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¿En sociedad de negocios con su cónyuge? Las estructuras empresariales para la optimización de impuestos más convenientes

La idea de iniciar una empresa con cónyuge no es inconcebible. De hecho, puede tener serias ventajas: viven juntos, se conocen perfectamente y, sobre todo, se entienden muy bien. Esas cualidades valen mucho en cualquier empresa comercial conjunta. Por otro lado, tenemos que afirmar que las estadísticas no están a su favor, una gran parte de los matrimonios en países de occidente terminan en divorcio. Por lo tanto, si está pensando en iniciar una empresa comercial con su esposo o esposa, debe tener en cuenta que el divorcio es un riesgo latente que tiene que correr.

Puesto que nuestra intención no es desanimarlo con las estadísticas, deseamos responder en este artículo las siguientes preguntas: ¿Qué pasará si uno de ustedes quiere dejar la empresa? ¿Qué hay si no solo la empresa, sino también quiere dejar la familia? ¿Qué pasará cuando uno de ustedes muera? Estos son temas importantes que debe considerar de antemano si desea iniciar un negocio con su cónyuge.

Estructura

A continuación, analizamos las estructuras de negocios disponibles para las parejas casadas. En aras de la simplicidad, en este artículo nos referimos a las oportunidades encontradas en los EE. UU. Muchos otros países del mundo ofrecen también condiciones similares a sus ciudadanos casados que forman empresas comerciales, aunque, como es de esperarse, algunas legislaciones nacionales pueden ser un poco diferentes.

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Estructuras empresariales adecuadas para los cónyuges

Un factor determinante respecto a cuanto tendrá que pagar en impuestos es la elección de la posible estructura empresarial. Además, el nivel de protección de sus activos personales dependerá también en gran medida de la forma de propiedad o estructura legal que tenga su negocio. Para terminar, algunas estructuras pueden establecerse de manera rápida y económica, mientras que otras pueden llevar más tiempo y dinero. El punto es claro: No hay que tomar a la ligera la estructura de nuestro negocio.

El IRS (la oficina recaudadora) en los EE. UU. brinda las siguientes cuatro opciones a los cónyuges que deseen iniciar una empresa conjunta. Pueden registrar su empresa bajo cualquiera de las siguientes estructuras:

  1. una empresa unipersonal;
  2. una sociedad;
  3. una sociedad de responsabilidad limitada (LLC); o
  4. Una corporación.

Las dos primeras estructuras o formas de propiedad de la empresa son las más simples en términos de tiempo y dinero necesarios para establecerlas. Si desea abrir una LLC o iniciar una Corporación , debe estar preparado para un proceso de registro más largo y costoso.

Asumamos que no hay problema con hacer negocios en cooperación con su cónyuge y veamos qué oportunidades tiene si opta por una de las estructuras empresariales mencionadas anteriormente. En términos generales, todas las estructuras anteriores tienen sus ventajas y desventajas y debe hacer cálculos y una evaluación de riesgos al decidir qué forma de propiedad de la empresa desea elegir.

Empresa Unipersonal como negocio familiar

Una empresa unipersonal es rápida y sencilla de iniciar y la presentación de informes no es nada complicada. Sin embargo, una de las mayores desventajas que tiene esta estructura empresarial es la responsabilidad ilimitada del propietario único. Por ejemplo, si toma un préstamo con fines comerciales y no puede devolverlo, usted es responsable de la deuda por todos sus bienes, incluidas sus posesiones personales. Y dado que la propiedad de una pareja casada se considera propiedad común, su cónyuge también es responsable con sus posesiones personales de las deudas comerciales del otro cónyuge. (A menos que hayan puesto su propiedad personal en un fideicomiso o exista en su país el régimen de separación de bienes dentro del matrimonio).

¿Qué se recomienda si se decide con su cónyuge por esta estructura de negocios? Una buena opción es contratar a su cónyuge como empleado(a) asalariado(a). En este caso, él/ella tendrá que pagar el impuesto sobre la renta personal sobre su salario, pero puede contar el salario para sus gastos comerciales, lo que sin duda reducirá la cantidad de impuestos a pagar por usted.

