Registrar una sociedad de cartera en Suiza en forma de GmbH / AG sería una solución óptima si desea administrar o participar en la propiedad de otra empresa ubicada en otro lugar. Esta forma de propiedad de la empresa permite completar varias tareas importantes. Puede permitirle ahorrar en impuestos, proteger sus activos, aumentar las ganancias de las empresas que posee, redistribuir los dividendos y proteger la confidencialidad de los dueños de negocios de una manera más eficiente.
Sin embargo, debe darse cuenta de que registrar una sociedad de cartera en Suiza que satisfaga sus necesidades comerciales no es un asunto sencillo. Hay ventajas y desventajas que debe sopesar cuidadosamente antes de tomar la decisión final. De lo contrario, puede meterse en agua caliente. Por ejemplo, debe tener en cuenta que las participaciones en Suiza no tienen derecho a participar en negocios reales. Los impuestos son bastante altos en la jurisdicción y el sistema fiscal es lógico aunque un poco complicado.
Si desea registrar una sociedad de cartera en Suiza, solicite la asistencia de los expertos de international Wealth. Nos ocuparemos de todos los aspectos organizativos, recomendaremos el cantón suizo óptimo y la estructura empresarial más adecuada, registraremos la propiedad con las autoridades del país, abriremos una cuenta bancaria comercial y calcularemos los impuestos. Nuestra dirección de correo electrónico corporativa es info@offshore-pro.info y esperamos saber de usted.
En el texto a continuación, encontrará algunos argumentos convincentes por los que debe registrar una sociedad de cartera en Suiza y no en otra jurisdicción. Es posible establecer una participación en Chipre, los Países Bajos, Irlanda o Luxemburgo, por ejemplo, pero Suiza ofrece más estabilidad, previsibilidad, confiabilidad y protección legal. Además, tener un holding en Suiza sería una señal de su reputación como empresario.
Sociedades de cartera en Suiza: información básica
El mercado financiero de Suiza es probablemente el mercado de este tipo mejor desarrollado del mundo y la creación de una empresa que gestione los activos de otras empresas allí debería sonar realmente atractivo. Por supuesto, el hecho de que las participaciones en Suiza tengan prohibido realizar negocios de forma independiente impone ciertas restricciones, pero estas no son críticas en absoluto.
Hay algunos requisitos básicos que debe cumplir una sociedad de cartera registrada en Suiza. Estos incluyen los siguientes:
- Los activos de otras empresas que se posean constituirán no menos de 2/3 del valor total de los activos/beneficios de tenencia.
- El período mínimo de tenencia de los activos de otra empresa es de un año.
- La participación en la propiedad de otra empresa deberá constituir no menos del 10% o su valor deberá constituir al menos 1 millón de francos suizos.
También hay algunos factores adicionales que debe tener en cuenta al considerar el registro de una sociedad de cartera en Suiza:
- Algunos incentivos fiscales que solían atraer a los inversores extranjeros (impuesto sobre el capital descontado e impuesto sobre las ganancias cero a nivel cantonal) han quedado obsoletos desde el 1 de enero de 2020.
- Los beneficios de las explotaciones registradas en el cantón de Zug (más adelante nos detendremos en este cantón suizo) están gravados con una tasa reducida del 11,91%. Esta tasa se aplica en los tres niveles de tributación: federal, cantonal y municipal.
- Tendrá un 50% de descuento en sus actividades de Investigación y Desarrollo.
- Las utilidades netas obtenidas de ciertas fuentes (patentes, derechos conexos) se incluyen en la base imponible con un descuento del 90%.
- La tributación de los dividendos (participación calificada) sigue siendo la misma: 50%.
- El impuesto federal directo ha aumentado entre un 10% y un 70%.
Tipos de actividades en las que pueden participar los holdings con sede en Suiza:
- Gestión de activos extranjeros, gestión de capital, tenencia de propiedad intelectual.
- Gestión de grupos (esquema ‘cost-plus’ para precios de transferencia).
- Cualquier actividad comercial fuera de Suiza (incluida la venta de derechos de propiedad intelectual).
Solicite nuestra ayuda para registrar una sociedad de cartera en Suiza para evitar posibles pérdidas.
El cantón de Zug
Teóricamente, puede registrar una sociedad de cartera en cualquiera de los cantones suizos, pero Zug servirá mejor para este propósito. La razón de ello es el sistema fiscal beneficioso que se encuentra en el cantón. Esto se aplica tanto a los impuestos corporativos como a los personales. En la siguiente tabla, los paréntesis contienen cifras para 2018. Si encuentra el signo menos («-«), significa que no se han producido cambios.
