¿Qué tipos de activos puede depositar en fideicomiso?

Hay varios tipos de estructuras de fideicomiso y cada uno de ellos tiene un propósito particular. Muchas personas ricas usan fideicomisos para proteger sus activos. Un fideicomiso familiar (o un fideicomiso en vida) cumple muy bien los propósitos de protección de activos.

Sin embargo, no todos los tipos de activos son aptos para un fideicomiso. Será mejor que se abstenga de poner algunos tipos de activos en fideicomiso. Averigüemos quién y por qué puede querer crear un fideicomiso y cómo los fideicomisos brindan protección de activos contra acreedores extranjeros y tribunales de justicia. También analizaremos los tipos de activos que puede (y debe) poner en fideicomiso, así como los tipos de activos que no debe poner en fideicomiso.

¿Qué es un fideicomiso y cómo proporciona protección de activos?

Si desea crear un fideicomiso, debe elegir el tipo de fideicomiso que se ajuste a sus objetivos de la manera más eficiente.

¿Qué es un fideicomiso? Es una persona jurídica creada por acuerdo entre otras entidades (personas físicas y/o jurídicas). Por lo general, hay tres partes en el acuerdo:

• Beneficiario – la persona que se beneficia de la propiedad mantenida en fideicomiso;
• Fideicomisario – la persona que administra la propiedad mantenida en fideicomiso;
• Fideicomitente (Fideicomitente) – la persona que crea el fideicomiso.

Aunque usamos la palabra ‘persona’ en las definiciones anteriores, una entidad legal puede cumplir cualquiera de los tres roles. El proceso de creación de un fideicomiso no es demasiado complicado. Al mismo tiempo, un fideicomiso es un instrumento eficaz de protección de activos y reducción de la carga fiscal. Esto es lo que tienes que hacer para establecer un fideicomiso:

• Designe un Fideicomisario y transfiera su propiedad personal al fideicomiso. Ahora la propiedad no le pertenece legalmente a usted sino al fideicomiso. Esto significa que ya no está sujeto a impuestos sobre la propiedad. Además, no se debe ningún impuesto sobre la propiedad cuando se transfiere a sus herederos. Un fideicomiso irrevocable servirá mejor para la protección de activos que un fideicomiso revocable.
• El Fideicomisario administrará los bienes mantenidos en fideicomiso en interés del beneficiario (o beneficiarios). El alcance de las facultades del fideicomisario está determinado por el tipo de fideicomiso. Si establece un fideicomiso discrecional, el fideicomisario podrá administrar los bienes fideicomitidos y distribuir las ganancias que genere el fideicomiso a su discreción. La escritura de fideicomiso especifica el alcance de las facultades del fideicomisario.

¿Qué es un fideicomiso familiar o un fideicomiso en vida?

Un fideicomiso se denomina fideicomiso en vida (o fideicomiso inter vivos en latín) si se crea durante la vida del fideicomitente. El fideicomiso puede ser revocable o irrevocable, lo que significa que puede conservar el poder de hacer modificaciones a la lista de bienes que se mantienen en fideicomiso o puede renunciar a este poder. La diferencia entre fideicomiso revocable e irrevocable es crucial. En el primer caso, la propiedad mantenida en fideicomiso continúa perteneciéndole legalmente a usted personalmente. En el segundo caso, la propiedad pertenece al fideicomiso para efectos fiscales.

La Escritura de Fideicomiso es un documento legal que establece el fideicomiso y regula la administración de los bienes mantenidos en fideicomiso. Además, la Escritura de Fideicomiso especifica los beneficiarios del fideicomiso, así como las reglas y condiciones de distribución de utilidades.

A diferencia de una corporación, un fideicomiso no es una entidad imponible. Un fideicomiso no puede ser demandado. Un fideicomiso no puede celebrar un contrato con otra persona jurídica. El fideicomisario puede ser demandado y él o ella puede hacer acuerdos legales, pero el fideicomiso no.

Desde el punto de vista legal, es posible constituir un fideicomiso donde el Fideicomitente del fideicomiso es simultáneamente el beneficiario del fideicomiso (o uno de los beneficiarios del fideicomiso). Puede establecer un fideicomiso de este tipo si no planea contraer deudas que puedan amenazar la integridad de sus activos. Es un buen instrumento de planificación de la herencia y puede ayudarlo a ahorrar un poco en impuestos. Pero un fideicomiso de este tipo no va a ser un buen mecanismo de protección de activos.

¿Por qué querría crear un fideicomiso?

