Tributación de fideicomisos offshore o extraterritoriales

Los fideicomisos son utilizados por particulares y corporaciones de diferentes países para la protección y distribución de activos, la planificación de herencias, la planificación patrimonial y la reducción de la carga fiscal. ¿Los fideicomisos pagan impuestos en el país de constitución? ¿Se gravan los impuestos en el país donde se encuentra la propiedad del fideicomiso? ¿Quién paga impuestos sobre los ingresos del fideicomiso?

Algunas personas creen que debido a que los fideicomisos no son entidades legales, no están sujetos a impuestos. Piensan que un fideicomiso es un instrumento legal que permite evitar el pago de impuestos. Sin embargo, la verdad es que los fideicomisos solo pueden reducir su carga fiscal, pero de todos modos se deben pagar algunos impuestos. Además, las legislaciones nacionales que rigen los fideicomisos difieren mucho. Si bien algunos países son amigables con los impuestos para los fideicomisos, otros los gravan fuertemente. En lo que respecta a la confidencialidad de la información del dueño de la propiedad, los fideicomisos no garantizan al 100% la protección de la confidencialidad de la información.

Cuando crea un fideicomiso offshore, puede obtener algunos beneficios, pero se deben cumplir ciertas condiciones. Elegir el mejor país para registrar un fideicomiso no es un asunto sencillo. La carga fiscal dependerá de dónde se encuentre físicamente el activo del fideicomiso y dónde residan el fideicomitente, el fideicomisario y los beneficiarios para efectos fiscales.

Analicemos qué impuestos tiene que pagar un fideicomiso offshore y cuándo surgen las obligaciones fiscales. Intentaremos encontrar respuestas a las preguntas más populares que hacen nuestros clientes: ‘¿Cómo paga impuestos un fideicomiso?’ ‘¿Puede un fideicomiso ayudarme a ahorrar en impuestos?’ y ‘¿Qué país debo elegir para crear un fideicomiso offshore?’

Definición general de un fideicomiso

En el derecho consuetudinario británico, un fideicomiso es una relación fiduciaria entre el fideicomitente del fideicomiso y el fideicomisario. De conformidad con el contrato de fideicomiso, el Fiduciario administrará los bienes fideicomitidos por el Fideicomitente en interés del Fideicomisario (o Fideicomisarios).

Cuando se crea un fideicomiso, se emite una escritura de fideicomiso. Este documento establece los términos y condiciones bajo los cuales se administrarán, distribuirán y/o enajenarán los bienes fideicomitidos. Dependiendo del tipo de fideicomiso (revocable, irrevocable, nulo, discrecional, etc.), las obligaciones tributarias pueden recaer en el Fideicomitente, el Fiduciario o los Beneficiarios. El tipo de fideicomiso extraterritorial que planea crear también influirá en la eficiencia que tendrá para proteger sus activos de parientes codiciosos o que gastan en exceso, acreedores extranjeros y tribunales de justicia.

Cómo se gravan los ingresos de un fideicomiso: principios de tributación en diferentes países

Cuando se ponen en fideicomiso bienes inmuebles, objetos de arte, acciones, bonos, cuentas bancarias y otros bienes, las obligaciones tributarias no desaparecen. Los pagos de impuestos pueden posponerse, las tasas impositivas pueden reducirse, pero cualquier ingreso que exceda un cierto umbral siempre está sujeto a impuestos. Sabe sobre la muerte y los impuestos, ¿no?

Estos son algunos factores que determinan las consecuencias fiscales para los fideicomisos:

• El país de registro del fideicomiso: las legislaciones nacionales contienen artículos que rigen la tributación de la propiedad en fideicomiso y las tasas impositivas pueden ser bastante diversas.
• El país de residencia fiscal del fideicomitente del fideicomiso.
• El país de residencia fiscal de los beneficiarios del fideicomiso. Un beneficiario de fideicomiso tiene que pagar un impuesto sobre la renta sobre los ingresos que recibe del fideicomiso a las tasas aplicadas en su país de residencia. En algunos casos, el beneficiario también está sujeto a impuestos sobre la herencia que obtiene a través del fideicomiso, así como otros bienes del fideicomiso.
• A veces (aunque no siempre) también importa la residencia fiscal del Fideicomisario. Como el Fideicomisario es el propietario legal de los bienes en fideicomiso, también puede estar sujeto a impuestos. Si un fideicomiso tiene ingresos no distribuidos, el Fideicomisario es responsable de pagar los impuestos.

