¿Considera que los países con tipos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) más bajos son más propicios tanto para la calidad de vida como para las actividades comerciales, en contraste con aquellos países con tipos de IVA más elevados?
Por un lado, el IVA se suma al costo de los bienes y servicios, lo que provoca un aumento en los precios en todas las etapas, desde la producción hasta el consumidor final.
Por otra parte, unos tipos de IVA más elevados pueden contribuir al mantenimiento de la sostenibilidad fiscal en los países, al generar mayores ingresos que permitan cubrir los déficits presupuestarios o reducir la deuda nacional. El incremento en los tipos de IVA puede promover la estabilidad económica de un Estado al proporcionar una fuente de ingresos fiscales constante para el gobierno.
Adicionalmente, una tasa de IVA más alta otorga a las autoridades la capacidad de invertir en infraestructuras, instalaciones y servicios públicos mejorados, como atención médica, educación, transporte y seguridad pública.
De este modo, la reducción de los tipos de IVA en determinados bienes y servicios mejora la asequibilidad y la accesibilidad, beneficiando a un mayor número de personas.
Asimismo, los tipos reducidos de IVA aplicados a productos con beneficios sociales, como los dispositivos de eficiencia energética o las fuentes de energía renovable, respaldan los esfuerzos de conservación ambiental, en consonancia con los objetivos de sostenibilidad a largo plazo.
Ahora, examinemos la forma en que los distintos países administran el IVA y comparemos diversos aspectos, incluyendo los tipos estándar globales, las jurisdicciones con exención de IVA, los países con los tipos de IVA más bajos, aquellos que poseen niveles reducidos de IVA y los países con los tipos de IVA más altos.
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¿Cuál es el funcionamiento del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)? El IVA recae sobre el consumidor final, mientras que las entidades legales registradas se encargan de gestionar la contabilidad del impuesto. Cada una de las empresas que forman parte de la cadena de valor tiene la posibilidad de obtener un crédito fiscal por el IVA que han pagado, el cual pueden utilizar para compensar el monto de IVA aplicado a sus ventas.
No obstante, las regulaciones del IVA son específicas de cada país, ya que cada jurisdicción cuenta con su propio sistema de IVA. Por ejemplo, en la Unión Europea (UE), los comerciantes deben pagar el IVA en el país de destino al realizar transacciones comerciales con otros países de la UE. En países como Canadá, las empresas tienen la opción de reclamar créditos fiscales por el IVA soportado en sus compras.
Países con IVA
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se ha extendido ampliamente a nivel mundial. Surgió originalmente como una alternativa más equitativa al impuesto sobre las ventas. En su publicación de 1919, el empresario alemán Carl Friedrich von Siemens observó que el impuesto sobre las ventas generaba una carga creciente en cada etapa del procesamiento del producto, lo que resultaba en una competencia desigual en el entorno empresarial. La implementación del sistema tributario basado en el IVA se inició en Francia en 1958 y, a fines de 1972, todos los países miembros del Consejo de la Unión Europea habían adoptado el IVA según su mandato.
Con el paso del tiempo, el IVA ha evolucionado hasta convertirse en el principal impuesto sobre el consumo, y aproximadamente 120 países lo empleaban para el año 2000.
En muchos países se denomina Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), mientras que en países como Canadá, Australia e India se conoce como Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST).
A 1 de enero de 2023, 174 países y territorios habrán introducido el IVA, incluidos 37 de los 38 Estados miembros de la OCDE. Al menos 5 países más van a adoptar el IVA de aquí a 2025. A escala mundial, el IVA aporta aproximadamente el 20% de los ingresos fiscales totales. 20 países imponen algún tipo de impuesto sobre las ventas.
¿Cuál es el tipo del IVA en el país de su agrado? ¿Cómo puede compararse este tipo de IVA con el de otros países en la actualidad?
Países sin IVA
A fecha de este artículo, la información sobre los países que no tienen IVA es la siguiente.
Estados Unidos no tiene un sistema nacional de IVA o de impuesto sobre bienes y servicios, sino sistemas de impuestos sobre las ventas que varían según el estado.
Bahréin tiene un tipo de IVA del 0% y tipos de IVA totalmente deducibles para determinados bienes y servicios, mientras que el país ha elevado el tipo normal del IVA al 10%.
Bahamas tiene un tipo normal de IVA del 10%. Sin embargo, los bienes exportados a clientes fuera de Bahamas están exentos de IVA o tienen un tipo cero.
