Si bien los individuos multimillonarios están legalmente obligados a cumplir con sus obligaciones fiscales al igual que cualquier otro contribuyente, es importante destacar que su acceso a recursos y conocimientos especializados les permite implementar estrategias avanzadas para optimizar su carga fiscal o incluso minimizarla por completo. Según las estimaciones proporcionadas por el Departamento del Tesoro de Estados Unidos, se estima que el 1% más rico de la población estadounidense evita el pago de impuestos por una sorprendente cifra de 163.000.000.000 USD anuales. Si bien no es sorprendente que los superricos busquen formas de reducir su carga fiscal, es válido preguntarse por qué los multimillonarios pueden evitar pagar impuestos.
¿Cuáles son las lagunas fiscales de los multimillonarios?
¿Cómo evaden impuestos los millonarios? Esta es la pregunta del millón.
En lo que respecta a la optimización fiscal, los multimillonarios suelen utilizar diversas estrategias y herramientas para reducir su carga fiscal o evitar impuestos:
- creación de fundaciones benéficas
- hacer regalos
- creación de family offices
- invertir en activos con ventajas fiscales
- cambio de residencia
- utilización de las cuentas de jubilación
- pérdidas de apalancamiento.
Aunque es indudable que los individuos multimillonarios cuentan con mayores posibilidades para minimizar su carga impositiva o incluso evitar el pago de impuestos en comparación con aquellos con ingresos más bajos, también existen tácticas y estrategias que estos últimos pueden emplear para reducir su carga fiscal.
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Las ventajas de las fundaciones benéficas: cómo los ricos pagan menos impuestos
Para los individuos multimillonarios, la creación de múltiples fundaciones benéficas es una práctica común que requiere de un considerable patrimonio. Aunque algunos ciudadanos adinerados comienzan con una suma de 250.000 dólares, es preferible contar con millones. A través de las fundaciones benéficas, los multimillonarios pueden evitar o al menos minimizar su carga fiscal, lo cual, en última instancia, contribuye a aumentar su riqueza. Al transferir fondos a estas estructuras, pueden reclamar una deducción fiscal del 30% sobre las contribuciones realizadas a lo largo del año. No obstante, también se les exige destinar anualmente un mínimo del 5% de esos fondos a causas benéficas. Durante el primer año como contribuyente de una fundación, estos gastos no son obligatorios.
Al transferir sus acciones a una fundación benéfica al valor de mercado y eludir las obligaciones fiscales, los multimillonarios logran evitar impuestos significativos sobre las ganancias de capital. Al vender las acciones por parte de la fundación, solo se aplica un impuesto del 1,39% sobre las ganancias obtenidas.
Por ejemplo, si un multimillonario invierte 250.000 USD anuales en una fundación durante 5 años y obtiene un rendimiento del 8% cada año, podría acumular aproximadamente 1.430.000 USD después de impuestos y una contribución benéfica del 5%. En contraste, si el multimillonario hubiera invertido esos mismos fondos en una cuenta convencional y pagado impuestos sobre las ganancias de capital generadas por la venta de acciones, solo habría acumulado 1.380.000 dólares.
Regalos
El acto de realizar obsequios a seres queridos o amigos sin recibir ninguna forma de compensación, ya sea material o inmaterial, está sujeto a regulaciones fiscales que buscan prevenir cualquier actividad fraudulenta.
En los Estados Unidos, el límite anual de donaciones se actualiza de manera constante. En 2022, se estableció en 16.000 USD por persona, pero se elevó a 17.000 USD en 2023.
Una estrategia para minimizar los impuestos sobre sucesiones es utilizar donaciones, y aquí se presenta un ejemplo. Consideremos a una pareja de ancianos con 2 hijos y 4 nietos. Cada uno de ellos puede donar 17.000 USD por persona (un total de 34.000 USD por pareja) sin estar sujeto a impuestos sobre donaciones. En total, esto implica una reducción de la base imponible de 204.000 USD al año. Los fondos donados no se consideran parte del patrimonio y, por lo tanto, están exentos de tributación.
En los Estados Unidos, también existe el concepto de límite vitalicio para las donaciones (exención vitalicia del impuesto sobre donaciones), que es independiente del límite anual (exclusión anual del impuesto sobre donaciones). A partir de 2023, una persona puede donar hasta 12.920.000 USD a uno o varios beneficiarios durante toda su vida sin tener que pagar impuestos. Si la persona está casada, esta exención se duplica a 25.840.000 USD.
Oficinas familiares
Para establecer una family office, se requiere disponer de al menos 100.000 USD en activos.
Estas oficinas brindan servicios personalizados, como gestión de inversiones, planificación financiera, planificación fiscal, planificación patrimonial, inversiones benéficas y más. Los miembros de la familia pueden acceder a estos servicios, y los gastos incurridos por la family office pueden ser objeto de deducción fiscal. A diferencia de la normativa fiscal que generalmente prohíbe la deducción de las tarifas de los asesores de inversión y otros gastos, esta restricción no se aplica a las family offices. Esto las convierte en una opción atractiva para las familias de alto patrimonio neto que buscan administrar su riqueza de manera eficiente y evitar gastos adicionales.
