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Corporaciones C (C- corp) y Corporaciones S (S- corp) en Delaware: ¿Cuál es la diferencia?

La legislación corporativa en Delaware permite registrar dos tipos de corporaciones: una corporación C o una corporación S. Cada forma de incorporación tiene sus propias ventajas y desventajas. A continuación, analizamos las diferencias entre una corporación C y una corporación S con la esperanza de ayudarlo a elegir la forma de propiedad de la empresa que se adapte a sus objetivos comerciales.

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Principales diferencias entre una corporación C y una corporación S en Delaware

Los dos tipos de sociedades anónimas difieren en cuanto a los métodos de su formación, el régimen fiscal y los requisitos para los accionistas. Si planea iniciar una empresa comercial en Delaware, debe considerar los puntos débiles y fuertes de cada forma de propiedad de la empresa. El tipo de corporación que elija registrar influirá en la cantidad de impuestos que la empresa tendrá que pagar, así como en las oportunidades para atraer inversiones. Así, cada forma de propiedad de la empresa puede resultar más o menos eficiente.

Diferencias clave entre una corporación C y una corporación S en Delaware

ParámetroC- corpS- corp
FormaciónPor defectoEl formulario 2553 tiene que ser completado
ImpuestosImpuesto sobre sociedades + impuesto sobre dividendostransparentes; cada dueño de una corporación paga sus propios impuestos
Número de accionistasmínimo 1máximo 100
Requisitos a los accionistasSin requisitosSolo ciudadanos de los EE. UU. o residentes legales allí.
tipos de accionesSe permiten varios tipos de accionesSolo se puede emitir un tipo de acciones
Oportunidades de atracción de inversionesLa mejor forma de propiedad de la empresa para atraer inversoresCasi nunca se utiliza para atraer inversores

C- corp y S- corp: el proceso de formación

Esta es la primera diferencia entre una corporación C y una corporación S que encontrará en Delaware. Se puede configurar una corporación C ‘por defecto’, lo que significa que todo lo que tiene que hacer es enviar el Memorándum y los Artículos de Asociación al secretario de estado y su empresa quedará registrada.

Formar un S- corp es un poco más difícil. Además de presentar el Memorando y los Artículos de la Asociación, deberá completar el Formulario 2553 que hará que la S- corp se registre para fines de impuestos federales. Además, las autoridades estatales pueden solicitar algunos documentos adicionales para fines fiscales estatales.

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Obtenga más información sobre cómo registrar una empresa en los EE . UU .

Régimen fiscal

Las dos formas de propiedad de la empresa también diferirán con respecto al entorno fiscal en el que operarán. Una S- corp le permitirá ahorrar en impuestos, pero esta forma de propiedad de la empresa no está disponible para los extranjeros en los EE. UU. Esto significa que tendría que involucrar a ciudadanos o residentes legales del país en la formación de una S- corp en Delaware.

Impuestos para una corporación C

Los propietarios de una corporación C tienen que pagar los impuestos dos veces: primero, pagan el impuesto a las ganancias corporativas y luego pagan el impuesto a los dividendos también. Hay dos métodos para evitar la doble carga fiscal: uno es tener una pérdida al final del año y dos es reinvertir la ganancia.

Los salarios, incluidos los salarios pagados a los propietarios de la corporación, son deducibles, lo que puede ayudar a reducir la carga fiscal. Al mismo tiempo, el IRS puede calificar salarios exorbitantes como dividendos y luego seguirán las consecuencias fiscales.

La legislación fiscal de EE. UU. establece la tasa del impuesto sobre la renta corporativa para las corporaciones C en el 21 %, independientemente del tamaño de los ingresos. Un 8,7% adicional se debe al presupuesto estatal de Delaware. El impuesto sobre los dividendos se aplica de acuerdo con el acuerdo para evitar la doble imposición y la legislación fiscal de los EE. UU. si (algunos de) los propietarios de la corporación C son ciudadanos extranjeros.

Impuestos para una corporación S

Una S- corp está sujeta a diferentes impuestos en Delaware. Este tipo de propiedad de la empresa implica impuestos transparentes. Esto significa que los propietarios de una corporación S incluyen sus ganancias corporativas en sus declaraciones de impuestos personales (Formulario 1120S), pagando así el impuesto sobre la renta. En otras palabras, los propietarios de una S- corp pagan los impuestos solo una vez. Además de eso, el propietario de una S- corp puede deducir hasta el 20% de las ganancias corporativas de la base imponible. Esta reducción de impuestos está disponible solo hasta 2025.

