Por un lado, un fideicomiso offshore puede servir como un poderoso instrumento para proteger sus activos y reducir su carga fiscal. Por otro lado, a veces los fideicomisos se utilizan para evadir impuestos en lugar de reducirlos de manera legal. Por esta razón, los gobiernos de muchos países controlan muy de cerca los fideicomisos, incluidos los fideicomisos extranjeros. No quieren que sus ciudadanos utilicen fideicomisos en esquemas de evasión de impuestos.
El Gobierno de Gran Bretaña no es una excepción. Lucha diligentemente contra la evasión de impuestos y en 2017 se introdujeron nuevas regulaciones para garantizar que los fideicomisos extraterritoriales registrados por ciudadanos británicos no se utilicen con fines ilegales. Sin embargo, esto fue solo el comienzo. Este año (2023), ha entrado en vigor una nueva legislación que hace que los fideicomitentes de fideicomisos offshore divulguen los nombres de los beneficiarios y registren los fideicomisos para TRS. Además, se han introducido nuevos impuestos y multas.
Las nuevas regulaciones afectarán principalmente a los fideicomitentes y beneficiarios de fideicomisos offshore. Su objetivo es aumentar la cantidad de impuestos a pagar por los fideicomisos extraterritoriales y disminuir las oportunidades de utilizar los fideicomisos con fines de evasión de impuestos.
Si desea crear un fideicomiso offshore para proteger sus activos, planificar herencias o bienes, escríbanos a info.es@offshore-pro.info y solicite nuestra asistencia profesional en la materia.
Impuestos sobre fideicomisos en Gran Bretaña en 2023
¿Qué impuestos deben pagar los fideicomisos, fideicomisarios, fideicomitentes y beneficiarios de fideicomisos en Gran Bretaña hoy? ¿Cuándo vencen los impuestos?
Los impuestos que deben pagar los fideicomisos dependen del tipo de fideicomiso, la ubicación de los bienes fideicomitidos y el estado legal del fideicomitente (domicilio o no domicilio). Todavía tiene sentido desde el punto de vista económico crear un fideicomiso en el extranjero, pero le instamos a que no se apresure. La creación de un fideicomiso extranjero es una tarea exigente y nuestra asistencia profesional en la materia sin duda será muy útil.
Por favor, pregunte sobre los siguientes artículos:
- Cómo usar un fideicomiso para propósitos de planificación de herencia
- Qué tipo de cuenta bancaria puede necesitar un fideicomiso
- Por qué un fideicomiso y una LLC en Nevis es la mejor combinación de protección de activos
Impuestos sobre fideicomisos de acumulación y fideicomisos discrecionales
Si el fideicomiso de acumulación o discrecional está registrado en Gran Bretaña, el Fideicomisario es responsable de pagar los impuestos.
Los primeros 1000 GBP se gravan a la tasa estándar si solo hay un fideicomiso. Si hay un conglomerado de fideicomisos, el impuesto total se divide por el número de fideicomisos individuales.
Impuesto sobre la renta de hasta 1.000 libras esterlinas:
- Dividendos: 8,75 % (7,5 % a partir del 6 de abril de 2023).
- Otros ingresos – 20%.
Impuesto sobre la renta de más de 1.000 libras esterlinas:
- Dividendos: 39,35 % (38,1 % a partir del 6 de abril de 2023).
- Otros ingresos – 45%.
Tenga en cuenta que si la ganancia se distribuye a los beneficiarios del fideicomiso, ellos tienen que pagar los impuestos, no el fideicomisario.
Impuesto sobre ganancias de capital en fideicomisos
Los fideicomisos de residentes en el Reino Unido están sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital que se producen debido al crecimiento del valor de los activos o la venta de activos. Los fideicomisos de acumulación y discrecionales tributan a las siguientes tasas:
- 20% – la tasa común;
- 28%: impuesto sobre las ganancias de capital que se producen cuando se vende una propiedad residencial.
El monto libre de impuestos no puede exceder el 50 % de la asignación personal (6000 GBP a partir del 6 de abril de 2023 y 3000 GBP a partir del 6 de abril de 2024).
Impuestos sobre los fideicomisos simples
El beneficiario residente de un simple fideicomiso es responsable de pagar los impuestos en Gran Bretaña. Los ingresos del fideicomiso deben informarse a HMRC (la autoridad fiscal británica).
