Todos los impuestos suizos en 2023: descripción general

En Suiza, los impuestos suelen ser un problema para los recién llegados. El sistema fiscal suizo es bastante complejo. Sin embargo, la situación cambiará después de que vea el asunto. El gobierno federal suizo, cada cantón y municipio imponen sus propios impuestos. En este contexto, elegir una ciudad o un cantón en Suiza para mudarse o constituir una empresa no es una tarea trivial con múltiples soluciones.

¿Cómo puede tratar y evaluar su estado fiscal como individuo o empresa en Suiza? ¿Cómo elegir un cantón en Suiza para montar una empresa sin equivocarse? ¿Qué se debe tener en cuenta a la hora de calcular los ingresos? ¿Qué porcentaje de los ingresos va al país, cantón o municipio? ¿Por qué los impuestos federales a menudo son más pequeños que los regionales pero rara vez vienen con descuentos, beneficios o deducciones? ¿Qué impuestos suizos son los más incómodos? Profundicemos más en los complicados asuntos anteriores.

Cosas que debe saber sobre los impuestos en Suiza

En Suiza, la fiscalidad es lógica y coherente. El sistema fiscal suizo se rige por leyes claras y transparentes. Aunque falsa e inexacta a primera vista, la afirmación sigue siendo cierta. Ni los ciudadanos suizos ni las empresas locales o internacionales presentes en la confederación experimentan problemas significativos y la presentación de declaraciones de impuestos no es nada importante para ellos.

Los que están a punto de mudarse a Suiza y están haciendo planes para ello lo tienen más difícil. Es bastante difícil elegir inequívocamente un cantón para vivir en Suiza teniendo debidamente en cuenta los impuestos locales y/o regionales. Lo mismo se aplica a la creación de empresas, ya que los bajos impuestos de sociedades en Suiza a menudo van de la mano con altos gastos personales.

Lo primero que debe hacer es darse cuenta y aceptar que el sistema tributario suizo tiene 3 niveles, a saber, el nivel federal (oficialmente, confederado o estatal), el cantonal y el municipal. Técnicamente, el cuarto nivel también existe y es de iglesia. En cuanto a los impuestos per se, se dividen en directos e indirectos.

Los primeros contabilizan la renta y la riqueza, mientras que los segundos (los indirectos más IVA) gravan los bienes y servicios. Con 26 cantones y 2600 municipios en Suiza, el cálculo y evaluación de impuestos nunca es fácil. Es por eso que en International Wealth le recomendamos que discuta los problemas fiscales anteriores con nuestros consultores experimentados en una consulta individual. Este último puede celebrarse en cualquier forma que crea conveniente. Para reservar una consulta con los profesionales de International Wealth, envíenos un mensaje a info.es@offshore-pro.info . El mismo consejo es útil para los empresarios que están a punto de establecer una empresa en Suiza .

Sistema tributario suizo: tipos de impuestos

Aunque el sistema tributario de tres niveles en Suiza hace que sea más difícil decidir a favor de un determinado cantón o municipio, también brinda una mayor libertad para tomar decisiones sobre su residencia o lugar principal de negocios en la jurisdicción. Nota: en cualquier caso, deberá pagar impuestos directos e indirectos en Suiza, pero sus tasas y exenciones de impuestos serán diferentes según el lugar donde viva.

A continuación, se describen los principales impuestos suizos y sus peculiaridades:

• impuesto sobre la renta en Suiza para personas físicas: se aplica la tributación progresiva
• el impuesto de sociedades en Suiza se paga en los 3 niveles, incluidos la federación, los cantones y los municipios
• El impuesto al valor agregado (IVA) es el impuesto indirecto más importante en Suiza
• Los impuestos de retención se pagan, entre otros, sobre los ingresos pasivos como intereses, regalías y dividendos.

Estos son los principales impuestos federales en Suiza:

• IVA
• retención de impuestos
• impuesto de timbre
• impuesto fronterizo, etc.

Impuestos y cargos directos

Los anteriores son impuestos y cargos pagados tanto por personas físicas como jurídicas o empresas en Suiza. En el presupuesto estatal, son los más importantes, representando más del 70% de todos los ingresos presupuestarios. Esto es lo que incluyen los impuestos y cargos directos:

• impuesto sobre la renta
• impuesto a las ganancias corporativas (16% a 25%)
• impuesto a la propiedad personal (la mayoría de las veces, se usa una escala de impuestos progresiva)
• impuesto a la herencia (no impuesto a nivel federal)
• retención en la fuente (impuesto provisional), 35%, impuesto a nivel federal y reintegrado después de la declaración de la renta y el patrimonio.