Otra opción que tiene es un tanto peculiar y contradice aparentemente la forma empresarial de esta estructura. En la palabra “unipersonal” el prefijo ‘uni’ significa ‘único’, o ‘uno’, pero la legislación de los EE. UU., así como las legislaciones de muchos otros países, permite registrar una empresa unipersonal a nombre de dos personas. Si, leyó usted bien, y esto es posible sólo entre personas casadas, si son marido y mujer. Es decir, padre e hijo no pueden registrar una empresa unipersonal conjunta por ley, mientras que marido y mujer sí pueden.

En el caso de una empresa unipersonal conjunta formada por cónyuges, por lo general, la propiedad se divide equitativamente a efectos legales. No obstante, los cónyuges pueden acordar por escrito una distribución diferente de las acciones de propiedad de la empresa. Sin embargo, en caso de un divorcio, la situación se complica. Si los cónyuges se divorcian, la empresa debe cesar sus operaciones. 

Solo los cónyuges tienen el derecho de formar una empresa unipersonal conjunta, y cuando dejan de ser cónyuges, pierden automáticamente este derecho. Debido al hecho de que inevitablemente van a surgir problemas legales cuando los cónyuges tienen una empresa unipersonal conjunta y se divorcian, es recomendable hacer un documento escrito al constituir este tipo de empresa. El documento debe especificar qué sucede con la empresa en caso de que los cónyuges se divorcien. En la práctica, las Empresas Unipersonales de este tipo se liquidan (disuelven) ANTES de que se inicie legalmente el proceso de divorcio.

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Empresa familiar en forma de Sociedad

Cuando se trata de parejas casadas que desean emprender juntas, muchas optan por registrar una sociedad en lugar de una empresa unipersonal. Las ventajas de una sociedad incluyen la facilidad para su creación y presentación de informes (con solo presentar un formulario), además de ser entidades de transferencia que no pagan impuestos corporativos. En este tipo de sociedad, cada socio tributa sobre los ingresos que obtiene de las operaciones de la empresa.

Las asociaciones también se jactan de otra ventaja importante: la oportunidad de redactar un Acuerdo de Asociación. Este documento puede detallar los derechos y obligaciones de cada socio, así como las partes de los ingresos comunes que cada uno de ellos tiene derecho a recibir. El Acuerdo de Asociación ofrece una mayor claridad y seguridad en la relación entre los socios y puede ayudar a evitar posibles conflictos en el futuro.

Aún más importante es que el Acuerdo de Asociación puede especificar las condiciones en las que se puede disolver la asociación y cómo se pueden transferir las acciones de propiedad de un socio a otro o a un tercero. Además, puede establecer los términos para el caso de que los socios, que también pueden ser una pareja casada, se divorcien. A diferencia de una empresa unipersonal, una sociedad no tiene la obligación de disolverse en caso de divorcio, aunque puede hacerlo. Aunque no es un requisito legal, la redacción de un Acuerdo de Asociación puede ser de gran ayuda en ciertas circunstancias. Este documento proporciona claridad y protección para los socios en caso de posibles conflictos en el futuro.

Es importante tener en cuenta que una desventaja significativa de las sociedades es la responsabilidad ilimitada de los socios, que solo se aplica en el caso de una sociedad general. Si uno de los cónyuges actúa como iniciador del negocio y es la fuerza motriz principal de la empresa, mientras que el otro cónyuge solo ayuda en las operaciones comerciales, puede ser beneficioso considerar la opción de registrar una sociedad limitada. En este tipo de sociedad, los socios no son responsables de las deudas y obligaciones de la empresa más allá de su inversión inicial en la empresa.

Es cierto que una sociedad limitada tendrá un socio general que es responsable de todos sus bienes, incluyendo las posesiones personales. Sin embargo, el socio comanditario solo responde por el monto de su aporte al capital registrado en el momento en que se creó la sociedad. Si desea iniciar un proyecto comercial conjunto con su cónyuge y usted es quien tuvo la idea comercial, puede establecer una sociedad limitada y actuar como socio general usted mismo, mientras convierte a su cónyuge en socio limitado en la sociedad. De esta manera, protegerá la propiedad personal de su cónyuge de cualquier reclamo de acreedores de su negocio. Esta puede ser una oportunidad valiosa para considerar.

