Formas y tipos de empresas offshore: Sienta la diferencia

En este artículo, analizaremos varias formas y tipos de sociedades offshore , casos de su uso y asesoramiento experto sobre las jurisdicciones más favorables donde se deben registrar dichas entidades legales extranjeras.

El término ‘ una sociedad offshore ‘ generalmente se refiere a cualquier empresa extranjera, independientemente del lugar de su constitución. Además, a menudo significa una entidad comercial establecida en alguna zona extraterritorial (Belice, Nevis, BVI o cualquier otro paraíso fiscal clásico).

Para definir la forma de una empresa extranjera, solemos analizar su estructura empresarial. Para referir una sociedad offshore a un tipo particular, debemos centrarnos en sus características y el propósito de dicha sociedad. No estudiaremos aquí los detalles de una clasificación en particular, solo daremos una breve descripción de la taxonomía básica de las compañías offshore, para ayudarlo a comprender las diferencias y la lógica antes de que decida formar esta o aquella estructura de entidad comercial.

Las principales FORMAS de sociedades offshore:

• Sociedad de responsabilidad limitada – LLC
• Sociedad de Responsabilidad Limitada – LLP
• Sociedad Anónima – PLC
• Sociedad Limitada Privada-LTD
• Compañía limitada por garantía: una compañía de garantía (cuya responsabilidad de los miembros está limitada por una garantía)
• Compañía de Duración Limitada – LDC (una compañía con un ciclo de vida corto)
• Compañía ilimitada: una compañía con responsabilidad ilimitada
• Sociedad Limitada – LP

La lista anterior no es exhaustiva, pero incluye las formas más populares de entidades comerciales utilizadas en todo el mundo.

Los principales TIPOS de sociedades offshore por finalidad de uso

Sociedad de cartera extraterritorial

En palabras simples, una sociedad de cartera offshore es una empresa extranjera que no participa en ninguna producción y posee acciones de otras empresas offshore, midshore o onshore. Una sociedad de cartera que posee una participación mayoritaria y el número de votos suficientes para nombrar directores y controlar las decisiones estratégicas se denomina empresa matriz.

¿En qué casos puede necesitar una sociedad HOLDING offshore?

• para integrar activos y empresas en una estructura
• para asegurar la confidencialidad de la propiedad
• para proteger la privacidad absoluta de los propietarios finales del negocio (UBO)
• aprovechar la flexibilidad de la empresa y la pronta aceptación de los cambios en la estructura y gestión
• para evitar la necesidad de involucrar a directores profesionales u otros terceros, y así ahorrar recursos a través de dicho arreglo a largo plazo
• para aliviar la carga fiscal sobre los dividendos y las ganancias de capital al vender negocios en los países de la actividad de inversión.

Al seleccionar un país para el registro de una participación en el extranjero, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

• Disponibilidad de Convenios de Doble Imposición (CDI)
• la tasa de retención de impuestos por dividendos en el país de ubicación de la subsidiaria, así como la tasa de impuesto por ingresos por la venta de acciones de empresas no residentes, si se planea vender las subsidiarias en el futuro
• la tasa del impuesto sobre la renta sobre la venta de derechos corporativos por parte de accionistas no residentes en el país de registro de la participación
• si planea invertir en la UE, le recomendamos el registro de la sociedad de cartera en algún país de la UE (esto le permitirá beneficiarse de la Directiva de la Unión Europea «Sobre empresas matrices y subsidiarias», y podrá calificar para la exención de la retención a cuenta sobre los dividendos
• normas y legislación sobre sociedades extranjeras controladas en el país de origen de un inversor no residente
• Si planea crear una sociedad de cartera para invertir en un negocio existente, debe estudiar cuidadosamente las perspectivas de tributación de la transferencia de propiedad en el país de residencia del inversor.

Por ejemplo, si va a constituir una sociedad matriz en Nevis , le recomendamos que la registre como sociedad de responsabilidad limitada (LLC), ya que esta forma de negocio permitirá a la clásica sociedad offshore disfrutar de la máxima protección de los activos, cuidar los intereses del propietario y la confidencialidad de la propiedad.

Fideicomiso offshore

Un fideicomiso es un acuerdo escrito para transferir la propiedad o administración de activos de un fideicomitente a un fideicomisario. Un controlador de fideicomiso está autorizado para monitorear la implementación del contrato, mientras que el beneficiario disfruta de todos los beneficios y ganancias derivados del contrato de fideicomiso.

