¿Necesita obtener un EIN para la sociedad de cartera? No hay una respuesta sencilla a esta pregunta, ya que todo depende de la estructura de la empresa y de los objetivos del propietario de la empresa.
¿Qué es un EIN?
El Número de identificación del empleador (EIN por sus siglas en inglés), también conocido como Número de identificación del empleador federal (FEIN) o Número de identificación fiscal federal, es un número único de 9 dígitos asignado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos a las empresas que operan en los estados de los Estados Unidos. La tarea principal de EIN es identificar al contribuyente.
Si el número se usa para la identificación en lugar de para la declaración de impuestos sobre la nómina, comúnmente se lo denomina Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Si se utiliza para fines de declaración de impuestos sobre la nómina, se denomina comúnmente EIN. Estos números se utilizan para la administración tributaria y no deben aplicarse de ninguna otra manera. Por ejemplo, un EIN no debe usarse en subastas o ventas de gravámenes fiscales, loterías o para cualquier otro propósito que no esté relacionado con la administración tributaria.
¿Necesito un EIN para una sociedad de cartera?
La respuesta a esta pregunta puede ser positiva o negativa ya que depende de la estructura de su holding.
Si opera como una LLC o corporación y se dedica a cualquier negocio activo, deberá obtener un EIN, ya que será necesario para completar los informes de nómina, pagar impuestos, abrir una cuenta corriente, etc.
Sin embargo, existen casos legítimos en los que una sociedad de cartera no necesita obtener un EIN, y esto se determina mediante el procedimiento de pago de impuestos que adopte. Por ejemplo, si tiene una LLC que paga impuestos como corporación o sociedad, debe tener un EIN. Sin embargo, si ha establecido una LLC de un solo miembro que califica como una «entidad no considerada», los impuestos de la sociedad controladora se presentarán en la declaración de impuestos personal del propietario de la empresa. De esto se deduce lógicamente que una «entidad no considerada» no necesita un EIN.
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¿Puede una LLC usar el mismo EIN que su empresa matriz?
No, no puede. Cada nueva entidad comercial debe tener su propio EIN único. Si la nueva LLC es una empresa de un solo miembro que declara impuestos como una «entidad excluida», no necesita un EIN en absoluto en la mayoría de los casos. Pero es imposible que una LLC use el EIN de otra empresa.
Una sociedad de cartera de varios miembros limitada por acciones debe utilizar un EIN para presentar declaraciones de impuestos. Sin embargo, los propietarios únicos y las LLC de un solo miembro no presentan declaraciones de impuestos, por lo que pueden usar sus números de seguro social (SSN) en su lugar. Muchos dueños de negocios aún prefieren usar un EIN, incluso si no es necesario, ya que abre muchas opciones de ventajas fiscales y financieras.
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¿En qué casos las sociedades controladoras utilizan un EIN?
Una sociedad de cartera que califica como una entidad no considerada no está obligada a utilizar un EIN para ningún informe o documento que presente a efectos del impuesto sobre la renta: en su lugar, aplica el SSN o el EIN del propietario. Además, esto es relevante incluso en los casos en que la sociedad de cartera tiene un EIN.
Una entidad no considerada no está obligada a recibir un EIN si:
- tiene un empleado. Por el contrario, cualquier acción relacionada con los impuestos sobre la nómina, como la contratación de empleados o socios comerciales, requiere un EIN.
- no tiene obligación de impuestos especiales: el IRS aplica impuestos especiales sobre productos químicos importados, carbón, el uso de vehículos pesados, etc.
Si una sociedad de cartera en forma de LLC no tiene empleados y no tiene que pagar impuestos especiales, puede presentar una declaración de impuestos utilizando un SSN o un EIN.
Pero si realiza cambios en la estructura de la sociedad de cartera y su LLC deja de ser una entidad legal ignorada, deberá solicitar un EIN. Por ejemplo, no puede prescindir de un EIN si aumenta el número de miembros de la LLC y automáticamente pierde el estado de una empresa de un solo miembro.
A modo de conclusión, no siempre es razonable que una sociedad de cartera utilice un EIN: en algunos casos, tiene sentido utilizar un SSN.
Ventajas de presentar una declaración de impuestos por parte de la compañía controladora utilizando un SSN
Muchos dueños de negocios registran sociedades de cartera con un EIN, pero el pago de impuestos usando un SSN tiene una serie de ventajas:
- puede presentar sus impuestos personales y relacionados con el negocio juntos
- puede aprovechar los impuestos de traspaso
- todos los activos del propietario de la LLC están protegidos de los acreedores
Ventajas de presentar una declaración de impuestos con un EIN
Los EIN son populares debido a la amplia gama de beneficios que ofrecen:
- el pago de impuestos usando un EIN aumenta el nivel de confidencialidad para los dueños de negocios
- el EIN da derecho a deducciones de impuestos que no están disponibles si usa un SSN
- puedes contratar empleados
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¿Las sociedades de cartera necesitan obtener un EIN?
El IRS asigna un Número de Identificación de Empleador (EIN) a cada empresa, y se utiliza para identificar a la empresa en el momento del pago de impuestos. Sin embargo, si la sociedad de cartera no contrata empleados y no tiene obligaciones de impuestos especiales, y también opera en forma de LLC de un solo miembro, no necesita recibir un EIN.
¿Por qué se recomienda que las sociedades de cartera reciban un EIN?
La posesión de un EIN hace posible que las sociedades de cartera separen los flujos de efectivo corporativos de los flujos de efectivo personales a efectos fiscales. Si no tiene un EIN y, en consecuencia, no tiene una cuenta bancaria separada, es difícil confirmar el cumplimiento de las formalidades corporativas y brindar una protección confiable en caso de litigio u otros eventos crediticios negativos. Cualquier sociedad de cartera con empleados que presenta ciertas declaraciones de impuestos y tiene varios propietarios, o está relacionada con fideicomisos, inversiones inmobiliarias e hipotecarias, sucesiones, cooperativas de agricultores y organizaciones sin fines de lucro necesita un EIN.
¿Puede un holding pagar salarios?
Sí, puede pagar salarios a los empleados que trabajan en sus subsidiarias y esto requerirá un EIN. Sin embargo, hay algunas cosas que deben tenerse en cuenta:
– todas esas operaciones deben registrarse en la documentación que establece el propósito de cada pago; – los registros financieros deben mantenerse correctamente, por supuesto; – es mejor solicitar el asesoramiento de un asesor fiscal para asegurarse de que la situación con los impuestos esté bajo control.
¿Qué puede cancelar una sociedad de cartera?
Si se trata de un holding inmobiliario, puede deducir los gastos empresariales, lo que le resultará más rentable que incluirlos en tu declaración del IRPF.
– En el primer año puede deducir solo la depreciación de su inmueble;– También se pueden restar los intereses de la hipoteca;– Es libre de deducir los gastos legales de su empresa.