Los multimillonarios pueden aprovechar su family office al utilizarla para ofrecer oportunidades laborales a sus hijos y otros miembros de la familia. Esto les permite pagar a sus familiares un salario considerable, lo cual puede ser una forma eficiente desde el punto de vista fiscal de transferir riqueza dentro de la familia. Según las regulaciones del IRS, los pagos por los servicios de un hijo menor de 18 años que trabaja para el negocio o empresa de uno de sus padres están exentos de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare. Esta exención se aplica a empresas unipersonales o sociedades en las que cada socio es el padre del hijo.
Además, los ingresos de los hijos pueden estar exentos de impuestos si se encuentran dentro del límite estándar de deducción. A partir de 2023, este límite se establece en 13.850 USD.
Inversiones
Los multimillonarios generan la mayor parte de sus ingresos a través de inversiones, lo cual les otorga una serie de beneficios fiscales. Estos beneficios incluyen tasas impositivas más bajas sobre fuentes de ingresos pasivos como intereses, dividendos, regalías y otras formas de ingresos por inversiones, en comparación con fuentes de ingresos tradicionales como los salarios.
En los Estados Unidos, la tasa impositiva sobre los ingresos laborales puede llegar hasta el 37%. Sin embargo, las ganancias de capital a largo plazo (derivadas de inversiones en valores, bienes raíces y otros activos) están sujetas a tasas fiscales considerablemente más bajas, que oscilan entre el 0% y el 20%, dependiendo de los niveles de ingresos específicos.
Conozca cuáles son las formas más populares de invertir.
Cambio de residencia
Con el fin de mitigar el impacto de los impuestos sobre sus ingresos o, en el mejor de los casos, evitarlos por completo, las personas de alto patrimonio pueden emplear una estrategia conocida como «cambio de residencia». Esta estrategia implica establecer un centro de intereses personales y financieros en una jurisdicción que brinde un régimen fiscal más favorable.
Un ejemplo común es cuando muchos estadounidenses optan por trasladarse a Puerto Rico. Al hacerlo, conservan su ciudadanía y evitan pagar impuestos federales sobre las ganancias de capital generadas por sus inversiones, incluso aquellas generadas en los Estados Unidos. Además, los ingresos provenientes de intereses y dividendos generados en Puerto Rico no están sujetos a obligaciones fiscales.
Para su información: esto es lo que debe saber sobre la doble residencia fiscal y sus ventajas.
Cuentas de pensiones y seguros
En varios países, se encuentran disponibles cuentas de ahorro para la jubilación dirigidas a individuos particulares. En los Estados Unidos, se conocen como Roth IRA, en Canadá como Cuentas de Ahorro Libres de Impuestos, y en el Reino Unido como Cuentas de Ahorro Individuales. Estos instrumentos financieros brindan beneficios fiscales a sus titulares en cuanto a las contribuciones y los retiros, siempre que se cumplan ciertos requisitos.
Un ejemplo exitoso del uso de una cuenta Roth IRA es el caso de Peter Thiel, multimillonario, quien en 1999 realizó una contribución de 2.000 dólares a esta cuenta y adquirió alrededor de 1.700.000 acciones de PayPal por 1.700 dólares. Posteriormente, invirtió en Facebook y eBay a través de su Roth IRA. A lo largo de varias décadas, sus inversiones se incrementaron hasta alcanzar los 5.000.000.000 USD. Una vez que alcance la edad de 59,5 años, Peter Thiel podrá retirar esta suma de su cuenta sin incurrir en impuestos.
Es importante tener en cuenta que las cuentas de jubilación tienen ciertos límites. Por ejemplo, la cuenta Roth IRA tuvo un límite de contribución anual de 6.000 USD, que aumentó a 7.000 USD en 2021. Para reducir aún más las obligaciones fiscales, los multimillonarios a menudo optan por pólizas de seguro de vida entera o universal. Estas pólizas implican realizar contribuciones periódicas a una cuenta designada, lo que permite acumular sumas significativas de dinero. Estos fondos pueden ser retirados después de un período determinado. Una de las ventajas de estas cuentas es que se evitan los impuestos sobre los intereses generados.
¿Se puede vivir legítimamente sin pagar impuestos, es decir, evitarlos por completo? El artículo enlazado más arriba le dará la respuesta.
Cancelación de gastos
La legislación fiscal en Canadá ofrece oportunidades únicas para los autónomos y trabajadores a distancia a la hora de reducir su carga fiscal mediante la declaración de gastos relacionados con su trabajo, como el alquiler, servicios públicos y gastos de Internet. Estas deducciones pueden tener un impacto significativo en la base imponible, lo que resulta en una reducción de la cantidad de impuestos que deben pagar.
Muchos multimillonarios utilizan estrategias de ahorro fiscal basadas en grandes gastos. Por ejemplo, Ty Warner, el creador de Beanie Babies, adquirió varios hoteles de lujo de la cadena Four Seasons, lo que le permitió legalmente evitar el pago de impuestos sobre la renta durante más de una década. Este caso ilustra cómo las personas adineradas pueden aprovechar su capacidad financiera para reducir considerablemente sus obligaciones fiscales o incluso evitarlas por completo.
Los multimillonarios declaran gastos en diversas categorías en sus declaraciones de impuestos, como compras de equipos deportivos, adquisición de automóviles, yates, barcos y aviones, gastos educativos y mantenimiento de propiedades. Estos gastos suelen ser deducibles, lo que permite a los multimillonarios reducir su ingreso imponible en una cantidad considerable. También pueden deducir pérdidas derivadas de actividades comerciales, y estas pérdidas pueden trasladarse a ejercicios fiscales futuros, lo que reduce la carga fiscal total.
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