Un fideicomiso es, de hecho, un producto de la ley anglosajona a la que se adhieren varias jurisdicciones offshore clásicas (por ejemplo, nuestros expertos ofrecen servicios de formación de empresas en Nevis , incluido el registro de fideicomisos con derecho a exenciones del impuesto sobre la renta bajo ciertas condiciones). ).

¿En qué casos puede necesitar un FIDEICOMISO offshore?

• para proteger o heredar un activo o un negocio operativo
• para proteger activos o negocios de terceros: acreedores agresivos, parientes codiciosos o dementes, cualquier malhechor y otras amenazas a su bienestar
• para protegerse de impuestos excesivos y/o bancarrota
• retirarse oficialmente de la propiedad de los activos, manteniendo el control sobre ellos
• para emprender alguna actividad o proyecto benéfico.

Al seleccionar un país para el registro de un fideicomiso offshore, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

• legislación y casos relevantes para la formación de fideicomisos
• la estabilidad del régimen político en el país del registro del fideicomiso
• transparencia/protección de datos sobre fundadores y beneficiarios, los términos de compartir información relevante con autoridades extranjeras.

Haga clic en el enlace a los artículos sobre Nueva Zelanda para encontrar detalles y ejemplos de fortalezas, requisitos y oportunidades de registro de fideicomisos con el fin de proteger activos. Una PTC (una empresa fiduciaria privada, la forma local de negocios en Nueva Zelanda) puede generar muchos beneficios. Le invitamos a reservar una consulta con nuestros expertos para discutir las ventajas de su registro de fideicomiso.

Compañía naviera en alta mar

Las zonas offshore clásicas se utilizan a menudo para el registro de compañías navieras. Los transportistas aéreos de carga también prefieren jurisdicciones que ofrezcan incentivos fiscales favorables para el mantenimiento en tierra de sus aeronaves.

Al seleccionar un país para el registro de una compañía naviera offshore, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

• las regulaciones locales del impuesto sobre la renta
• incentivos para el registro de embarcaciones, servicios de navegación y servicios marítimos
• legislación en el campo del derecho laboral y sus ventajas (si las hubiere)

Consejo profesional: si necesita registrar una embarcación, deberá establecer una compañía naviera. Esto significa que los costos incluirán los gastos anuales de mantenimiento en la cantidad que depende de varias variables (tonelaje, capacidad de carga, tripulación, etc.).

Tenga en cuenta que para registrar una compañía naviera offshore, deberá presentar al registrador no solo la carpeta de solicitud para la incorporación de la entidad legal, sino también la prueba documentada del cumplimiento de las normas internacionales por parte del buque, así como la prueba de la seguridad de las operaciones de transporte.

¿En qué casos puede necesitar una EMPRESA NAVIERA offshore?

Hay cuatro tipos de actividades principales en el negocio del transporte: propiedad, registro, administración y operación de una embarcación. Le recomendamos que registre una empresa para cada embarcación por separado. Las jurisdicciones favorables pueden ser Chipre o Malta, Panamá o Nevis.

Por ejemplo, los propietarios aprecian mucho el registro de un yate o embarcación para una LLC offshore clásica en Nevis por la mayor confidencialidad de la propiedad y la facilidad de operación de dicha empresa.

Compañía Comercial Offshore (Operaciones de Exportación/Importación)

¿En qué casos puede necesitar una EMPRESA COMERCIAL offshore?

• para promover el estado de la empresa a los ojos de los compradores potenciales
• para obtener créditos y abrir cuentas en bancos locales
• planificar la optimización fiscal de los beneficios generados por las actividades comerciales y la retención de impuestos
• política de privacidad.

Al seleccionar un país para el registro de una empresa comercial extraterritorial, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

• una tasa de impuesto sobre la renta razonable o la oportunidad de optimizarla si se cumplen ciertas condiciones (por ejemplo, para pagar dividendos como una forma de distribuir las ganancias derivadas de las actividades comerciales)
• Acuerdos favorables de DTA (doble imposición para evitar) para reducir el impuesto de retención (sobre dividendos y sobre las ganancias de la venta de derechos corporativos a no residentes)
• impuestos locales, como el IVA
• legislación sobre sociedades extranjeras controladas en el país de residencia del inversor (en virtud de la cual se gravan los beneficios de sociedades extranjeras registradas en determinados países)
• si se crea una empresa extranjera para expandir las actividades comerciales en el extranjero, puede considerarse como una transferencia de fondo de comercio y se puede cobrar un impuesto sobre la ganancia correspondiente
• normas y legislación de precios de transferencia.

