Intercambio automático de información fiscal en Hong Kong

Hong Kong se unió al grupo de países que intercambian la información fiscal de sus residentes entre sí como uno de los primeros en adoptar esta medida en 2014. Se comprometió a realizar el primer intercambio de este tipo en 2018 con la condición de que las modificaciones requeridas a la legislación del país fueran realizadas por 2017.

En enero de 2016, el Gobierno de Hong Kong presentó el proyecto de ley al Consejo de Estado que aprobó el proyecto de ley el 22 de junio de 2016. El proyecto de ley entró en vigor el 30 de junio del mismo año y sienta las bases legales para el intercambio de información fiscal con otros países del mundo.

Los bancos de Hong Kong y otras instituciones financieras deben informar al Departamento de Rentas Internas (IRD) la información sobre las cuentas que tienen. Esto se refiere tanto a cuentas bancarias personales como corporativas.

En marzo de 2017, el Gobierno sugirió ampliar la lista de países socios con los que Hong Kong desea intercambiar información. Las enmiendas se aprobaron en junio de 2017 y la ley entró en vigor en julio del mismo año.

La lista de países socios se amplió aún más después del 1 de septiembre de 2018, cuando Hong Kong firmó la Convención de la OCDE sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal. En enero de 2020, el número de países socios llegó a 126.

Cabe señalar, sin embargo, que más de la mitad de estos países son solo socios potenciales de Hong Kong en el intercambio automático de información fiscal. A diciembre de 2020, Hong Kong firmó 62 acuerdos bilaterales sobre intercambio automático de información. Tal como están las cosas por ahora, la jurisdicción intercambia información de facto con los siguientes países:

• Singapur;
• Eslovenia;
• España;
• Japón;
• Suecia;
• Malta;
• Pavo;
• Eslovaquia;
• Portugal;
• Finlandia;
• Polonia;
• Noruega;
• Jersey;
• Países Bajos;
• México;
• Italia;
• Malasia;
• Nueva Zelanda;
• Luxemburgo;
• San Marino;
• Liechtenstein;
• letonia;
• Corea;
• Israel;
• Irlanda;
• Hungría;
• Grecia;
• Alemania;
• Islas Faroe;
• Estonia;
• Dinamarca;
• República Checa;
• Chipre;
• Croacia;
• Costa Rica;
• India;
• Colombia;
• Chile;
• Canadá;
• Brasil;
• Gibraltar;
• Bélgica;
• Azerbaiyán;
• Francia;
• Austria;
• Suiza;
• Australia;
• Isla del hombre;
• Argentina;
• Indonesia;
• Antigua y Barbuda;
• China (para períodos de informe que comienzan después del 1 de enero de 2018);
• Rusia (para períodos de informe que comienzan después del 1 de enero de 2019).

Intercambio automático de información fiscal en Hong Kong: Preguntas frecuentes

A continuación, encontrará las respuestas a algunas preguntas sobre el intercambio automático de información de titulares de cuentas bancarias en Hong Kong.

¿Quién recopila la información en Hong Kong que se intercambia con otros países?

Las instituciones financieras de Hong Kong deben identificar las cuentas que pertenecen a los residentes de los países socios y proporcionar la información al IRD anualmente. Después de eso, el IRD pasa la información a las autoridades fiscales de los países cuyos residentes fiscales son los titulares de la cuenta.

Los bancos y otras instituciones financieras de Hong Kong se enteran de la residencia fiscal de los titulares de las cuentas en el transcurso de los procedimientos de diligencia debida. También pueden solicitar a los clientes que completen el formulario de auto certificación que muestra su residencia fiscal. El banco conserva el formulario durante seis años.

¿Qué es un formulario de auto certificación?

Este es un documento oficial que indica la residencia fiscal del titular de la cuenta bancaria.

Desde que se aprobaron las enmiendas mencionadas anteriormente, todos los titulares de cuentas bancarias abiertas en Hong Kong después del 1 de enero de 2017 deberán completar el formulario de auto certificación. Si el titular de la cuenta no está seguro de su residencia fiscal, debe buscar asesoramiento profesional al respecto.

Si el formulario de auto certificación contiene información falsa (proporcionada intencionalmente o no), el titular de la cuenta deberá pagar una multa de diez mil HKD.

¿Quién se considera residente fiscal de Hong Kong a efectos del intercambio de información?

Las siguientes entidades se consideran residentes fiscales de Hong Kong:

• Particulares que hayan pasado más de 180 días en Hong Kong durante el período de informe o aquellos que hayan pasado más de 300 días en el país durante dos períodos de informe consecutivos;
• Negocios, empresas y otras organizaciones registradas en Hong Kong o administradas desde Hong Kong.

¿Qué debo hacer si mi residencia fiscal cambia?

Si tiene una cuenta bancaria en Hong Kong y su estado de residente fiscal cambia, esto significa que la información que ha proporcionado en los formularios de auto certificación queda obsoleta. Debe informar el cambio de su residencia fiscal dentro de los 30 días posteriores a la fecha en que entró en vigor el cambio.

¿Cómo puedo saber en qué país soy residente fiscal?

Normalmente, un particular que reside en un país por más de 183 días en un año calendario se considera residente fiscal de este estado. La residencia fiscal de las entidades corporativas depende de dónde esté registrada la empresa y desde dónde se administre.

El hecho de que una persona haya pagado algunos impuestos en un determinado país (el IVA, las plusvalías o las retenciones en origen, por ejemplo) no convierte automáticamente a esa persona en residente fiscal del país. Nuestros expertos estarán encantados de ayudarle a optimizar su residencia fiscal si así lo desea.

Soy residente fiscal de uno de los países socios de Hong Kong y tengo una cuenta bancaria en Hong Kong. ¿Qué información intercambia la jurisdicción con las autoridades fiscales de mi país de origen?

La siguiente información se intercambia automáticamente:

• Nombre;
• Lugar de residencia;
• Fecha y lugar de nacimiento;
• Número de identificación del contribuyente;
• Número de cuenta bancaria;
• Saldo de la cuenta (al final del año);
• El importe de los intereses, dividendos y demás beneficios obtenidos.

¿Puedo negarme a intercambiar mi información financiera con las autoridades fiscales de mi país de origen?

No. Si intenta evitar que el banco de Hong Kong proporcione su información financiera al IRD, el banco cerrará su cuenta de inmediato. (Esto se aplica solo si es residente fiscal en uno de los países socios de Hong Kong). Al mismo tiempo, puede solicitar la información de su cuenta bancaria a los administradores del banco en cualquier momento.

Apoyo profesional en la apertura de una cuenta bancaria en el extranjero

Muchas personas no se dan cuenta de las consecuencias que pueden surgir si le dicen algo incorrecto al oficial del banco. ¡Este último se parece a un inspector de policía en estos días! Comprobará escrupulosamente los antecedentes del cliente y seguirá de cerca todas las operaciones financieras que realice. El funcionario bancario debe sospechar porque esto es lo que las autoridades reguladoras le exigen. Si tiene alguna pregunta relacionada con el intercambio automático de información fiscal en Hong Kong, no dude en contactarnos por correo electrónico info@offshore-pro.info o llámanos al +372 5 495 26 39 . Estaremos encantados de ofrecerle una consulta gratuita sobre la creación de una cuenta bancaria extranjera. También con gusto lo ayudaremos a optimizar su residencia fiscal, proteger sus activos, expandir sus actividades comerciales y usted es su riqueza.