Principales países con impuestos corporativos bajos en 2022

El clima fiscal afecta directamente el atractivo y la competitividad de la jurisdicción. Un aumento en las tasas de pagos obligatorios y tasas al presupuesto reduce significativamente el flujo de inversión extranjera directa. Los empresarios extranjeros tratan de buscar condiciones más atractivas para sus empresas y reducir al máximo la carga fiscal.

Hoy en día, las jurisdicciones offshore han comenzado a salir masivamente de la lista negra de la UE y cumplir con los requisitos de la OCDE y el GAFI. Debido a esto, los países con tributación tradicional debieron tomar medidas para reducir las tasas impositivas para las empresas. Y esto ha permitido que muchas jurisdicciones respetables y de buena reputación se alineen con los paraísos fiscales clásicos en términos de impuestos.

En 2022, los inversionistas extranjeros y sus empresas seguirán enfrentando altas tasas impositivas corporativas, municipales y de otro tipo. Pero las autoridades de los países con tributación tradicional los están reduciendo paulatinamente. Los países que solían asustar por los grandes gastos ahora pueden atraer con numerosos beneficios y la oportunidad de ahorrar dinero. Las jurisdicciones poco atractivas de ayer se están volviendo interesantes para muchos extranjeros.

TOP 20 países con las tasas de impuestos corporativos más bajas en 2022

El Foro Económico Mundial realiza estudios sobre este tema. Esta organización genera calificaciones teniendo en cuenta las obligaciones fiscales de todas las empresas. De hecho, con una tasa impositiva corporativa mínima, su negocio puede pagar impuestos indirectos relativamente altos (impuesto de transporte, impuesto a la propiedad, impuesto a la transferencia de acciones, etc.).

Por lo tanto, es bastante desafiante determinar el atractivo de la jurisdicción para los negocios solo por la tasa del impuesto sobre la renta. Esto requiere un análisis exhaustivo no solo de la jurisdicción de constitución de la empresa, sino también del beneficiario final de las ganancias (el beneficiario final). Por ejemplo, el TDT (Tratado de Doble Imposición) con Austria puede reducir el impuesto corporativo estándar al 15%, o los empleados en Suecia no pagan ningún impuesto sobre la renta personal con un salario de menos de USD 45,000.

Este artículo considerará solo las tasas impositivas corporativas más bajas para empresas en 2022. Los datos resumidos le permitirán determinar el rango de jurisdicciones donde es más rentable registrar una empresa o crear una subsidiaria, oficina de representación o sucursal.

Estonia

Esta es una jurisdicción bastante popular entre los inversores extranjeros, con una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 20% . Sin embargo, este impuesto se aplica exclusivamente a los ingresos distribuidos. Además, todas las ganancias del extranjero no están sujetas a impuestos. Si su negocio recibe ingresos comerciales, ya sea en forma de dividendos o intereses, no está sujeto a tarifas hasta que se distribuya. Desde 2018, Estonia ha introducido una tasa reducida del 14 % para todos los dividendos, a partir del tercer año de pagos regulares.

Tailandia

Tailandia tiene una tasa del 20% para todas las empresas con estatus de residente fiscal. Los ingresos globales también están sujetos a impuestos en este país. La excepción son las empresas no residentes que pueden documentar su estado. Las empresas locales y los particulares pagan el 10% de retención de impuestos. Hay una exención de dividendos del 50% para las empresas que no cotizan en la Bolsa de Valores de Tailandia. De lo contrario, la empresa puede eximir de impuestos el 100% de los dividendos (sujeto a ciertas condiciones).

Registrar una empresa en Tailandia es más rentable para los contribuyentes del IVA (a partir de octubre de 2021, la tasa impositiva es solo del 10 %). Con respecto a otros impuestos comerciales, aquí hay tasas de impuestos a la propiedad bastante atractivas. A partir de 2022, oscilan entre el 0,15 % y el 3 %, según el tipo de uso del inmueble.

Portugal

Portugal es una jurisdicción europea bastante interesante con un sistema fiscal complejo, dependiendo de la ubicación de la empresa. Los países con los impuestos comerciales más bajos a menudo tienen zonas francas. Portugal también tiene esas zonas. Las empresas de zona franca aquí pagan solo una tarifa del 5%.

Portugal se encuentra entre los países con las tasas de impuestos corporativos más bajas para los negocios en Europa. Van desde el 16,8% en Madeira hasta el 21% en el continente.

Hong Kong

Las autoridades de Hong Kong han realizado grandes esfuerzos para atraer inversores extranjeros y empresas internacionales. Esta jurisdicción ha creado una escala de impuesto sobre la renta de dos niveles, dependiendo de la facturación. Registrar una empresa en Hong Kong implica pagar impuestos que van del 8,25% al 16,5% . Las empresas locales reciben un descuento fiscal sobre los primeros 2 millones de dólares de Hong Kong de beneficios. Después de eso, la tasa es del 16,5%.