Una empresa comercial extraterritorial puede actuar como agente comercial en operaciones de venta, distribución o importación-exportación. Tal empresa offshore es útil si los bienes producidos en un país se venden en otro, mientras que el principal se encuentra en un tercer país. La ganancia, que se deriva de la diferencia entre compras y ventas, puede acumularse en una cuenta bancaria en el extranjero y reinvertirse en el desarrollo comercial.

Por ejemplo, una sociedad de responsabilidad limitada registrada en Singapur se puede utilizar de manera efectiva no solo para comerciar en Asia, sino también para hacer negocios en todo el mundo.

Empresa de servicios profesionales en alta mar

Dichas empresas se crean para prestar en nombre de una empresa extranjera servicios profesionales de, por ejemplo, ingenieros, desarrolladores, arquitectos, etc.

¿En qué casos puede necesitar una EMPRESA DE SERVICIOS PROFESIONALES offshore?

• para reducir el riesgo de responsabilidad personal
• tener acceso a tasas de impuesto sobre la renta más benignas
• para mejorar su política de privacidad

Al seleccionar un país para el registro de una empresa de servicios profesionales offshore, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

• la tasa del impuesto sobre la renta o la posibilidad de reducirla
• acuerdos para evitar la doble imposición
• retención de impuestos, IVA
• el régimen fiscal del país en el que va a vender los servicios, si la empresa va a ser residente u organizar una oficina local permanente.

Una empresa comercial internacional clásica que se registrará en alguna jurisdicción extraterritorial para prestar servicios profesionales puede tener cualquiera de las siguientes abreviaturas en su nombre: Ltd., Inc, SA, AG, etc.

Si necesita establecer una empresa de este tipo con urgencia, debe reservar una consulta privada GRATUITA con nuestros expertos para analizar las opciones de fabricación o compra y las ofertas disponibles de empresas listas para usar en, por ejemplo, Nevis .

Compañía de Propiedad Intelectual Offshore (Propiedad de Propiedad Intelectual, Licencias, Franquicias)

¿En qué casos puede necesitar una EMPRESA de PROPIEDAD INTELECTUAL (PI) offshore?

• poseer y maximizar los beneficios de los objetos de propiedad intelectual
• para generar ingresos (regalías) a partir del uso de objetos de propiedad intelectual
• para diversificar los riesgos de propiedad y uso comercial de activos valiosos
• optimizar el impuesto a la renta que grava los ingresos derivados de este tipo de actividad.

Consideremos los siguientes dos casos de uso de empresas de PI extranjeras:

Caso 1. Una empresa en tierra posee alguna propiedad intelectual. Vende licencias a sus usuarios de IP. La empresa está registrada, por ejemplo, en Luxemburgo, donde las tasas impositivas son altas. No obstante, puede acogerse a los beneficios de un régimen fiscal especial disponible para dichas sociedades.

Dicha empresa de PI onshore tributa sobre los beneficios generados por la concesión de licencias y también puede optimizar la retención de impuestos gracias a los acuerdos para evitar la doble imposición firmados por el país de su registro.

Para obtener más información sobre el registro de empresas en Luxemburgo, haga clic en el enlace: ¿Qué forma de propiedad debe elegir para su empresa con sede en Luxemburgo?

También puede remitir sus preguntas a nuestros expertos a la dirección de correo electrónico que figura en la parte superior de esta página.

Caso 2. Una empresa offshore posee alguna propiedad intelectual y no paga impuestos sobre los ingresos mundiales. Otorga una licencia de propiedad intelectual a una empresa onshore afiliada registrada en una jurisdicción con muchos convenios de doble tributación. Esta empresa onshore, a su vez, actúa como intermediario emitiendo sublicencias a los clientes.

No recomendamos utilizar una empresa offshore con propiedad directa de alguna propiedad intelectual, ya que las jurisdicciones offshore no tienen acuerdos firmados para evitar la doble imposición. Por lo tanto, no es posible optimizar las retenciones en los países de registro de personas jurídicas-licenciatarios.