La lista de países y territorios que no han introducido el IVA es la siguiente:
- Bermudas
- Brunei
- Islas Caimán
- Curaçao
- Gibraltar
- Groenlandia
- Guernesey, Islas del Canal
- Hong Kong RAE
- Iraq
- Kuwait
- Libia
- Myanmar
- Qatar
En lo que respecta a esta lista de tipos impositivos del IVA del 0% por país, tenga en cuenta que en los países caribeños antes mencionados se aplica un arancel de hasta el 70% a los bienes importados.
Tipos reducidos del IVA
A la hora de clasificar los países con los tipos de IVA más bajos, tenemos en cuenta los tipos normales de IVA que suelen aplicarse a bienes y servicios, así como el tipo impositivo reducido y nulo de IVA por país.
Sin embargo, las tarifas reducidas entran en juego en varias situaciones. Por ejemplo:
- reducciones fiscales temporales en circunstancias excepcionales (por ejemplo, durante la pandemia COVID-19) en uno o varios países
- fiscalidad específica de determinados bienes y servicios
- como medidas destinadas a estimular sectores concretos de la economía.
Los gobiernos suelen introducir tipos especiales reducidos de IVA para los artículos de primera necesidad, con el fin de hacerlos más asequibles. Esto se debe a que el IVA está incluido en el precio que paga el consumidor final. Por eso, en algunos países se suelen aplicar tipos reducidos de IVA a bienes esenciales como medicamentos, alimentos y ropa infantil.
Una reducción del tipo del IVA, por ejemplo, en el ámbito de la construcción, puede tener un impacto positivo en los resultados económicos generales del sector de la construcción en un país determinado.
IVA más bajo por país
He aquí una clasificación de los 16 países con los tipos normales del impuesto sobre el valor añadido (IVA) más bajos.
| № | Tipos impositivos normales del IVA | Países y territorios |
| 1 | Tipo de IVA del 4,5 | Andorra |
| 2 | Tipo de IVA a partir del 5 | Canadá |
| 3 | Tipo de IVA del 5%. | Jersey, Islas del Canal |
| 4 | Tipo de IVA del 5 | Omán |
| 5 | Tipo de IVA del 5 | Taiwán |
| 6 | Tipo de IVA del 5 | Emiratos Árabes Unidos |
| 7 | Tipo de IVA a partir del 6%. | China |
| 8 | Tipo de IVA del 7 | Costa Rica |
| 9 | Tipo de IVA del 7 | RDP Lao |
| 10 | Tipo de IVA del 7 | Liberia |
| 11 | Tipo de IVA del 7 | Liechtenstein |
| 12 | Tipo de IVA del 7 | Tailandia |
| 13 | Tipo de IVA del 7 | Panamá |
| 14 | Tipo de IVA del 7,7%. | Suiza |
| 15 | Tipo de IVA del 8%. | Singapur |
| 16 | Tipo de IVA del 8%. | Irán |
Teniendo en cuenta el porcentaje de IVA, ¿qué tipo de IVA preferiría? Difícilmente se puede juzgar a un país por su tipo de IVA.
El tipo normal de IVA más bajo se encuentra en Andorra, un pequeño Estado europeo situado entre España y Francia, que no es miembro de la Unión Europea. Mientras tanto, un tipo de IVA elevado no indica necesariamente la riqueza de un país. Por ejemplo, Suiza, Singapur y los EAU se consideran naciones ricas a pesar de tener algunos de los tipos normales de IVA más bajos del mundo.
Tipos de IVA más altos por país
Hungría es el país con el IVA más alto. Su tipo normal del IVA es del 27%. Le siguen de cerca países con un tipo ligeramente inferior, del 25%:
- Croacia
- Dinamarca
- Noruega
- Suecia
- las Islas Feroe.
Tipos de IVA UE 2023
En la Unión Europea existe una ley fiscal que establece un tipo normal mínimo de IVA del 15%.
Entre los Estados miembros de la UE, Luxemburgo tiene el tipo de IVA más bajo (16%), seguido de Malta (18%). Alemania, Chipre y Rumanía aplican un tipo del 19% dentro de la UE.
Por término medio, el tipo normal del IVA en la UE es del 21%.