Impuestos sobre fideicomisos de no residentes
El sistema fiscal aplicado a los fideicomisos de no residentes es bastante complicado en Gran Bretaña. Cada fideicomiso se considera individualmente y las tasas impositivas dependen del tipo de fideicomiso y el estado legal (residencia, domicilio) del fideicomitente y los beneficiarios del fideicomiso.
Le recomendamos que busque la asistencia profesional de un contador fiscal o un abogado fiscal para averiguar cómo se gravará su fideicomiso en el extranjero (no residente).
Tenga en cuenta que el fideicomiso cuyo fideicomisario no es residente británico (a efectos fiscales) se considera un fideicomiso no residente en Gran Bretaña. Las normas fiscales especiales también se aplican a los fideicomisos de los padres y los fideicomisos caritativos.
El fideicomisario de un fideicomiso no residente está sujeto a impuestos en Gran Bretaña solo si los ingresos provienen de fuentes británicas. Los activos extranjeros y las ganancias obtenidas en el extranjero no se gravan en el Reino Unido: los impuestos se adeudan en el país de residencia del fideicomiso (si corresponde).
Cualesquiera que sean los impuestos que deba pagar un fideicomiso no residente en Gran Bretaña, se pagarán a las tasas especificadas anteriormente.
Cómo deben declararse los ingresos fiduciarios derivados de fuentes británicas
Debe completar el formulario SA900 y/o SA906 para informar al servicio de impuestos sobre los ingresos del fideicomiso de no residentes obtenidos en Gran Bretaña.
Si usted es el fideicomitente de un fideicomiso no residente en el Reino Unido, los impuestos sobre los ingresos del fideicomiso se pagan como si fueran sus ingresos personales. Las siguientes condiciones deben cumplirse si el fideicomitente debe pagar impuestos:
- El fideicomitente ha puesto algunos bienes en fideicomiso;
- El fideicomitente y/o su cónyuge/pareja tiene acceso a las rentas o al capital que tenga el fideicomiso no residente.
Tenga en cuenta que el fideicomitente no paga impuestos sobre los ingresos del fideicomiso si no puede obtener ningún beneficio del fideicomiso.
El fideicomitente de un fideicomiso no residente también paga impuestos en Gran Bretaña si los beneficiarios del fideicomiso son niños menores de edad o si el fideicomiso realiza pagos a niños menores de edad. Si el fideicomisario no es residente del Reino Unido, los pagos realizados en beneficio de los niños pueden estar exentos de impuestos.
Impuesto sobre ganancias de capital para fideicomisos de no residentes en Gran Bretaña
El impuesto a las ganancias de capital se aplica si aumenta el valor de los activos. Los activos incluyen valores, terrenos y edificios. El fideicomiso de no residentes tiene que pagar el impuesto cuando los bienes fideicomitidos han ganado valor, han sido vendidos, regalados o enajenados.
El fideicomisario de un fideicomiso no residente no tiene que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en el Reino Unido, por regla general. En cambio, el impuesto se grava sobre el fideicomitente y los beneficiarios que obtienen ganancias de las transacciones comerciales especificadas anteriormente.
Tenga en cuenta que los fideicomisarios de fideicomisos de no residentes tienen que pagar el impuesto de sucesiones solo sobre los activos ubicados fuera del Reino Unido con la condición de que el fideicomitente fuera residente británico en el momento en que los activos se depositaron en el fideicomiso.
Crear un fideicomiso para la protección de activos y la planificación de la herencia
Ingresos y Aduanas de Su Majestad es una agencia tan codiciosa como el IRS en los Estados Unidos. Quiere que los ciudadanos británicos y los residentes legales paguen impuestos sobre los ingresos que obtengan. Sin embargo, no tiene que infringir la ley para reducir su carga fiscal: existen formas legales de pagar menos impuestos. Establecer un fideicomiso offshore es uno de los métodos legales más eficientes que puede utilizar para reducir sus impuestos. Si convierte a una compañía legal offshore en el Fideicomisario, sus activos también estarán perfectamente seguros.
¡ Contáctenos para solicitar asistencia profesional para crear un fideicomiso offshore y reducir su carga fiscal!