Al considerar el país para registrar una empresa de propiedad intelectual, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

• la tasa razonable del impuesto sobre la renta
• disponibilidad de DTA (acuerdos de doble imposición) para la optimización de la retención de impuestos al pagar regalías
• oportunidades de recibir beneficios si se cumplen ciertas condiciones (por ejemplo, las empresas registradas en la UE pueden beneficiarse de la Directiva de la UE sobre intereses y regalías. En este caso, la empresa recibe una exención de impuestos en el origen de los pagos de regalías, y esto la tasa de licencia es pagada por las empresas relacionadas).
• perspectivas de retención de impuestos al pagar dividendos
• sin impuestos en la fuente para los dividendos
• ningún impuesto sobre las ganancias derivadas de la venta de acciones de empresas a inversores no residentes en el país del registro previsto de la empresa que posee la propiedad intelectual
• la aceptación del riesgo de los precios de transferencia y el reconocimiento de la controlabilidad de las empresas extranjeras (y la tributación de todos los beneficios de los inversores recibidos de la propiedad intelectual extranjera, si estas empresas están ubicadas en algunos países), así como la garantía de la presencia de la empresa en el país de registro (la gestión y el control no se encuentran en el país de ubicación del propietario)

Para el registro de una empresa de propiedad intelectual, recomendamos (además de las estructuras de Luxemburgo como LLC (SARL) o JSC (SA)) Cyprus Limited o Ltd.

Para analizar con nuestro experto sus necesidades, expectativas y oportunidades para el registro de una empresa de PI extranjera, reserve una consulta en línea gratuita y vea nuestras publicaciones relevantes .

Empresa de subcontratación de procesos de contratación en alta mar (RPO)

Las empresas extranjeras pueden utilizarse para generar ingresos a partir de la contratación externa de recursos humanos (por ejemplo, para implementar algún proyecto).

Esta es una empresa de propósito especial que se dedica a la búsqueda y contratación de personal para la participación en proyectos temporales en todo el mundo. ¿Por qué una empresa extranjera es más beneficiosa en tal caso?

Cuando una empresa extranjera ingresa al mercado interno, puede contratar una agencia especializada para contratar (tercerizar) el personal temporal adecuado. Si la empresa de externalización del proceso de contratación (RPO) está registrada y ubicada en el extranjero sin una oficina local permanente en la jurisdicción del proyecto, no está sujeta a impuestos locales.

¿Cuándo puede necesitar registrar una EMPRESA DE EXTERNALIZACIÓN DE PROCESOS DE CONTRATACIÓN EN EL MAR (RPO)?

• mitigar el riesgo de contratar personal local poco capacitado, buscar y subcontratar personal calificado
• optimizar los impuestos a pagar sobre los ingresos mundiales y las tarifas de los empleados internacionales
• para promover la competitividad

Al seleccionar un país para el registro de una empresa de subcontratación de procesos de contratación (RPO) en el extranjero, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

• tasas de impuesto sobre la renta
• disponibilidad de convenios de doble imposición y perspectivas de reducción de la retención a cuenta sobre la renta de las empresas de contratación
• la tasa de IVA en el país de registro de dicha empresa
• Condiciones para la retención de impuestos sobre dividendos
• disponibilidad de un régimen favorable y tasas de cotizaciones a la seguridad social y al seguro.

A la hora de elegir una jurisdicción para registrar una empresa de Subcontratación de Procesos de Reclutamiento (RPO), es necesario tener en cuenta las condiciones de optimización fiscal, especialmente en los países de la UE. Una empresa de este tipo no puede tener derecho a impuestos y desgravaciones de tipo reducido sobre la totalidad de sus ingresos ni a cargas sociales de tipo reducido deducibles de los honorarios y salarios de los empleados.

Compañía financiera extraterritorial

Esta categoría engloba toda una gama de empresas extranjeras no bancarias de propósito especial establecidas para financiar un grupo de empresas registradas en otros países.

Consideremos las siguientes dos opciones de cómo se puede estructurar una compañía financiera offshore:

1. Una empresa onshore que actúe como principal fuente de financiación.

Dicha entidad de inversión no residente puede disfrutar de los beneficios y bonificaciones del régimen fiscal extraterritorial disponible para las empresas no residentes que financian algún grupo de empresas o gestionan fondos en la jurisdicción extraterritorial.