Impuestos sobre la renta en Suiza

Los impuestos sobre la renta suizos se cargan y pagan en 2 niveles, es decir, a nivel de la federación y como impuestos cantonales. Pueden ser tanto progresivas como planas. El salario de los empleados se utiliza como base de cálculo de impuestos. Los extranjeros que no están empleados en Suiza pueden optar por el pago de impuestos a tanto alzado, con tasas impositivas que dependen de un cantón en particular. Las personas cuyos ingresos están por debajo de un determinado umbral (CHF 14.500) están exentas del pago del impuesto sobre la renta. La tasa del impuesto sobre la renta federal oscila entre el 0,77 % y el 11,15 %, según el monto total de los ingresos.

A continuación, encontrará más información sobre las tasas del impuesto sobre la renta en Suiza:

• CHF 14,500 iniciales están 100% exentos de impuestos
• si se decide por un impuesto único, la tasa mínima de impuesto a la renta es del 0,77%
• si un contribuyente está oficialmente casado, la tasa impositiva mínima es del 1% (si sus ingresos no superan los CHF 28,300)
• la tasa impositiva máxima para los contribuyentes solteros es del 13,2% y del 13% para los casados.

Principales impuestos a pagar en Suiza, datos básicos:

• Sistema tributario de 3 niveles, con diferentes tasas impositivas para cada nivel.
• Los impuestos directos se pagan en los 2 niveles superiores, a saber, en los niveles de la federación y del cantón. El impuesto sobre la renta se considera el más importante. Tanto las personas físicas como las empresas pagan el impuesto sobre la renta.
• El impuesto a la propiedad se paga sobre bienes raíces, acciones y cualquier otro activo
• El impuesto sobre los beneficios se paga a nivel de federación, mientras que el impuesto sobre el capital lo recaudan los cantones.
• El IVA y los derechos de timbre se consideran los impuestos indirectos más importantes.
• En Suiza, el impuesto a la propiedad varía del 0,3 % al 0,5 % y se paga sobre todos los activos sin excepción (a nivel de cantón y municipio).

Impuestos de sociedades en Suiza

En Suiza, los impuestos corporativos son pagados por empresas activas independientemente de sus formas de constitución. El riesgo de estar sujeto a doble imposición interna es bastante alto en este caso, ya que tanto los propietarios de empresas o negocios (en su condición de personas jurídicas) como las propias empresas o negocios realizan los pagos gravados correspondientes. El cantón donde está constituida y opera la empresa casi no importa aquí.

NÓTESE BIEN:

• solo las organizaciones benéficas pueden solicitar remisiones de impuestos sobre el capital y las ganancias
• en Suiza, el impuesto corporativo federal asciende al 8,5%
• a nivel de cantón, la tasa del impuesto de sociedades oscila entre el 12 % y el 24 % en promedio.

Impuesto sobre beneficios en Suiza

• Nivel federal
• El impuesto a las ganancias en Suiza se paga a una tasa fija del 8,5% o según lo dispuesto por las leyes de un determinado cantón suizo
• Dicho impuesto a las ganancias se paga sobre las ganancias netas (como se muestra en el estado de pérdidas y ganancias de la empresa)
• Las exenciones fiscales son posibles en el caso del impuesto a las ganancias (según lo previsto en los acuerdos fiscales correspondientes y disposiciones de los mismos)
• Ciertas empresas pueden estar 100% exentas de impuestos en lo que respecta al impuesto a las ganancias. Si el tema le preocupa, continúe y envíe un mensaje a los expertos en Riqueza Internacional para reservar consultas adicionales sobre el tema. Se requieren preparativos especiales para establecer una empresa en Suiza que estaría exenta del impuesto a las ganancias (entre otras cosas, esto se aplica a la selección de cantones).

Impuesto sobre el capital en Suiza

• Nivel de cantón (las tasas de impuestos varían dependiendo de un cantón en particular)
• El impuesto sobre el capital en Suiza se paga sobre el capital social de la empresa
• No son posibles deducciones fiscales en el caso del impuesto sobre el capital.

Impuestos federales en Suiza

En la siguiente sección, nos detendremos en los impuestos y derechos obligatorios que pagan todas las empresas y personas físicas, independientemente de su cantón o municipio. En este caso, los montos de los impuestos son fijos, por lo que es bastante fácil calcular el monto total del impuesto a pagar. Si desea solicitar beneficios o deducciones fiscales legales, le recomendamos que se ponga en contacto con los expertos de International Wealth en Suiza para obtener recomendaciones y/o consejos adicionales. La optimización fiscal sigue siendo una opción, incluso si es una empresa, pero necesita saber qué hacer y cómo proceder en general.

A continuación, se enumeran los principales impuestos y gravámenes federales:

• impuesto al valor agregado (IVA)
• impuesto de timbres
• impuesto al tabaco
• impuesto al licor
• impuesto a la gasolina e impuesto a los productos derivados del petróleo
• impuesto de vehículos de motor
• viñeta de autopista
• impuesto de camiones o transporte pesado (varía dependiendo de la distancia)
• derechos de aduana de todo tipo.