Lituania

El impuesto de sociedades no ha cambiado en Lituania en 2022. Es del 15 % . El estado ha desarrollado un programa de impuestos bajos para apoyar a las empresas agrícolas y atraer inversiones extranjeras. Después del registro de una empresa de este tipo, puede aprovechar una tasa impositiva preferencial de 0-5% durante un período determinado. Según la investigación de The Financial Daily, Lituania es el segundo estado europeo en términos de un clima de inversión favorable para empresas de diversos campos de actividad.

Armenia

En cuanto a 2022, las autoridades locales no planean cambios en la tasa del impuesto de sociedades. Es del 18% si la empresa no estaba registrada en el territorio de la zona franca. La innovación en esta jurisdicción se introdujo en 2020 (anteriormente, la tasa impositiva era del 20%). La tasa efectiva de IVA en Armenia es del 1,5% al 5% (anteriormente, era del 3,5% al 10%). Las empresas notariales tienen que pagar el 20%.

Georgia

La tasa del impuesto sobre la renta para las empresas residentes en Georgia es del 15 % . Este estado pequeño pero muy prometedor a menudo se puede encontrar en las calificaciones de países con impuestos bajos. Todos los beneficios de una empresa residente están sujetos a impuestos en Georgia. Para una empresa no residente, solo se gravan los ingresos de fuentes georgianas. Las empresas registradas en las zonas francas de Georgia pueden disfrutar de tasas de IVA cero, impuestos sobre la renta y otras tarifas.

Bulgaria

Este estado es otro habitual en las calificaciones de los países con impuestos corporativos bajos. Proporciona una tasa del 10% para todas las empresas. Se aplican tasas impositivas más altas a tipos específicos de negocios: operadores de juegos de azar y empresas que brindan servicios de telecomunicaciones a consumidores locales (15%).

Macao

Después de que el FMI aconsejara a Macao que revisara su sistema tributario, el país irrumpió en la clasificación de jurisdicciones con bajas tasas de impuestos sobre la renta. En 2022, las tasas aquí oscilan entre el 7 % y el 12 % . Además, las empresas de Macao disfrutan de un umbral de ingresos libres de impuestos de MOP 600.000 por año. Todos los ingresos por debajo de esta cantidad no están gravados en absoluto.

Macedonia del norte

Además de una de las tasas impositivas corporativas más bajas, Macedonia del Norte tiene otra clara ventaja. Esta jurisdicción no participa en el intercambio automático de información fiscal. El registro de una empresa en Macedonia del Norte implica un impuesto del 10 % si los ingresos superan los 100 000 EUR al año. La tasa no ha cambiado desde 2008. De lo contrario, las empresas locales disfrutan de impuestos preferenciales a una tasa del 1%. La excepción son los proveedores de juegos de azar y los bancos ubicados en la jurisdicción.

Montenegro

9 % es el tipo impositivo para las empresas residentes y no residentes en Montenegro con menos de 100 000 EUR de beneficio anual. Con un beneficio de 100.000 EUR a 1.500.000 EUR, el tipo impositivo será del 12 %. Las empresas con mayores ganancias utilizan una tasa impositiva del 15%. Las empresas de Montenegro con estatus de residente fiscal deben pagar impuestos sobre los ingresos recibidos en cualquier país del mundo. Al registrar una empresa en Montenegro, es importante tener en cuenta una gran cantidad de tarifas adicionales (aduana, ciudad y otros impuestos).

Malta

Inicialmente, el impuesto sobre la renta maltés asusta: el 35% es una tasa bastante alta. Entonces, ¿por qué incluimos a Malta en el ranking de países con niveles mínimos de impuestos? La jurisdicción ha desarrollado un programa especial para la devolución de cuotas pagadas, dependiendo del tipo de ingreso. Por ejemplo, la tasa efectiva puede ser del 5% para ingresos operativos y del 10% para ingresos pasivos. Cuando se trata de registrar una empresa en Malta con participación de capital extranjero, es posible calcular el 100% de las ganancias a efectos fiscales.

En 2022, Malta amplió los privilegios de herencia comercial e introdujo condiciones atractivas para los compradores de viviendas históricas maltesas. Las tasas impositivas reducidas están disponibles para EUR 400,000 de valor inmobiliario tanto para individuos como para empresas.

Emiratos Árabes Unidos

La jurisdicción apareció en la clasificación de países con las tasas impositivas corporativas más bajas por la ausencia total de tales impuestos a nivel estatal. Aquí, el sistema impositivo implica tarifas separadas para las empresas en cada emirato. Por tanto, la tasa puede oscilar entre el 0% y el 55% . Por ejemplo, las compañías petroleras y los bancos tienen una tasa impositiva del 20%. Además, los EAU tienen zonas francas dentro de su territorio. El registro de una empresa de zona franca le permite estar exento de cualquier tipo de impuestos durante 15-20 años.