Actúa como prestamista de las empresas afiliadas del grupo. Los ingresos generados a través de dicho financiamiento están sujetos a impuestos en la jurisdicción de su constitución. La retención de impuestos se cobra en los países de ubicación de los prestatarios.

2. Una sociedad offshore que actúe como principal fuente de financiación.

No se imponen impuestos sobre los ingresos mundiales de una empresa offshore clásica. Una empresa offshore ofrece préstamos a una empresa onshore afiliada registrada en un país con un acuerdo de doble imposición. Esta empresa onshore (intermediaria) paga a la empresa offshore por sus servicios.

Los préstamos directos de una empresa offshore clásica a las empresas prestatarias no serían razonables si espera optimizar sus impuestos sobre la base de un DTA (acuerdo de doble imposición). Las jurisdicciones extraterritoriales no firman DTA, y los impuestos de retención se aplicarán a tasas altas en las jurisdicciones de los prestatarios.

Por eso es importante la participación de alguna empresa onshore intermediaria, que tiene derecho a tasas más bajas de retención de impuestos en caso de que su jurisdicción de constitución mantenga DTA con las jurisdicciones de las empresas prestatarias.

¿Cuándo puede necesitar registrar una COMPAÑÍA FINANCIERA OFFSHORE?

• lograr la integración y centralización de las operaciones financieras de las empresas transnacionales
• optimizar la tributación de las empresas prestatarias
• para planificar la acumulación de riqueza en una jurisdicción
• para financiar empresas afiliadas en un grupo a través de instrumentos de préstamo
• optimizar la tributación de los ingresos (intereses) generados a través de préstamos/

A la hora de seleccionar un país para el registro de una Sociedad FINANCIERA offshore, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

• una tasa de impuesto sobre la renta aceptable y términos fiscales favorables para algunas operaciones específicas, como el préstamo subordinado
• disponibilidad de convenios de doble imposición que permitan optimizar la retención a cuenta sobre los intereses de las sociedades acreedoras
• condiciones para la reducción de la base imponible por los intereses pagados (“reglas de subcapitalización”)
• retención de impuestos por los dividendos.

El riesgo de los precios de transferencia, la controlabilidad de las empresas extranjeras, las posibles disputas con las autoridades fiscales sobre la naturaleza legítima de dicha estructura y sus sospechas sobre los ingresos disfrazados de los acreedores a través de «una estructura financiera compensatoria», también deben tenerse en cuenta.

Las formas panameñas de entidades comerciales (SA, INC o Corp) son las más apropiadas para construir una empresa financiera. Puede encontrar detalles en nuestras publicaciones o discutir sus preguntas con nuestros expertos escribiendo a la dirección de correo electrónico que se encuentra en la parte superior de esta página.

Empresa de arrendamiento en alta mar

Se puede crear una empresa offshore para poseer y arrendar algunos activos valiosos a otros. Tal empresa se llama una empresa de arrendamiento.

¿Cuándo puede necesitar registrar una COMPAÑÍA DE ARRENDAMIENTO OFFSHORE?

• reducir los riesgos y diversificarlos separando la propiedad de los activos de su uso por parte de algunas empresas

Se establece una sociedad especial para la propiedad de los bienes. Los arrendará a otra empresa para su uso en actividades lucrativas.

• arrendar algún bien
• optimizar la tributación (obteniendo acceso a tasas más bajas del impuesto a las ganancias)

Al seleccionar un país para el registro de una Compañía de Leasing Offshore, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

• la tasa del impuesto de sociedades y la posibilidad de optimizar la tasa del impuesto sobre la renta del arrendamiento
• una variedad de acuerdos DTA
• tributación de pagos de leasing y transferencias de rentas remitidas a empresas no residentes
• la retención a cuenta sobre los dividendos.

Antes de constituir una empresa de leasing, debe conocer los requisitos establecidos para obtener la licencia de esta actividad empresarial.

Entre otros tipos y formas de empresas extraterritoriales, hay algunas más específicas (por ejemplo, para negociar en mercados bursátiles y financieros, actividades de compensación, seguros, banca).

Puede reservar una consulta individual GRATUITA en línea con nuestro experto profesional en formas y tipos de compañías offshore. Simplemente envíe su solicitud y sus preguntas a la dirección de correo electrónico que figura en la parte superior de esta página.

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