Como referencia, aquí hay una lista de tarifas cantonales y/o municipales típicas en Suiza:

• impuesto sobre vehículos automotores (independiente del impuesto federal correspondiente)
• impuesto por registro de Perros (estos tienen que registrarse)
• impuesto de entretenimiento
• impuesto de timbre y/o impuesto de registro
• impuesto al agua
• impuesto de lotería
• impuesto de estancia.

A continuación, nos detendremos en los impuestos federales suizos más importantes con más detalle:

• IVA _ En Suiza, el IVA se considera la principal fuente de financiación estatal. La mayoría de las veces, aunque no siempre, la tasa de IVA en Suiza es del 8%. Existen ciertas excepciones como alimentos, libros, medicamentos y periódicos impresos tradicionales (2,5%). Las empresas del sector hotelero (hoteles, hostales y casas de huéspedes) y desarrollo residencial pagan IVA preferencial a la tasa del 3,8%. Están obligados a llevar registros contables durante 10 años. Dichas empresas también deberán presentar los informes correspondientes a las autoridades locales.

• Retención de impuestos . Una tasa estándar de retención de impuestos del 35% en Suiza es bastante alta. Los ingresos pasivos sujetos a retención de impuestos incluyen dividendos, intereses de préstamos, rendimiento de bonos, loterías, premios, pagos de seguros, pagos de fondos de pensiones privados, etc. Sujeto a ciertas condiciones y términos, se prevé la compensación del IVA en Suiza.
• Impuesto de timbre . En Suiza, el impuesto de timbre se paga en las transacciones comerciales. El impuesto de timbre en Suiza se divide en 2 categorías: el impuesto de timbre de emisión y el impuesto de timbre de transferencia. El primero se paga sobre las acciones y acciones, mientras que el segundo se paga sobre las operaciones de compraventa de valores si las realizan comerciantes profesionales, corredores de bolsa o grandes empresas. Las tasas reales del impuesto de timbre en Suiza oscilan entre el 0,15 % y el 0,3 %, dependiendo de si los valores negociados se originan en Suiza o en cualquier otra jurisdicción. Algunas contribuciones de seguros están sujetas a impuestos al 2,5% o al 5%. Cuando las obligaciones de pago resultan de aportes de capital a cualquier empresa suiza, el impuesto de timbre se paga a una tasa del 1%.

• Derechos de aduana . En Suiza, los derechos de aduana se pagan a nivel nacional y constituyen un componente eficaz de la política comercial.
• Fiscalidad ampliada en Suiza . Las obligaciones de pago surgen cuando se producen o importan determinados tipos de alcohol, vehículos de motor, tabaco y productos del tabaco. Los lugares de juego pagan más impuestos en comparación con los negocios regulares. Las personas que no han realizado el servicio militar pagan impuestos a cambio.

Residencia fiscal suiza para personas físicas

Residir en Suiza no significa que sea residente fiscal suizo por defecto. Lo contrario también es cierto: puede residir fuera de Suiza y tener obligaciones fiscales en la jurisdicción. El estatus de residencia fiscal de una persona física o jurídica influye directamente en los impuestos y tasas a pagar, así como en los importes de las mismas.

A continuación, puede familiarizarse con los términos que debe cumplir para convertirse en residente fiscal suizo (que no debe confundirse con la ciudadanía suiza). Este es el tiempo que las personas deben residir en Suiza para ser elegibles para un permiso de residencia o residencia permanente allí:

• 30 días, siempre que no ejerza su profesión en Suiza
• 90 días, sin requisitos extras.

Residencia fiscal suiza para personas jurídicas

Independientemente de su forma de constitución, las empresas y negocios constituidos o administrados en cualquier cantón suizo están obligados a pagar impuestos. Nota: tenga en cuenta que los no residentes tienen derecho a operar y administrar negocios en Suiza. Su estatus de no residente influye principalmente en la variedad de impuestos que tienen que pagar y los montos de los mismos.

A continuación, se describen todas las opciones posibles:

• Los fundadores de empresas en Suiza se convierten automáticamente en residentes fiscales en Suiza.
• Las personas constituidas en el extranjero sin establecimiento permanente en Suiza tienen derecho a comprar y vender bienes y servicios en Suiza.
• Las empresas constituidas fuera de Suiza pero gestionadas desde la jurisdicción también se convierten en residentes fiscales en Suiza. Esta opción es típica para filiales y/o sucursales de empresas extranjeras que operan en Suiza a través de sus representantes oficiales.

Con suerte, ahora tiene una idea general de cómo se calculan y pagan los impuestos en Suiza. Recuerde que el artículo anterior es solo para fines informativos y no lo utilice para la planificación fiscal independiente.

Suiza es un centro económico mundial y las empresas establecidas en la jurisdicción tienen múltiples beneficios y un enorme potencial. En International Wealth, lo ayudaremos con todos los problemas organizativos que pueda encontrar, así como la constitución de la empresa en el cantón que mejor se adapte a sus objetivos. La gama de servicios que los expertos de International Wealth brindan a nuestros clientes es excepcionalmente amplia.