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Cómo calcula el IRS los ingresos extranjeros de los estadounidenses

¿Cómo sabe el IRS sobre los ingresos extranjeros de los ciudadanos estadounidenses? ¿Por qué la autoridad fiscal de EE. UU. se llama un pulpo que ha enredado al mundo entero con sus tentáculos? ¿Es cierto que los ingresos extranjeros de los ciudadanos estadounidenses no se pueden ocultar, por lo que en principio no hay duda de si pagar o no pagar? ¿Es posible reducir la renta extranjera imponible de forma legal?

Todas estas preguntas difíciles conciernen no solo a los ciudadanos estadounidenses sino también a los extranjeros que residen permanentemente en los Estados Unidos. Y no hay respuestas simples. Tenemos que admitir que el IRS funciona de manera excepcionalmente eficiente, contando no solo los ingresos nacionales sino también los extranjeros de los ciudadanos estadounidenses.

IRS

Es más fácil responder a la primera pregunta. ¿Cómo sabe el IRS sobre los ingresos extranjeros de los ciudadanos estadounidenses? Hay dos herramientas principales para eso. El primero es una declaración de impuestos (Formulario 1040). Este es un modesto documento de 2 páginas, al que muchos ciudadanos estadounidenses y casi todos los extranjeros temen francamente. La declaración de impuestos asume que en el Formulario 1040 (y los formularios adicionales FinCEN 114 y FATCA 8938), el ciudadano estadounidense indicará ingresos en el extranjero. La mayoría de los estadounidenses hacen eso porque personalidades muy famosas se encontraron con la evasión fiscal o el fraude, incluido el gángster más famoso de los Estados Unidos, Al Capone (Alphonse Gabriel «Great Al» Capone).

Los estadounidenses que se olvidan de declarar sus ingresos en el extranjero se enfrentan a la omnipresente FATCA (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras). FATCA obliga a los bancos, sistemas de pago y otras instituciones financieras a informar al IRS. Todas estas instituciones hacen cumplir la ley y cuentan los ingresos extranjeros de los ciudadanos estadounidenses con el mayor cuidado posible porque caer bajo sanciones financieras y bloquear cuentas corresponsales en USD es, de hecho, una sentencia para un banco sin derecho a apelación.

Al mismo tiempo, los estadounidenses que se ven obligados a indicar ingresos extranjeros pueden recibir una deducción de impuestos, pero incluso esto no reduce la dependencia aguda de los ciudadanos estadounidenses del todopoderoso IRS y la declaración 1040 obligatoria. Y la ley FATCA no permite relajar ni siquiera a aquellos ciudadanos que intentaron ocultar ingresos en el extranjero. La regla permanece sin cambios. Si tiene ingresos (ya sean nacionales o extranjeros), llene una planilla y pague impuestos.

¿Qué ingresos extranjeros son gravados por el IRS?

En términos de impuestos, EE. UU. no es el país más conveniente para vivir. En cualquier caso, debe completar una declaración de impuestos. Puede intentar obtener una deducción fiscal, pero antes del 15 de abril, se debe pagar el impuesto sobre la renta extranjera.

Puntos esenciales sobre la tributación de ingresos extranjeros en los EE. UU.:

  • Es obligatorio pagar impuestos sobre la renta extranjera. En los Estados Unidos, los impuestos dependen de la ciudadanía, pero no del lugar de residencia o la jurisdicción en la que se reciben los ingresos. Hay excepciones a esta regla, pero no cambian el panorama general.
  • No hay exención de impuestos para los ciudadanos estadounidenses en el caso general. El IRS ha proporcionado varias herramientas de reducción de impuestos (exclusión de ingresos, crédito fiscal extranjero, deducciones fiscales), pero no exime completamente de impuestos.

Ingresos extranjeros sujetos a los impuestos del IRS:

  • salarios _ Los salarios incluyen cualquier ingreso que se le pague por servicios o bienes vendidos.
  •  interés _ Los intereses incluyen los ingresos por depósitos en bancos extranjeros.
  • dividendos _ Los dividendos incluyen pagos de acciones extranjeras propiedad de ciudadanos estadounidenses.
  • Ingresos por alquiler . Se tiene en cuenta cualquier ingreso extranjero resultante del alquiler de una casa, apartamento u otra propiedad .

Ingresos extranjeros que el IRS no incluye en la base imponible (por lo tanto, no necesita pagar impuestos sobre ellos):

  • Valor previamente excluido de las comidas y el alojamiento provistos para la conveniencia del empleador.
  • Pago que recibió como empleado del gobierno de EE. UU.
  • Gastos de mudanza recuperados e inadmisibles.
  • Pagos de anualidades o pensiones, incluidos los beneficios del Seguro Social.
  • Pagos recibidos después del final del año fiscal siguiente al año fiscal real en el que prestó los servicios que resultaron en ingresos devengados.
  • Cantidades incluidas en sus ingresos debido a las contribuciones de su empleador a un fideicomiso de empleados no exento o un contrato de anualidad no calificado.