Es importante tener en cuenta que, en la mayoría de los países, deberá solicitar un número de identificación fiscal si desea formar una sociedad. Aunque la propiedad de la empresa en una sociedad es bastante simple, sigue siendo un poco más complicada que una empresa unipersonal. Por lo tanto, es recomendable que se asesore adecuadamente antes de tomar una decisión final sobre qué estructura de propiedad empresarial se ajusta mejor a sus necesidades.

Empresa familiar en forma de LLC

Una LLC (Limited Liability Company) es una estructura de negocio que combina las características de una sociedad y una corporación. Como mencionamos, una de las ventajas principales de una LLC es la limitación de responsabilidad, lo que significa que los propietarios de la LLC no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la empresa. Tampoco se pagan impuestos a nivel corporativo. Además, la creación y administración de una LLC suele ser más flexible y menos complicada que la de una corporación, lo que hace que sea una opción popular para pequeñas empresas y startups. Sin embargo, es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones que rigen la creación y operación de una LLC varían según el estado o país donde se establezca la empresa, pero en todos los casos su propiedad personal permanecerá intacta en caso de quiebra.

En algunos estados, existe la opción de crear una LLC matrimonial, que se diferencia de una LLC regular en que solo puede ser propiedad de una pareja casada. La creación de una LLC matrimonial permite que la empresa sea tratada como una entidad de propiedad conjunta y simplifica la presentación de impuestos para la pareja. Pero en realidad hay muy poca diferencia entre una LLC formada por un par de amigos que por un matrimonio.

Una LLC de un solo miembro también puede ser establecida por una persona o entidad comercial, y puede ser una opción viable para parejas casadas en algunos países. En este caso, la propiedad de la empresa no se divide entre los cónyuges, sino que ambos poseen el 100% de los activos de la empresa conjuntamente. Sin embargo, es importante tener en cuenta que, si se opta por esta estructura de propiedad de la empresa, pueden surgir desacuerdos en caso de divorcio, por lo que se debe considerar cuidadosamente antes de tomar una decisión.

Al crear una LLC, es necesario redactar un Acuerdo Operativo que establezca las reglas para la gestión de la empresa. Si se está formando la LLC con su cónyuge, es importante incluir en el Acuerdo Operativo cómo se dividirá la propiedad de la empresa entre ambos. Se recomienda contratar a un abogado para que lo ayude en la redacción del Acuerdo Operativo y evitar conflictos futuros en caso de divorcio. De esta manera, se puede asegurar que la distribución de la propiedad comercial sea justa y equitativa para ambas partes.

Cuando se forma una LLC familiar, es importante tener en cuenta que se está creando una entidad legal independiente y un nuevo contribuyente, por lo que se debe obtener un número de identificación fiscal. Además, en algunos estados de EE. UU., es necesario contratar a un agente de registro para formar una LLC, mientras que, en otros estados, es posible que usted mismo pueda desempeñar ese papel. Es importante investigar los requisitos específicos del estado en el que se planea establecer la LLC y cumplir con ellos adecuadamente.

La responsabilidad limitada que ofrecen los propietarios de una LLC la hace atractiva para aquellos que no están seguros de si su negocio tendrá éxito o fracasará. Si está considerando ingresar a un mercado de alto riesgo, una LLC podría ser una buena opción debido a su limitada responsabilidad.

Si está buscando establecer una LLC con su cónyuge, hay otra opción a considerar. Puede registrar una LLC de un solo miembro a su nombre y contratar a su cónyuge como funcionario de la empresa. Incluso puede nombrarlo director si así lo desea.

Empresa familiar en forma de Sociedad Anónima

Al igual que con una LLC, una Corporación es una entidad legal que ofrece a sus accionistas una responsabilidad limitada, lo que la hace una opción atractiva si desea establecer una empresa conjunta con su cónyuge. Ambos pueden ser accionistas de la corporación y distribuir las acciones según lo deseen.