Tasas de impuestos en los cantones suizos:
| Canton | Tarifa Corporativa | Tarifa Personal |
| Lucerne | 12.32% (–) | 31.16% (31.17%) |
| Nidwalden | 12.66% (–) | 25.55% (–) |
| Obwalden | 12.74% (–) | 24.30% (–) |
| Appenzeller Alpenbitter | 13.04% (–) | 30.74% (30.48%) |
| Basel-Stadt | 13.04% (22.18%) | — |
| Vaud | 14% (21.37%) | — |
| Appenzell Innerrhoden | 14.16% (–) | 24.86% (–) |
| Zug | 14.35% (14.51%) | 22.38% (22.86%) |
| Uri | 14.92% (–) | 25.35% (–) |
| Schwyz | 15.02% (15.19%) | 27.53% (28.21%) |
| Neuchatel | 15.61% (–) | — |
| Glarus | 15.68% (15.70%) | 31.56% (–) |
| Schaffhausen | 15.82% (15.75%) | 31.89% (32.29%) |
| Grisons | 16.12% (–) | 32.18% (–) |
| Thurgau | 16.43% (–) | 32.48% (–) |
| Gallen | 17.40% (–) | 33.52% (–) |
| Aargau | 18.61% (–) | 34.38% (34.05%) |
| Fribourg | 19.86% (–) | 36.02% (–) |
| Jura | 20.53% (–) | 40.15% (40.46%) |
| Ticino | 20.55% (–) | 41.77% (40.72%) |
| Basel-Landschaft | 20.70% (–) | 42.17% (–) |
| Zurich | 21.15% (–) | 39.76% (–) |
| Solothurn | 21.38% (–) | 33.97% (34.18%) |
| Bern | 21.63% (21.64%) | 41.27% (–) |
| Valais | 21.74% (–) | 36.5% (–) |
| Geneva | 24.16% (–) | 44.75% (–) |
| Cantón | Tasa de impuesto corporativa | Tasa de impuestos personales |
| Alfalfa | 12,32% (–) | 31,16% (31,17%) |
| Nidwalden | 12,66% (–) | 25,55% (–) |
| Obwalden | 12,74% (–) | 24,30% (–) |
| Amargo de los Alpes de Appenzeller | 13,04% (–) | 30,74% (30,48%) |
| Basilea-Ciudad | 13,04% (22,18%) | — |
| Vaud | 14% (21,37%) | — |
| Appenzell Rodas Interiores | 14,16% (–) | 24,86% (–) |
| Zug | 14,35% (14,51%) | 22,38% (22,86%) |
| uri | 14,92% (–) | 25,35% (–) |
| Schwyz | 15,02% (15,19%) | 27,53% (28,21%) |
| Neuchâtel | 15,61% (–) | — |
| Glaris | 15,68% (15,70%) | 31,56% (–) |
| Schaffhausen | 15,82% (15,75%) | 31,89% (32,29%) |
| Grisones | 16,12% (–) | 32,18% (–) |
| Turgovia | 16,43% (–) | 32,48% (–) |
| Gallen | 17,40% (–) | 33,52% (–) |
| Argovia | 18,61% (–) | 34,38% (34,05%) |
| Friburgo | 19,86% (–) | 36,02% (–) |
| Jura | 20,53% (–) | 40,15% (40,46%) |
| Tesino | 20,55% (–) | 41,77% (40,72%) |
| Basilea-Landschaft | 20,70% (–) | 42,17% (–) |
| Zúrich | 21,15% (–) | 39,76% (–) |
| Solothurn | 21,38% (–) | 33,97% (34,18%) |
| Berna | 21,63% (21,64%) | 41,27% (–) |
| Valais | 21,74% (–) | 36,5% (–) |
| Ginebra | 24,16% (–) | 44,75% (–) |
Como puede ver claramente, el cantón de Zug tiene las tasas impositivas corporativas y personales más bajas. Al mismo tiempo, otros cánones suizos pueden adaptarse mejor a otros fines comerciales, así que solicite un consuelo a los expertos en riqueza internacional si está pensando en establecer algún tipo de empresa en Suiza.
Ventajas generales de registrar una sociedad holding en Suiza
Incluso si ignoramos las diferencias entre los diferentes cantones suizos, encontraremos varias ventajas importantes que ofrece Suiza para registrar una sociedad de cartera allí. Tenga en cuenta que aquí estamos hablando de registrar una participación en el país, no de establecer una empresa con una estructura corporativa diferente. Entonces, esto es lo que encontrará cuando registre una sociedad de cartera en Suiza:
- Es una solución ideal para inversores que deseen ser accionistas mayoritarios.
- Recortes de impuestos federales.
- Recortes de impuestos cantonales en algunos cantones suizos.
- Requisitos de calificación simplificados para empresas que quieran hacer negocios en forma de participaciones.
- Son aplicables los convenios para evitar la doble imposición, lo que reduce el monto de los impuestos a pagar.
- Los dividendos pagaderos a empresas con sede en Suiza de un país de la UE están exentos de impuestos.
- Las condiciones de registro de la sociedad de cartera son transparentes en Suiza.
- Es posible obtener una exención total del impuesto sobre dividendos/beneficios.
- Puede elegir el cantón que mejor se adapte a sus propósitos comerciales.
- Múltiples incentivos fiscales están disponibles.
- Una sociedad de cartera registrada en Suiza le brindará ventajas de reputación excepcionales y lo colocará en lo más alto del mundo de los negocios internacionales.
- Suiza cuenta con una situación política, económica y financiera estable y los servicios bancarios que se encuentran en el país son de excelente calidad.