Los países anglosajones tienen legislaciones que regulan la tributación de los fideicomisos. Sin embargo, debe tener en cuenta que algunos otros países no permiten la creación de fideicomisos y, en consecuencia, no tienen regulaciones fiscales para los fideicomisos.

Hay algunas jurisdicciones extraterritoriales que serían óptimas para crear fideicomisos allí. Al mismo tiempo, no existe una solución universal que se adapte a todos. Cada situación va a ser única y cada caso tiene que ser tratado individualmente.

Para crear un fideicomiso del tipo correcto y registrarlo en el país correcto, comuníquese con nuestros expertos y aproveche las siguientes oportunidades:

• Elija el país para crear un fideicomiso ;
• Abrir una cuenta bancaria extranjera;
• Adquirir una consulta sobre la apertura de una cuenta bancaria fiduciaria;
• Contratar a un fideicomisario confiable (una empresa especializada en administración de fideicomisos);
• Adquirir una consulta sobre la elección del tipo de fideicomiso en función de sus objetivos.

¿Cómo se gravan los fondos fiduciarios?

No existen principios universales para gravar los fideicomisos, pero existen algunas reglas comúnmente aplicadas que a menudo se encuentran en las legislaciones nacionales relacionadas con los fideicomisos:

• El beneficiario del fideicomiso paga un impuesto sobre la renta cuando se le distribuyen los ingresos del fideicomiso. Esto se aplica tanto a las personas físicas como a las personas jurídicas que actúen como fideicomisarios.
• El fideicomitente del fideicomiso puede estar sujeto a impuestos si también actúa como fideicomisario o figura entre los beneficiarios del fideicomiso.
• El Fideicomisario a menudo paga impuestos sobre los ingresos acumulados en el fideicomiso y no se distribuye a los beneficiarios del fideicomiso dentro del año fiscal.
• Un fideicomiso offshore no está sujeto a impuestos en el país de registro con la condición de que ni el Fideicomitente ni los Beneficiarios del fideicomiso sean residentes fiscales del país. Tributan en los países en los que residen a efectos fiscales.

Estas son solo reglas generales. Debe estudiar con mucho cuidado la legislación relacionada con los fideicomisos del país que está considerando para crear un fideicomiso allí. Estaremos encantados de ayudarle con eso.

Al establecer un fideicomiso en un país extranjero, también debe pensar en el país donde desea que se abra su cuenta bancaria. En algunas jurisdicciones, el capital de la cuenta bancaria puede estar sujeto a fuertes impuestos o puede haber límites de saldo que pueden limitar sus operaciones con la propiedad del fideicomiso.

Con gusto te ayudaremos a comparar las condiciones de servicio que ofrecen los bancos, neobancos y sistemas de pago en diferentes países. También debe tener en cuenta las normas fiscales que se aplican en su país de origen porque pueden afectar su fideicomiso offshore.

Impuestos sobre fideicomisos offshore

Muchas jurisdicciones extraterritoriales no imponen impuestos sobre los ingresos de los fideicomisos registrados allí. No hay impuesto a las ganancias de capital en fideicomisos ni impuesto a la herencia. Además, la información personal de los fideicomitentes y beneficiarios está bien protegida en estos países.

A continuación, encuentre las jurisdicciones extraterritoriales más confiables donde puede crear un fideicomiso de manera segura y no pagar impuestos:

• Nieves;
• Islas Cook ;
• Belice.

Los activos mantenidos en fideicomiso en estos países están bien protegidos de los tribunales de justicia extranjeros. Las decisiones tomadas por jueces extranjeros simplemente son ignoradas por los tribunales de justicia en las jurisdicciones. Para demandar a un fideicomiso registrado en Nevis, las Islas Cook o Belice, el acreedor extranjero debe presentar una demanda ante un tribunal de justicia local.