Gastos de vivienda de ciudadanos estadounidenses sujetos a exclusión de ingresos extranjeros:

  • Renta.
  • Renovación.
  • Suministros (gastos de teléfono, móvil e Internet no incluidos en la deducción).
  • Seguro de propiedad.
  • Depósitos de seguridad no reembolsables y pagos de alquiler.

Gastos de vivienda de ciudadanos estadounidenses sujetos a retención de impuestos sobre ingresos extranjeros en general:

  • Compras de bienes inmuebles (incluidos los pagos de la hipoteca).
  • Mejoras en el hogar (interiores, electrodomésticos, artículos de lujo).
  • Gastos que el IRS clasifica como extravagantes.
  • Pago por los servicios de empleadas domésticas (jardineros, mucamas).
  • Impuestos e intereses deducibles (intereses hipotecarios).

¿Cómo reportar ingresos extranjeros al Servicio de Impuestos Internos?

Todo es estándar aquí. El formulario 1040 es obligatorio no solo para los ciudadanos estadounidenses que viven en el país, sino también para aquellos que tienen su residencia permanente fuera de él. A veces, deberá agregar el Formulario 114 de FinCEN (FBAR, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras) y el Formulario 8938 de FATCA a su declaración de impuestos.

No analizaremos ahora en detalle estos formularios, las características de su llenado y las reglas para reducir legalmente los impuestos sobre la renta extranjera. Este tema es extremadamente complejo e individual. Por lo tanto, si está interesado en las exenciones de impuestos, la optimización de los ingresos extranjeros, las reglas para completar una declaración de impuestos y la aplicación práctica de una deducción de impuestos, comuníquese con nuestros expertos y analice todas sus preguntas en una consulta individual.

Los puntos más importantes sobre el tema:

  • Los trabajadores autónomos y los que son su propio jefe están obligados a pagar impuestos sobre la renta extranjera. En algunos casos, pueden surgir obligaciones fiscales por cuenta propia.
  • Es un desafío comprender todas las complejidades del cálculo del impuesto y la determinación de la base imponible. Por lo tanto, si recibe ingresos extranjeros, le recomendamos que contrate a un experto en impuestos estadounidense competente.
  • La presentación de informes incorrectos amenaza con sanciones severas. Incluso puede convertirse formalmente en un evasor de impuestos, no tratando de ahorrar en el pago de impuestos sino cometiendo errores en la declaración de impuestos.

¿Es posible reducir el impuesto sobre la renta en el extranjero?

Hay formas de hacer esto, pero debe estar bien versado en la ley fiscal de los EE. UU. El impuesto sobre la renta extranjera no es un valor constante, y hay dos formas de obtener una especie de descuento. Estos son el Crédito Fiscal Extranjero (FTC) y la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero (FEIE).

Su esencia radica en excluir las rentas extranjeras de la base imponible y otorgar un crédito fiscal por el monto ya pagado al país receptor. Pero elegir entre FEIE y FTC no es tan fácil como parece. Y si comete un error, puede enfrentar sorpresas extremadamente desagradables en futuras declaraciones de impuestos.

Por lo tanto, le recomendamos que sea extremadamente cuidadoso y recuerde que al proporcionar exenciones fiscales sobre los ingresos extranjeros, Estados Unidos reduce sus propios ingresos. No es difícil asumir que las autoridades fiscales no le darán regalos, especialmente si está solicitando una deducción de impuestos. Una de las funciones del IRS es la máxima exclusión posible de tales beneficios.

Crédito fiscal extranjero de EE. UU.

Si su ingreso extranjero se originó en un país con tratados fiscales con los Estados Unidos, paga impuestos en ese país, luego de lo cual el monto se deducirá de la base imponible de los Estados Unidos. En otras palabras, el Crédito Fiscal Extranjero puede llamarse compensación por los impuestos pagados. El documento que presenta ante el IRS (¡no hay crédito fiscal extranjero automático en los EE. UU.!) se llama Formulario 1116.

Ingresos extranjeros y métodos de su exclusión.

Los expatriados suelen utilizar este método para evitar la doble imposición, pero tampoco es fácil. En primer lugar, la exclusión de ingresos ganados en el extranjero no funciona automáticamente. En segundo lugar, existen requisitos sobre la cantidad mínima de días que el solicitante de la deducción debe pasar fuera de los Estados Unidos. En tercer lugar, deberá demostrar la conexión entre usted y el país de residencia temporal. Otra condición es presentar el Formulario 2555 junto con la declaración de impuestos estadounidense estándar (incluso si todos sus ingresos son ingresos extranjeros que desea excluir).

Cómo reducir los ingresos extranjeros al presentar una declaración de impuestos de EE. UU. y no violar las reglas del IRS:

  • La deducción máxima posible se ajusta cada año y depende de la inflación. En 2021, el monto fue de USD 108.700 y en 2022 – USD 112.000.
  • El monto de la deducción puede aumentar más allá del límite si ha incurrido en gastos de vivienda.
  • El esposo y la esposa pueden reducir el impuesto sobre la renta extranjero independientemente el uno del otro.
  • El IRS no considera los ingresos pasivos (intereses y dividendos) una excepción.