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Ventajas comparativas de registrar una sociedad holding en Suiza
Por supuesto, puede registrar una sociedad de cartera en otros países europeos, como los Países Bajos, Chipre, Luxemburgo o Irlanda, por ejemplo. Probablemente, también puede encontrar algunas condiciones lucrativas allí, pero ninguna jurisdicción goza de tanto respeto internacional como Suiza. En cualquier caso, una consulta individual con nuestros expertos permitirá puntear todas las íes y encontrar la solución que va a ser óptima en nuestro caso personal.
La siguiente tabla compara las condiciones que se encuentran en Suiza y en los estados nacionales mencionados anteriormente al registrar una sociedad de cartera allí. El asterisco (*) significa que se aplican ciertas condiciones especiales:
| Criterio | Suiza | Países Bajos/ Chipre/ Luxemburgo/ Irlanda |
| Exención de participación | ||
| Dividendos | sí | si si SI SI* |
| Ganancias de capital | sí | si si SI SI |
| Ingresos pasivos | sí* | si / no* / no / no |
| Requisitos de calificación para la exención de dividendos | ||
| % de propiedad | 10% o 1 millón CHF | 5% / no / 10% (1,2 millones EUR) / 5% |
| Vida útil requerida de la sociedad de cartera | no | no / no / 1 año / no |
| Exención de ganancias de capital | ||
| % de propiedad | 10% o 2 millones CHF | 5% / no / 10% (6 millones EUR) / 5% |
| Vida útil requerida de la sociedad de cartera | 1 año | no / no / 1 año / 1 año |
| Deducciones Permitidas | ||
| Pérdidas de capital | + | no* / si / si / si* |
| Costos de interés | + | si si SI SI |
| Retenciones Impuestos Dividendos) | ||
| Tarifa de clase (acuerdo fiscal firmado) | 35% | 15% / no / 15%* / 20% |
| Tarifa mínima fuera de la UE | 0% | 0% / no / 0% / 0% |
Alguna información adicional para comparar:
| Criterio | Suiza | Países Bajos/ Chipre/ Luxemburgo/ Irlanda |
| Impuestos a la empresa extranjera subsidiaria | no | no* / no* / no* / si |
| Impuesto de Sociedades Holding | 7,8%* | 25%* / 10%* / 29,8%* / hasta 25% |
| impuesto sobre el patrimonio | 1%* | no no no no |
| Impuesto de Actos Jurídicos Documentados/Impuesto de Transmisiones Patrimoniales | no* | no no no no |
| Ratio máximo de capital propio admisible | 7:3 | 3:1 / no / 6:1 / no |
| Vinculación de la sociedad holding a la normativa CFC | no | no no no no |
| Oportunidades para resoluciones anticipadas | sí | si si SI SI |
| Exención para padres de la UE) | sí | si si SI SI |
| Participación mínima en la propiedad | 25% | 5% / no / 10% (1,2 millones EUR) / 5% |
| Duración mínima permitida de la sociedad de cartera | 2 años | 2 años / no / 1 año / no |
| Liquidación fuera de la UE * | 35% | 15% / no / no / no |
| Tasa de interés * | no | no no no no |
| Regalías * | 0% | no / no / hasta 12% / 20%* |
| Número de países que han realizado convenios para evitar la doble tributación con la jurisdicción | 80 | 92 / 34 / 64 / 63 |
Registrar una sociedad de cartera en Suiza parecía una opción atractiva incluso en los tiempos en que era posible ocultar sus activos en una ‘república bananera’. Ahora que el proceso de deslocalización está en pleno apogeo, esta oportunidad se ha vuelto aún más valiosa.
Estaremos encantados de brindarle asistencia en todos los aspectos del registro de una sociedad de cartera en Suiza: registro de la empresa propiamente dicho, cuenta bancaria corporativa, sustancia económica, optimización fiscal, contabilidad, auditoría, etc. Si tiene algunos requisitos especiales que debe cumplir su posible sociedad de cartera, solicite una consulta personal enviándonos un correo electrónico o utilizando el chat en vivo. Estaremos encantados de responder a todas sus preguntas.
¿Por qué debo preferir Suiza al registrar una sociedad de cartera en Europa?
Suiza tiene una de las economías más estables del mundo y ofrece condiciones realmente atractivas para establecer allí una sociedad de cartera. Sin embargo, cada caso individual necesita una consideración individual y es posible que desee conocer las ofertas de otros estados europeos antes de optar por Suiza.
¿Qué cantón debo elegir para mi holding registrado en Suiza?
El cantón de Zug parece más atractivo para los empresarios extranjeros que desean registrar sociedades de cartera en Suiza. Al mismo tiempo, sus fines comerciales personales pueden hacer que sea más razonable registrar una sociedad de cartera en algunos otros cantones suizos.
¿Podré abrir una cuenta bancaria para mi sociedad de cartera registrada en Suiza?
Sí, lo hará, sin ninguna duda. Suiza es famosa en todo el mundo por sus servicios bancarios y cooperamos estrechamente con varios bancos suizos, por lo que, con nuestra ayuda, abrir una cuenta bancaria para su sociedad de cartera registrada en Suiza no será ningún problema.