Hacerlo es muy costoso para el acreedor extranjero. En Nevis, por ejemplo, él o ella tiene que hacer un pago de US$ 100.000 antes de que se pueda iniciar el proceso. Como no hay garantía de que se gane el caso, este es un factor disuasorio serio para el acreedor.

Sin embargo, para no poder pagar impuestos, el fideicomitente y los beneficiarios del fideicomiso deben ser residentes fiscales de un país extranjero. Además, los ingresos del fideicomiso deben provenir de fuentes extranjeras para que no estén sujetos a impuestos en el país donde está registrado el fideicomiso.

Solicite una consulta de nuestros expertos si desea obtener más información sobre los principios fiscales que se aplican a los fideicomisos offshore.

¿El dinero recibido de un fideicomiso está sujeto a impuestos en Chipre?

Si los beneficiarios del fideicomiso no son residentes de Chipre y si los ingresos del fideicomiso provienen de fuentes extranjeras, las ganancias del fideicomiso no se gravan en Chipre. Si el fideicomitente del fideicomiso o un beneficiario es residente fiscal de Chipre, se deben pagar impuestos.

Un fideicomiso offshore registrado en Chipre está exento de impuestos si se cumplen las siguientes condiciones:

• El fideicomitente y los beneficiarios del fideicomiso no han sido residentes de Chipre durante un año antes de la creación del fideicomiso.
• El fideicomisario es residente fiscal de Chipre durante todo el período de existencia del fideicomiso.

¿Cómo se gravan los fideicomisos europeos?

Los fideicomisos registrados en países europeos terrestres normalmente tienen que soportar alguna carga fiscal. Al mismo tiempo, si el fideicomiso está registrado por un ciudadano extranjero, los beneficiarios del fideicomiso también son ciudadanos extranjeros y los ingresos del fideicomiso provienen de fuentes extranjeras, los fideicomisos registrados en Europa también pueden calificar para beneficios fiscales.

A continuación, enumeramos los países de Europa donde los ciudadanos extranjeros suelen registrar fideicomisos:

• Gran Bretaña;
• Suiza;
• Liechtenstein.

Sin embargo, debe conocer muy bien la legislación fiscal local para evitar pagar demasiados impuestos si desea registrar un fideicomiso en un país europeo. Nuestros expertos con gusto le asesorarán al respecto.

Descubra cómo se gravan los fideicomisos en Gran Bretaña siguiendo el enlace.

¿Los fideicomisos ayudan a ahorrar en impuestos?

Un fideicomiso offshore se puede utilizar como una herramienta legal que permite pagar menos impuestos. Sin embargo, esto no es aplicable en todos los casos ni en todos los países. La elección de la jurisdicción extraterritorial donde le gustaría establecer un fideicomiso dependerá en gran medida de sus principales prioridades. Algunos países ofrecen condiciones atractivas para la planificación de la herencia a través de fideicomisos, mientras que otros se adaptarán especialmente bien a los propósitos de protección de activos. En algunos países, su fideicomiso estará exento de impuestos, mientras que en otros se deberán pagar impuestos. Crear un fideicomiso extranjero no es necesariamente la mejor manera de ahorrar impuestos. En algunos casos, sería mejor establecer una empresa en el extranjero o establecer una fundación. También puede considerar la oportunidad de cambiar su residencia fiscal.

Cada caso tiene que ser tratado de forma individual. Si desea crear un fideicomiso en el extranjero, sin duda debe buscar ayuda profesional. El mundo legal es bastante complicado.

Por ejemplo, si crea un fideicomiso en una jurisdicción extraterritorial y los bienes inmuebles en fideicomiso se encuentran en Europa, los bienes permanecerán dentro de los límites legales de los tribunales europeos. Si un acreedor suyo presenta una reclamación, o si se aplican sanciones a su propiedad, sus bienes inmuebles en Europa pueden ser embargados e incluso expropiados.

Como puede ver, no existe una respuesta universal a la pregunta «¿Cómo se gravan los fideicomisos extranjeros?». El tema necesita un análisis profundo.