Suiza

Suiza tiene un sistema tributario de varios niveles, por lo que registrar una empresa aquí implica diferentes tasas impositivas. Varían de cantón a cantón y oscilan entre el 11,9 % y el 21,6 % . El derecho federal es del 8,5%. Se calcula sólo después del pago del impuesto de sociedades cantonal.

Las Islas Caimán

Las empresas no residentes de las Islas Caimán pueden disfrutar de una tasa de impuesto corporativo del 0% en 2022. Este es un paraíso fiscal clásico, que exime completamente de impuestos a las empresas locales si realizan actividades fuera del estado. El período de carencia para las empresas es de 20 años. Las obligaciones de la empresa incluyen únicamente los pagos de derechos de licencia estatales. Pero al transferir la propiedad, es obligatorio pagar un impuesto de timbre del 7,5%.

Luxemburgo

Las empresas luxemburguesas con más de 200 000 EUR de beneficio anual tienen que pagar el 17 % del impuesto sobre la renta. Si la ganancia no alcanza el valor especificado, la tasa impositiva efectiva es del 15% . En Luxemburgo, existen tarifas adicionales para las empresas locales, como el impuesto de solidaridad y el impuesto comercial municipal. Al registrar una empresa en Luxemburgo, es extremadamente importante planificar cuidadosamente los impuestos para reducir la carga fiscal (aquí hay muchos incentivos fiscales).

Canadá

Recientemente, esta jurisdicción pertenecía a estados con impuestos bastante serios para las empresas residentes. Para 2022, las autoridades del país han previsto una tasa de impuesto a la renta del 15% al 33% . Esto provocó un mayor interés de los inversores a este estado. El impuesto federal para empresas en Canadá está vinculado al nivel de ganancias y difiere de una provincia a otra. Además, Canadá tiene una de las tasas de IVA más bajas para las empresas (5%). El registro de una empresa en Canadá también se beneficia con la capacidad de transferir pérdidas operativas y de capital durante 20 años o más.

Singapur

Este estado tiene una tasa de impuesto de sociedades del 17% , lo que le ha asegurado su entrada en el ranking de los estados con impuestos bajos. Al mismo tiempo, es importante tener en cuenta que todas las ganancias transferidas a Singapur están sujetas a impuestos aquí. Para atraer inversión extranjera, las autoridades del país introducen interesantes y atractivos incentivos, incluidos los fiscales. Por ejemplo, si la empresa tiene hasta 20 accionistas, no tiene que pagar impuestos sobre los primeros SGD 100 000 de ingresos.

Chipre

Chipre ofrece solo una tasa de impuesto sobre la renta del 12,5% . Al mismo tiempo, este país está en la lista de miembros de la UE y no en la lista de países extraterritoriales. Para utilizar esta tasa impositiva, las empresas locales deben cumplir con todos los requisitos de sustancia. De lo contrario, el registro de la empresa en Chipre no permite obtener el estatus de residente fiscal de esta jurisdicción. Aquí, todas las empresas pueden eximir de impuestos hasta el 80% de sus ganancias. En este caso, el tipo impositivo efectivo será sólo del 2,5%.

Alemania

La tasa impositiva corporativa promedio en Alemania es del 15% (con un recargo del 5,5%). Parecería que esta es una excelente elección: la jurisdicción con alto prestigio, confiabilidad excepcional y una economía desarrollada. Sin embargo, registrar una empresa en Alemania impone otras obligaciones corporativas y fiscales. Así, todas las empresas locales tienen que pagar el impuesto de comercio del 20,3% y el impuesto de solidaridad antes mencionado del 5,5%, lo que puede aumentar significativamente la carga fiscal.

Registro de la empresa en una jurisdicción de impuestos bajos en 2022

Como puede ver, la calificación de los países con tasas de impuestos corporativos bajas indica la capacidad de abrir un negocio en casi cualquier jurisdicción y utilizar audazmente todo tipo de beneficios. Por otro lado, los pagos pequeños del impuesto sobre la renta pueden incurrir en costos adicionales debido a las obligaciones especiales y otros impuestos. Por lo tanto, le recomendamos que se ponga en contacto con expertos para desarrollar una estrategia de planificación fiscal individual.

En 2022, muchos estados introdujeron beneficios especiales y redujeron los impuestos corporativos para atraer capital extranjero, por ejemplo, Francia. En las condiciones modernas, es bastante fácil obtener un fuerte apoyo del gobierno para los negocios internacionales y aprovechar las tasas impositivas reducidas o incluso nulas. Nuestros expertos pueden proporcionar más información sobre cómo el registro de una empresa en una jurisdicción respetable puede ayudar a reducir los impuestos. Deje su solicitud en el chat en línea o contáctenos de una manera conveniente para obtener más detalles.