En el siguiente cuadro encontrará los tipos de IVA vigentes en todos los Estados miembros de la UE:
| Por país | Tipos reducidos del IVA (%) | Tipos normales del IVA (%) |
| Austria | 10 / 13 | 20 |
| Bélgica | 6 / 12 | 21 |
| Bulgaria | 9 | 20 |
| Croacia | 5 / 13 | 25 |
| Chipre | 5 / 9 | 19 |
| República Checa | 10 / 15 | 21 |
| Dinamarca | – | 25 |
| Estonia | 9 | 20 |
| Finlandia | 10 /14 | 24 |
| Francia | 5,5 / 10 | 20 |
| Alemania | – | 19 |
| Grecia | 6 / 13 | 24 |
| Hungría | 5 / 18 | 27 |
| Irlanda | 9 / 13,5 | 23 |
| Italia | 5 / 10 | 22 |
| Letonia | 5 / 12 | 21 |
| Lituania | 5 / 9 | 21 |
| Luxemburgo | 8 /14 | 16 |
| Malta | 5 / 7 | 18 |
| Países Bajos | 9 | 21 |
| Polonia | 5 / 8 | 23 |
| Portugal | 6 / 13 | 23 |
| Rumanía | 5 / 9 | 19 |
| Eslovaquia | 10 | 20 |
| Eslovenia | 5 / 9,5 | 22 |
| España | 10 | 21 |
| Suecia | 6 / 12 | 25 |
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Impuesto sobre las ventas en EE.UU.
¿A cuánto asciende el IVA vigente en Estados Unidos? En lugar del IVA, Estados Unidos aplica el Impuesto sobre las Ventas, cuyos tipos varían entre el 0 y el 11,5% según el estado.
Al igual que el IVA, el impuesto sobre las ventas figura por separado en el recibo de compra en lugar de estar incluido en el precio del producto o servicio.
Los 5 estados siguientes no aplican el Impuesto sobre las Ventas (es decir, el tipo del IVA es del 0%):
- Alaska
- Delaware
- Montana
- Nuevo Hampshire
- Oregón.
¿Importa el tamaño del IVA?
¿Por qué los países deciden fijar tipos de IVA más bajos o más altos? Algunos países mantienen tipos normales bajos, como el 7,7% de Suiza, para crear un entorno favorable y aumentar los incentivos a la entrada de activos, inversiones y nuevas empresas.
Por ello, los países del bienestar utilizan tipos del IVA elevados, como el 25% de Noruega, para financiar los servicios públicos de sanidad, educación y transporte. Los gobiernos también pueden recurrir a tipos del IVA más altos para reponer rápidamente el presupuesto del Estado como último recurso durante o después de las recesiones económicas.
Los países pueden esperar beneficios económicos, sociales y políticos de la aplicación de tipos de IVA más elevados:
- Generación de ingresos: El IVA se aplica como medio para generar ingresos para el Gobierno y financiar los servicios públicos.
- Fiscalidad de base amplia: El IVA es un impuesto global que se aplica a una amplia gama de bienes y servicios, lo que garantiza una base impositiva más amplia y reduce la dependencia de otras formas de imposición.
- Justicia y equidad: El IVA suele considerarse una forma más equitativa de fiscalidad, ya que se basa en los niveles de consumo, garantizando que los particulares y las empresas contribuyan en función de su gasto.
- Lucha contra la evasión fiscal: El IVA proporciona un mecanismo para rastrear y gravar el valor añadido en cada etapa de la producción y la distribución, ayudando a minimizar la evasión fiscal y a desalentar las actividades ilícitas.
- Herramienta de política económica: Los tipos del IVA pueden ajustarse para influir en el comportamiento de los consumidores, estimular o controlar el consumo y promover el crecimiento o la estabilidad económica.
- Alineación internacional: Muchos países adoptan el IVA para alinearse con las normas fiscales internacionales y facilitar el comercio con otras naciones.
- Simplificación del sistema fiscal: El IVA puede racionalizar el proceso de administración fiscal al sustituir múltiples impuestos indirectos por un único impuesto, reduciendo la complejidad y los costes de cumplimiento.
- Fomentar la formalización: El IVA puede incentivar a las empresas a operar dentro de la economía formal al exigir el registro y el cumplimiento de las obligaciones fiscales, reduciendo así el tamaño de la economía informal o sumergida.
Las ventajas de algunos tipos de IVA más bajos para las economías de los países, las empresas y los consumidores están relacionadas con los siguientes beneficios:
- la bajada del IVA aumenta el poder adquisitivo de los consumidores
- la reducción del IVA hace más asequibles los bienes y servicios
- la bajada del IVA estimula la actividad empresarial
- la reducción del IVA aumenta la competitividad internacional
- la bajada de los tipos del IVA reduce la evasión fiscal
- la reducción del IVA beneficia a los grupos vulnerables
- unos tipos de IVA más bajos contribuyen a un sistema fiscal más sencillo y transparente.
Como vemos, que los tipos de IVA más altos o más bajos sean más favorables depende de varios factores y perspectivas. La pregunta «¿cuánto es el impuesto del IVA?» requiere considerar muchos aspectos además del porcentaje del IVA.
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