En las sociedades offshore clásicas, no se gravan los beneficios y ganancias de capital de sociedades registradas a nombre de no residentes. Por supuesto, para ser elegible para esto, la empresa debe realizar sus actividades fuera del país. Vamos a ver si las empresas offshore pagan IVA.
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El impuesto al valor agregado (IVA) tiene un par de nombres diferentes en varios países:
- Impuesto al Valor Agregado (IVA );
- Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST).
En todo caso, el impuesto se cobra sobre las ventas. El IVA es un impuesto indirecto. Lo paga el consumidor y la contabilidad la llevan los vendedores.
¿Una empresa offshore está obligada a pagar el IVA?
Cada país establece como norma que todas las entidades comerciales (residentes y no residentes) paguen el IVA en las transacciones comerciales nacionales y de importación cuando se exceda un determinado límite de valor de los bienes y servicios suministrados.
Por lo tanto, hay algunos casos en los que una empresa offshore debe registrarse como contribuyente del IVA en el país donde opera. Por ejemplo, esto es cierto en el Reino Unido o en los países de la UE.
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Situaciones en las que una sociedad offshore no tiene que pagar IVA en el extranjero
Existen algunas condiciones bajo las cuales una sociedad offshore que opera en un país extranjero no paga IVA:
- si suministra exclusivamente bienes y servicios para los cuales el IVA es 0%;
- si realiza únicamente operaciones de exportación exentas del Impuesto al Valor Agregado.
Usar un offshore para reducir el IVA
En las operaciones de exportación que involucran a empresas extraterritoriales, a menudo se organiza la refacturación. Esto se puede lograr rebajando significativamente los precios de los bienes o servicios. Una empresa offshore compra un lote de una empresa afiliada al precio más bajo y luego lo vende a una contraparte a un precio de mercado. Por lo tanto, es posible concentrar los fondos en una zona extraterritorial, donde serán elegibles para impuestos.
En algunos países, el pago del capital autorizado de una empresa con bienes no está sujeto a derechos de aduana ni al IVA. En este caso, una empresa offshore declara que los bienes que importa son una contribución al capital de una empresa local; en este caso la empresa extranjera se convierte en fundadora de la local.
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