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Impuestos que las corporaciones comerciales tienen que pagar en Singapur

Con la recesión económica mundial provocada por la pandemia de COVID-19, cabría esperar que el impuesto de sociedades aumentara en Singapur en 2021. Sin embargo, esto no sucedió. Todavía hay que pagar impuestos corporativos en Singapur y el país no es una jurisdicción extraterritorial si por ‘offshore’ se refiere a ‘jurisdicción de impuestos bajos’. La buena noticia es que los impuestos corporativos han disminuido de manera estable en Singapur durante los últimos años.

El Gobierno del país está haciendo todo lo posible para mantener a los inversores extranjeros existentes y atraer a otros nuevos. Reducir los impuestos corporativos es un movimiento muy inteligente por parte del gobierno de Singapur. Los antiguos incentivos fiscales para las empresas todavía están vigentes y también hay algunos nuevos disponibles. Las reglas corporativas también se están suavizando. Lanzar una empresa comercial en Singapur es sin duda una opción a considerar si es un empresario internacional.

Taxation in Singapore

Tenga en cuenta que solo se puede encontrar información general sobre los impuestos corporativos en Singapur en el texto a continuación. Si necesita asesoramiento detallado sobre el tema, escriba a [email protected] para ponerse en contacto con los expertos en International Wealth y solicitar una consulta profesional.

Impuestos sobre empresas comerciales en Singapur

Las bajas tasas de impuestos corporativos, las múltiples deducciones fiscales, la falta de control de divisas y el sistema fiscal de un solo nivel son los principales factores que han hecho que Singapur sea tan popular entre los inversores extranjeros. La economía del país ha ido creciendo durante años y años seguidos y hoy en día Singapur figura entre los países con mayor PIB per cápita del mundo. Singapur no grava a las empresas con tipos bajos porque es un país rico y puede permitírselo. En cambio, Singapur es un país rico porque los impuestos son comparativamente bajos allí , lo que atrae a un gran número de empresarios de otras partes del mundo.

Impuestos corporativos en Singapur: las características clave

  • Las tasas de impuestos corporativos han ido disminuyendo en el país.
  • Una gran cantidad de diversos incentivos fiscales y deducciones fiscales están disponibles en Singapur.
  • Los impuestos bajos atraen inversiones extranjeras.
  • En Singapur se aplica un sistema fiscal de un solo nivel y el principio de tributación territorial.
  • Bajo ciertas condiciones, una startup registrada en Singapur puede estar totalmente exenta de impuestos por un período de tiempo.
  • No se cobra impuesto sobre las ganancias de capital en Singapur.

Sistema tributario de un solo nivel

El sistema tributario está en uso desde 2003. El sistema es simple y garantiza que las empresas no paguen impuestos dos veces. Así es como funciona. Cuando una empresa con sede en Singapur paga todo lo que debe en impuestos y aranceles, es libre de usar las ganancias restantes como quiera. Por lo tanto, los dividendos pagados a los accionistas de la empresa están exentos de cualquier otro impuesto.

Impuesto sobre la renta de sociedades en Singapur

El impuesto sobre la renta de las sociedades es actualmente del 17% en Singapur (fue del 26% entre 1997 y 2000). Esta es una de las tasas impositivas corporativas más bajas en el sur de Asia y en todo el mundo.

La dinámica del impuesto de sociedades disminuye a lo largo de los años:

  • 1997–2000 ‒ 26%;
  • 2001 ‒ 25,5%;
  • 2002 ‒ 24,5%;
  • 2003-2004 ‒ 22%;
  • 2005-2006 ‒ 20%;
  • 2007-2009 ‒ 18%;
  • 2010 hasta ahora ‒ 17%.
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Tenga en cuenta que la tasa efectiva del impuesto a las ganancias corporativas no refleja el monto final de los impuestos que las empresas pagan sobre sus ingresos. ¡Con la vista de múltiples reducciones de impuestos, el impuesto a las ganancias corporativas a menudo es mucho más bajo en Singapur!

Deducciones fiscales disponibles

A partir de 2020, las nuevas deducciones fiscales estarán disponibles en Singapur. Hacen que incorporar una empresa en Singapur sea una oportunidad aún más atractiva en lo que respecta a los impuestos.

Impuestos y deducciones fiscales en Singapur, para empresas residentes:

  • El 75% de los primeros 100.000 SGD (dólares de Singapur) de ingresos está exento de impuestos durante los tres primeros años.
  • El 50 % de los segundos 100 000 SGD de ingresos corporativos está exento de impuestos.

Impuestos y deducciones fiscales en Singapur, para todas las empresas:

  • El 75 % de los primeros 100 000 SGD de ingresos está exento de impuestos;
  • El 50 % de los segundos 190 000 SGD de ingresos corporativos está exento de impuestos.

Deducciones fiscales en Singapur: requisitos de cualificación

  • Registro de la empresa en Singapur;
  • Residencia fiscal en Singapur;
  • No más de 20 accionistas de la empresa, con una persona que posea el 10% de las acciones o más.

Impuesto de sociedades sobre los beneficios en Singapur

Los incentivos fiscales disponibles en Singapur hacen que registrar una empresa allí y participar en actividades comerciales activas sea una oportunidad realmente atractiva. Una carga fiscal reducida es fundamental, especialmente para las empresas recién establecidas cuando recién comienzan sus operaciones comerciales.