Las personas usan los fideicomisos para diferentes propósitos y los más comunes incluyen los siguientes:

• Para proteger los bienes familiares (fideicomiso familiar);
• ‘Diseñar y legar’ bienes a los herederos (fideicomiso testamentario);
• Para proteger el anonimato de la posesión de activos (la propiedad está escrita a nombre del fideicomiso, no a nombre personal del fideicomitente);
• Para reducir los impuestos a la propiedad y a la herencia (cuando sus herederos heredan su propiedad a través de un fideicomiso, no se debe ningún impuesto a la herencia).

Estas son las razones más populares para crear un fideicomiso, pero también existen otras razones.

¿Debe establecer un fideicomiso revocable o un fideicomiso irrevocable?

Esta es probablemente la distinción más importante entre los tipos de fideicomiso: el fideicomiso puede ser revocable o irrevocable.

• Fideicomiso revocable: puede agregar nuevos activos al fideicomiso o extraer activos del fideicomiso sin ninguna restricción. También puede liquidar el fideicomiso en cualquier momento que desee. A efectos fiscales, usted sigue siendo el propietario de los bienes mantenidos en fideicomiso revocable.
• Fideicomiso irrevocable: no puede agregar nuevos activos al fideicomiso ni extraer activos del fideicomiso. Se fija la lista de bienes mantenidos en fideicomiso irrevocable. Para efectos legales, usted no es el dueño de la propiedad mantenida en fideicomiso irrevocable: el fideicomiso lo es. Esto significa que si contrae deudas personales, los bienes mantenidos en fideicomiso no pueden utilizarse para cubrir las deudas.

En lo que respecta a las declaraciones de impuestos, algunos países occidentales exigen que los fideicomisos irrevocables presenten declaraciones de impuestos por separado. Con un fideicomiso irrevocable, su declaración personal de impuestos será suficiente.

¿Cómo funciona un fideicomiso en vida/familiar?

El procedimiento para establecer un fideicomiso en vida incluye los siguientes pasos:

1. Se hace una escritura de fideicomiso (con la ayuda de abogados profesionales). La escritura de fideicomiso especifica lo siguiente:

• administrarán los bienes fideicomitidos;
• Quién heredará los bienes fideicomitidos;
• Quién es el Fideicomisario y quiénes son los Beneficiarios del fideicomiso;
• Qué bienes se mantienen en fideicomiso.

2. Cuando se realiza y firma la Escritura de Fideicomiso, el Fideicomitente deja de ser el propietario legal de los bienes fideicomitidos (en caso de que el fideicomiso sea irrevocable).
3. Cuando el Fideicomitente fallece, los bienes mantenidos en fideicomiso no se ven afectados en forma alguna. Los activos continúan siendo administrados de acuerdo con la escritura de fideicomiso y los beneficiarios del fideicomiso continúan disfrutando de todos los beneficios que trae el fideicomiso. Si el poseedor de activos deja su propiedad a los herederos a través de un testamento en lugar de un fideicomiso, en muchos casos surgirán consecuencias fiscales.

Si el fideicomitente fallecido deja deudas personales, los acreedores tendrán que cancelarlas. Los bienes de la persona fallecida mantenidos en fideicomiso están fuera de su alcance. Esta es solo una descripción esquemática del proceso de creación de confianza. En cada caso particular habrá pequeños detalles a tener en cuenta. Por esta razón, le recomendamos que utilice el asesoramiento de un profesional si desea establecer un fideicomiso.

¿Qué bienes puedo poner en fideicomiso?

Tipos de activos para poner en fideicomiso:

