplir con las obligaciones fiscales de acuerdo con las regulaciones y tipos impositivos establecidos por las autoridades polacas. En particular, Boris tiene la libertad de compensar el pago de impuestos realizado en Estonia para optimizar sus gastos globales.

¿Qué ventajas ofrece la residencia fiscal en Estonia?

¿Por qué individuos de terceros países optan por establecer su residencia fiscal en Estonia, incluso cuando el impuesto sobre la renta es del 20%? La respuesta es clara y simple. Como residentes fiscales en Estonia, pueden aprovechar una desgravación fiscal de 6.000 euros (500 euros al mes).

Para ilustrar esto, consideremos un ejemplo. Si alguien gana un sueldo de 1.200 EUR, puede deducir 500 EUR. En consecuencia, un residente fiscal, tomando en cuenta esta desgravación, tendría un ingreso de 1.060 EUR, mientras que un no residente se quedaría con solo 960 EUR.

Adicionalmente, los no residentes en Estonia no tienen la posibilidad de participar en el segundo pilar de las pensiones. El primer pilar implica una contribución adicional del 4% del salario realizada por el empleador al fondo de pensiones.

Las leyes y regulaciones fiscales en un país distinto pueden ser intrincadas y difíciles de navegar. Por lo tanto, si está considerando establecer un negocio en Estonia o planea mudarse a este país excepcional, es recomendable buscar la asesoría de un experto. Al consultar con un especialista en patrimonio internacional, podrá desarrollar y aplicar estrategias fiscales efectivas adaptadas a sus necesidades y circunstancias particulares. No dude en compartir sus datos de contacto con nosotros a través de [email protected] . El equipo de profesionales experimentados de International Wealth se comunicará con usted rápidamente para brindarle valiosos consejos y recomendaciones fiscales.

Póngase en contacto con International Wealth, y nuestro equipo de expertos le ayudará a descubrir una solución a medida para optimizar tanto su vida profesional como personal en entornos internacionales.

¿Qué es el impuesto de sociedades cero en Estonia?

El término «impuesto de sociedades cero» se refiere al sistema único del impuesto de sociedades en Estonia. Allí, el impuesto de sociedades tradicional no grava los beneficios de las empresas. En su lugar, Estonia ha implantado un sistema de impuesto de sociedades denominado impuesto sobre los beneficios distribuidos o impuesto sobre los beneficios empresariales. Según este sistema, se aplica un tipo impositivo del 20% a los beneficios que se distribuyen entre los accionistas. Esto significa que las empresas de Estonia son libres de retener sus beneficios sin estar sujetas al impuesto de sociedades. De este modo, fomentan un entorno empresarial favorable y atraen la inversión.

¿Son altos los impuestos en Estonia?

Estonia destaca por su presión fiscal global notablemente baja en contraste con muchos otros países europeos. Según el Índice de Competitividad Fiscal Internacional de 2022, Estonia ocupa el primer puesto entre los países miembros de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), que agrupa a 38 países.

¿Necesita una consulta?
Ayúdenos a hacer que el portal sea aún más informativo, actualizado y valioso para usted y su negocio.

Su dirección de correo electrónico no será publicada.