FATCA – el pulpo fiscal de EE.UU.

FATCA es la segunda fuente de información más importante para el IRS sobre los ingresos extranjeros de los ciudadanos estadounidenses. Se llama el pulpo que ha enredado al mundo entero, y hay algo de verdad en esto. El IRS conoce todas las transacciones bancarias de los ciudadanos estadounidenses, por lo que ni siquiera surge la cuestión de ocultar los ingresos extranjeros.

Curiosamente, los acuerdos de intercambio de información fiscal relacionados con FATCA son firmados activamente por países que no tienen las relaciones más cálidas con los Estados Unidos. La razón de esto es simple. La negativa de FATCA a nivel nacional amenaza con severas sanciones financieras y el bloqueo de cuentas en dólares, lo cual es inaceptable para la mayoría de los países del mundo.

Al mismo tiempo, no serán las autoridades fiscales estadounidenses (IRS) las que controlarán la implementación de FATCA sino otros países. Estos países reciben las obligaciones correspondientes después de la firma del acuerdo. Con esta alineación, el ingreso extranjero de los ciudadanos estadounidenses se convierte en el objeto de atención del IRS casi sin alternativa. O el ciudadano estadounidense dirá el hecho de su existencia (tax return), o lo hará el banco en el que tiene una cuenta.

A quien se refieren como Personas Estadounidenses, cuya información (incluyendo ingresos extranjeros) debe ser transferida al IRS:

  • Ciudadanos estadounidenses.
  • Residentes de EE. UU. (estas son categorías completamente diferentes, especialmente a efectos fiscales).
  • Entidades legales registradas en los EE.UU.
  • Fideicomisos (si personas estadounidenses pueden controlarlo o sus decisiones).
  • Individuos fallecidos que fueron ciudadanos/residentes estadounidenses durante su vida.

Incluso una persona con un número de teléfono regular en los EE. UU. puede ser reconocida como estadounidense.

A quien se refieren como Institución Financiera Extranjera (FFI) para efectos de FATCA en USA:

  • Organizaciones dedicadas a actividades bancarias o similares.
  • Organizaciones que realizan actividades de depósito.
  • Estructuras de inversión.
  • Estructuras de seguros.
  • Estructuras que forman parte de explotaciones.

FATCA exige que todas las FFI recopilen información sobre todos sus clientes, no solo sobre aquellos clasificados como personas estadounidenses. Lo mismo se aplica a las entidades extranjeras no financieras (NFFE) (tanto activas como pasivas).

Después de estudiar los detalles de la Ley FATCA y los principios del IRS, se puede sacar una conclusión aparentemente paradójica. En resumen, con la adopción de FATCA, el principio de presunción de inocencia aceptado en todo el mundo (una persona es inocente hasta que el tribunal demuestre lo contrario) fue reemplazado por uno inverso. El principio IRS/FATCA establece que las personas físicas y jurídicas deben demostrar su no participación en obligaciones tributarias con los Estados Unidos.

En otras palabras, los ingresos extranjeros de todos los ciudadanos fuera de los Estados Unidos, independientemente de su ciudadanía y estatus de residente, pueden ser de interés para el IRS. Y si quiere evitar problemas con las cuentas en USD, tendrá que cooperar con el IRS casi sin excepción.

Conclusiones y Recomendaciones

Incluso los propios ciudadanos estadounidenses admiten que el tema fiscal para ellos es uno de los más difíciles en la vida cotidiana. Es imposible trabajar en USA y no pagar impuestos sobre la renta. Las excepciones condicionales son los estados y territorios offshore de EE. UU. Estas son las Islas Vírgenes de los Estados Unidos, el Estado Libre Asociado de Puerto Rico, Wyoming y Delaware.

La situación se vuelve aún más interesante cuando el IRS comienza a estudiar los ingresos extranjeros de un ciudadano estadounidense o una persona estadounidense. Para proteger sus intereses fiscales, el gobierno de EE. UU. lanzó FATCA, que convirtió automáticamente a todos los no ciudadanos estadounidenses en clientes potenciales del IRS. Aunque esta declaración parece ser una broma, hay una gran cantidad de verdad en ella.

Por lo tanto, si tiene ingresos en el extranjero o el más mínimo indicio de que los ingresos existentes pueden ser reconocidos como extranjeros para efectos de FATCA, asegúrese de averiguar su estado actual y las posibles obligaciones con el IRS. Y recuerde que tener una cuenta bancaria en USD, hacer negocios con personas estadounidenses e incluso la ciudadanía/residencia fiscal en una jurisdicción extraterritorial puede resultar en que se convierta en deudor desde el punto de vista del IRS. Y gracias a FATCA, tiene bases bastante legales para esto.

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Si está interesado en temas como ingresos extranjeros, deducciones fiscales, presentación de una declaración de impuestos, optimización fiscal legal y determinación de los límites de los poderes del IRS / FATCA, comuníquese con nuestros expertos en [email protected] para discutir los términos. de una consulta individual.

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