• Cuentas bancarias – cuentas corrientes y de ahorro, certificados de depósito, cajas de seguridad, cartera de inversiones (libre de inversiones previsionales), cuentas de corretaje y fondos mutuos. Al poner sus cuentas bancarias en fideicomiso, puede determinar cómo deben usarse durante su vida y después de su muerte.
• Los bienes inmuebles también se pueden poner en fideicomiso. Sin embargo, debe tener en cuenta que la propiedad debe estar ubicada en la jurisdicción donde está registrado el fideicomiso. Si establece un fideicomiso en Belice, por ejemplo, y la casa que puso en fideicomiso se encuentra en los Estados Unidos, se gravará con las tasas aplicables en los EE. UU. y estará al alcance de los tribunales de justicia de los EE. UU. 
• La póliza de seguro de vida se considera un activo ya que el dinero se paga a los herederos después de la muerte de la persona asegurada. Puede usar uno de los siguientes escenarios para poner su póliza de seguro de vida en fideicomiso:
  • Puede hacer que el fideicomiso sea el síndico del seguro y especificar en la escritura de fideicomiso cómo se utilizará el dinero;  
  • Puede crear un fideicomiso separado convirtiéndolo en el síndico del seguro.
• También se pueden poner en fideicomiso acciones, participaciones y otros valores. Simplemente transfiera la propiedad de sus valores al fideicomiso.
• Objetos personales, regalos, artículos de lujo, obras de arte costosas, antigüedades, etc. Puede elegir una de las siguientes formas de fideicomiso de dichos artículos:
  • Cree un fideicomiso revocable en vida para asegurarse de que los artículos de lujo mantenidos en el fideicomiso se dejen a sus herederos después de su muerte. Este tipo de estructura de fideicomiso permite agregar fácilmente nuevos elementos a la colección.
  • Cree un fideicomiso vivo e irrevocable y coloque allí sus artículos de lujo. Este tipo de estructura de fideicomiso es el mecanismo de protección de activos más seguro.
• Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de acciones de propiedad de la empresa también se puede poner en fideicomiso en vida. Puede utilizar las ganancias que la empresa obtiene como beneficiario del fideicomiso. También puede determinar quién heredará la propiedad de la empresa a través del fideicomiso después de su muerte.
• Criptomoneda: es un nuevo tipo de activo que puede valer más que sus bienes raíces o el dinero fiduciario que guarda en el banco. Las criptomonedas también se pueden poner en fideicomiso, pero son un activo muy específico y se debe tener cuidado al poner criptomonedas en fideicomiso. Debe dedicar suficiente tiempo y esfuerzo para encontrar un fideicomisario que sepa cómo comerciar con criptomonedas.

¿Qué bienes no debo poner en fideicomiso?

Hay muchos tipos de activos que puede poner en fideicomiso. Sin embargo, es mejor que algunos tipos de activos se mantengan fuera de un fideicomiso. Estos incluyen los siguientes:

• Activos de pensión, incluidas cuentas de pensión como IRA, 401 (k) o 403 (b). Si pones una cuenta de este tipo en fideicomiso, la transacción puede considerarse una monetización de la cuenta, lo que implicará un impuesto sobre la renta y, por lo tanto, el monto del dinero de tu pensión disminuirá. Probablemente incluso puede dar lugar a una multa si no ha alcanzado la edad en la que legalmente puede retirar dinero de su cuenta de pensión. Al mismo tiempo, puede convertir al fideicomiso en (el) beneficiario de sus cuentas de pensión.
• Las cuentas de ahorro para la salud (HAS) o las cuentas de ahorro para gastos médicos (MSA) se utilizan para acumular fondos para pagos futuros por servicios médicos. El dinero que va a dichas cuentas es parte de su ingreso no imponible. Por esta razón, no se puede poner en fideicomiso. Sin embargo, puede vincular su HAS o MSA a su fideicomiso, pero designando al fideicomiso como receptor del dinero guardado en las cuentas.
• Bienes inmuebles ubicados en otros países. Si su propiedad inmobiliaria está ubicada en Gran Bretaña, por ejemplo, no puede convertirla en propiedad de un fideicomiso registrado en los EE. UU. Estas son jurisdicciones diferentes y cada una de ellas tiene su propia legislación que rige los temas relacionados con los bienes raíces. Póngase en contacto con nuestros expertos para aclarar este problema.
• Automóviles y otros vehículos. De hecho, no está prohibido poner automóviles y otros vehículos en fideicomiso. Sin embargo, hay razones para no hacerlo. El costo de un automóvil o un bote disminuye con el tiempo, mientras que las compañías de seguros no pueden vender pólizas de seguros a fideicomisos (el fideicomiso es el propietario del automóvil). Al mismo tiempo, puede haber excepciones. Por ejemplo, el precio de los autos antiguos puede aumentar con el tiempo.
• El efectivo no debe depositarse en un fideicomiso. Póngalo en una cuenta bancaria y ponga la cuenta en fideicomiso. Eso estaría mejor.

Si tiene dinero en efectivo que le gustaría proteger, busque nuestro consejo sobre cómo puede diversificar sus activos abriendo cuentas bancarias extranjeras en diferentes países. Cuando su dinero está en varias billeteras, se siente más seguro.

¡Cree un fideicomiso para la protección de activos junto con un profesional!

Un fideicomiso es un gran instrumento de protección de activos y planificación de herencias. Existen múltiples tipos de activos que puede depositar en fideicomiso, incluidas cuentas bancarias, pólizas de seguro, empresas comerciales, bienes raíces, etc.

Sin embargo, antes de que pueda poner sus activos en fideicomiso, ¡debe crear un fideicomiso! Estaremos encantados de ayudarle a establecer un fideicomiso en una jurisdicción confiable. A juzgar por nuestra experiencia, un fideicomiso registrado en Nieves, Belice o las Islas Cook servirá mejor para fines de protección de activos que un fideicomiso domiciliado en cualquier otro país.