No hay ninguna diferencia en los procedimientos para crear una corporación, ya sea que esté estableciendo una con su cónyuge o con un amigo, ya que cualquier grupo de personas puede formar una sociedad anónima. Sin embargo, es importante decidir cómo se desea tributar: como una corporación C o una corporación S.

Aunque una Corporación C ofrece muchas ventajas, como la capacidad de recaudar fondos fácilmente y un gran potencial de crecimiento, también tiene una desventaja importante: se le grava a dos niveles, corporativo y personal. La corporación paga impuestos sobre los ingresos corporativos y los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos. Si espera que su negocio crezca significativamente y tal vez incluso se haga público, establecer una Corporación C con su cónyuge como accionista puede ser una buena opción, pero tenga en cuenta los impuestos que deberá pagar en ambos niveles.

Una de las principales ventajas de una S Corp es que los impuestos solo se pagan a nivel personal, lo que la convierte en una entidad de transferencia más beneficiosa. También es atractivo que los accionistas tengan responsabilidad limitada, a pesar de que no se paga impuesto corporativo. Sin embargo, hay más restricciones en cuanto a los tipos de acciones que se pueden emitir y vender en comparación con una C Corp. Además, el número de accionistas que pueden participar en una S Corp está limitado, pero esto no debería ser un problema si planea establecer una corporación solo con su cónyuge.

El proceso de registro de una corporación puede ser largo, independientemente del tipo que elija. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el proceso para establecer una corporación es más complicado que el de establecer una LLC. Además, la creación de una corporación conlleva importantes tarifas de registro. A pesar de estos inconvenientes, si su objetivo es permitir que su negocio crezca de manera ilimitada en el futuro, entonces tiene sentido considerar la creación de una corporación familiar.

¿Es su cónyuge socio o empleado de su empresa?

En el caso de que dos cónyuges trabajen juntos en un negocio, el IRS debe determinar si están trabajando como socios con igualdad de condiciones o si uno de los cónyuges está contratando al otro como empleado. Esta distinción es relevante para los efectos fiscales.

Es posible que deba demostrar al IRS si ha dividido de manera equitativa los deberes, derechos y poderes de toma de decisiones entre ambos cónyuges o si uno de los cónyuges actúa como jefe de la empresa y el otro como subordinado. Sin embargo, independientemente de la estructura organizativa que decidan adoptar, trabajar juntos hacia un objetivo comercial compartido con su cónyuge puede ser una experiencia emocionante.

Si desea establecer una empresa con su cónyuge, escriba a [email protected] y lo ayudaremos a tomar la decisión correcta en lo que respecta a la estructura de propiedad de la empresa más conveniente.

¿Qué estructura comercial es preferible para una pareja casada que desea iniciar un negocio juntos?

El hecho de que el esposo y la esposa sean propietarios conjuntos de una propiedad puede ser un factor importante a considerar al establecer un negocio conjunto. Si no desea asumir mucho riesgo personal, la opción más fácil sería crear una empresa unipersonal. Sin embargo, si desea proteger sus activos personales de los acreedores comerciales, sería más adecuado establecer una Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC).

¿Cuál es la diferencia entre una sociedad general y una sociedad limitada?

En una sociedad general, todos los socios tienen responsabilidad ilimitada. En una sociedad limitada, hay al menos un socio con responsabilidad limitada y uno o más socios con responsabilidad ilimitada. En una sociedad comanditaria, hay socios comanditados que tienen responsabilidad ilimitada y poderes de decisión, y socios comanditarios que tienen responsabilidad limitada y poderes de decisión limitados

¿Cuál es la diferencia entre una Corporación C y una Corporación S?

Hay varias diferencias clave entre los dos tipos de corporaciones. Una de las más significativas es que una Corporación C está sujeta a impuestos en dos niveles, tanto corporativo como personal, mientras que una Corporación S es una entidad de transferencia y sus accionistas solo pagan impuestos una vez, en sus ingresos personales por dividendos.

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