Impuesto a las ganancias para los primeros tres años de operaciones según el monto de la ganancia:

  • hasta 100.000 SGD ‒ 4,25 %;
  • de 100.000 SGD a 200.000 SGD ‒ 8,5%;
  • de 200 000 SGD a 2 000 000 SGD ‒ 17 %.

Impuesto sobre las ganancias en Singapur según el monto de las ganancias (a partir del cuarto año de operaciones):

  • hasta 100.000 SGD ‒ 4,25 %;
  • de 100.000 SGD a 200.000 SGD ‒ 8,5%;
  • de 200 000 SGD a 2 000 000 SGD ‒ 17 %.

Impuestos corporativos en Singapur: ¡las tasas pueden cambiar!

Nos gustaría enfatizar el hecho de que las tasas impositivas citadas en el artículo se aplican en el momento en que se escribe el texto. ¡Pueden cambiar! Solicite información actualizada de nuestros expertos escribiendo a [email protected] .

Impuestos sobre sociedades en Singapur desde 2020 (ingresos – descuento en porcentaje/descuento en SGD):

  • Primeros 10 000 SGD ‒ 75 % / 7500 SGD;
  • Próximos 190 000 SGD ‒ 50 % / 95 000 SGD.

Tasas del impuesto sobre la renta de sociedades para empresas de nueva creación en Singapur aplicables durante tres años (ingresos – descuento en porcentaje/ descuento en SGD):

  • Primeros 10 000 SGD ‒ 75 % / 7500 SGD;
  • Próximos 100 000 SGD ‒ 50 % / 50 000 SGD.

Otros factores a los que prestar atención

El ambiente de negocios en Singapur es excelente. Las reducciones de impuestos disponibles para las empresas recientemente establecidas permiten que las empresas se recuperen rápidamente y comiencen a obtener ganancias. El sistema fiscal es transparente y solo pueden surgir problemas si ignora las recomendaciones de la Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS).

También debes tener en cuenta los siguientes factores:

  • La fecha de presentación de impuestos depende del formato de declaración de impuestos (papel/electrónico): 30 de noviembre o 15 de diciembre.
  • Se debe presentar el conjunto completo de declaraciones de impuestos.
  • El impuesto de sociedades se paga por el año anterior.
  • Las declaraciones de impuestos se presentarán anualmente al final del año fiscal (FYE).
  • Las empresas que no residen en Singapur tienen que pagar la retención de impuestos sobre los ingresos obtenidos en Singapur. Este requisito no se aplica a las empresas registradas en Singapur, ni a las personas físicas, independientemente de su residencia fiscal.
  • Hay impuestos específicos de la industria en Singapur, así como reducciones de impuestos específicas de la industria.

Estatus de residente fiscal en Singapur

Las normas que rigen la residencia fiscal en Singapur son similares a las normas correspondientes en otros países. Una empresa se considera residente fiscal de Singapur si está controlada y administrada desde el territorio de Singapur (ambas condiciones deben aplicarse).

Las razones por las que una empresa puede perder la residencia fiscal de Singapur están menos definidas. Si la reunión anual de accionistas o la reunión de la Junta Directiva se realizan fuera de Singapur, puede ser suficiente que las autoridades fiscales locales consideren que la empresa no es residente de Singapur.

Las tasas impositivas efectivas aplicadas a las empresas residentes y no residentes son las mismas, pero las reducciones de impuestos mencionadas anteriormente solo están disponibles para las empresas residentes (en la mayoría de los casos). También puede obtener beneficios adicionales de numerosos acuerdos de doble imposición (DTA) que ha firmado Singapur.

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¡Tenga en cuenta que el país de registro de la empresa no tiene que coincidir con el país de su residencia fiscal!

Acuerdos de doble imposición firmados por Singapur

Singapur necesita seguir siendo atractivo para los empresarios internacionales. Por esta razón, la administración del país les permite evitar tributar en dos países a la vez. Singapur ha firmado 85 acuerdos para evitar la doble imposición.

Si una empresa que trabaja en Singapur proviene de un país que no tiene dicho acuerdo con Singapur, los créditos fiscales están disponibles para ella en la jurisdicción. Si una empresa residente obtiene ingresos en un país extranjero y los ingresos no los transfirió a Singapur, nunca están sujetos a impuestos allí.

¿Qué ingresos de la empresa están sujetos a impuestos en Singapur?

Los ingresos de una empresa con sede en Singapur se gravan en dos casos básicos. Primero, si los ingresos se han obtenido en Singapur. En segundo lugar, si los ingresos se obtuvieron en un país extranjero y luego se transfirieron a Singapur. En el segundo caso, pueden aplicarse algunas exenciones y reducciones fiscales.

Costos y pérdidas operacionales

Los costos operativos de la empresa pueden deducirse de los ingresos imponibles (en montos razonables). Si la empresa tiene pérdidas, puede trasladarlas, pero deben deducirse en el primer año cuando se obtienen ingresos. Debe tener en cuenta que esta oportunidad solo se puede aprovechar si no hay cambios significativos en la estructura de propiedad de la empresa o en los tipos de actividades comerciales.

El sistema de impuestos corporativos de Singapur es uno de los factores más importantes que hacen que la jurisdicción sea atractiva para los inversores extranjeros. Las empresas emergentes pueden obtener beneficios fiscales especialmente significativos en Singapur. Sin duda, necesita consultas detalladas con abogados fiscales antes de decidir lanzar una empresa en Singapur. Estaremos encantados de proporcionarle dicha consulta en cooperación con nuestros socios de Singapur. ¡Por favor no dude en contactar con nosotros!

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