Por ejemplo, si el propietario de una corporación S ha ganado US $ 100,000, tiene derecho a pagar impuestos solo sobre US $ 80,000. La reducción de impuestos está disponible solo para las corporaciones S con ingresos anuales inferiores a US $ 163,300 (para un contribuyente individual) o con ingresos inferiores a US $ 326,600 (para contribuyentes casados que presentan declaraciones de impuestos conjuntas). Los montos umbral pueden ser diferentes cada año.

Las empresas que trabajan en áreas como la consultoría, la medicina y la jurisprudencia pueden no poder utilizar la deducción fiscal si obtienen grandes ganancias.

Impuestos para corporaciones C y corporaciones S en Delaware: un ejemplo

Supongamos que una corporación C ganó US $ 100,000 el año pasado. Tiene que pagar el impuesto de sociedades del 21% que son US$21.000. Si el resto de la ganancia califica como dividendos, también se debe pagar el impuesto a los dividendos. Normalmente, el impuesto es del 15%, es decir US $ 11.850. En total, se adeudan US $32,850 en concepto de impuestos.

Si una corporación S obtiene una ganancia de la misma cantidad, el propietario de la empresa que informa sus ingresos en la declaración de impuestos anual tendrá que pagar solo el 24% en impuestos en total.

Como puede ver, formar una S- corp en Delaware es razonable para optimizar su carga fiscal. Sin embargo, una corporación C tiene algunas posibilidades adicionales para ahorrar en impuestos que una corporación S no tiene. Por ejemplo, una corporación C puede deducir las donaciones a la caridad de la base imponible, lo que no puede hacer una corporación S. Entonces, hay algunos matices que deben tenerse en cuenta al decidir qué tipo de corporación desea formar en Delaware. Por esta razón, le recomendamos que consulte los consejos de los expertos de International Wealth.

Estructura de propiedad de la corporación

Las estructuras de propiedad de una corporación C y una corporación S en Delaware también son diferentes. En este sentido, sería preferible formar una corporación C, ya que este tipo de corporación es más fácil de expandir y también más fácil de vender.

Estructura de propiedad de la corporación C

La estructura de propiedad de las corporaciones C es flexible: puede tener cualquier número de accionistas y emitir diferentes tipos de acciones. Esta es la razón por la que los fondos de riesgo y los inversores informales prefieren trabajar con corporaciones C en Delaware. Esta forma de propiedad de la empresa le permitirá emitir acciones ordinarias y acciones preferentes, lo que permitirá diferenciar entre los propietarios. Un S- corp no tiene esta posibilidad, desafortunadamente.

Otra gran ventaja de una corporación C sobre una corporación S es la posibilidad de vender fácilmente la empresa o establecer una empresa subsidiaria. Tanto las personas físicas como las jurídicas pueden actuar como fundadores de una corporación C , mientras que solo las personas físicas pueden ser accionistas de una corporación S.

Estructura de propiedad de la corporación S

Las corporaciones S en Delaware pueden tener hasta 100 accionistas, pero no más. Los accionistas deberán ser ciudadanos de los Estados Unidos o residentes extranjeros legales en el país. Además de eso, una S- corp puede emitir acciones de un solo tipo: ya sean acciones ordinarias o acciones preferentes, lo que no permite diferenciar entre los propietarios. Esta última circunstancia dificulta atraer inversores a la S-corp.

Ventajas y desventajas de C- corp y S- corp en Delaware

La forma de propiedad de la empresa que debe elegir dependerá de sus objetivos comerciales y de su nacionalidad. En términos generales, si desea pagar menos impuestos, debe formar una S-corp. Si desea atraer inversiones, debe optar por una C-corp.

Ventajas y desventajas de las corporaciones C

C- corp :

  • Simplicidad del registro de empresas;
  • Algunas deducciones fiscales están disponibles (si la empresa proporciona algunos beneficios sociales a sus trabajadores discapacitados o cubre el seguro médico del empleado, por ejemplo);
  • Deducciones fiscales por caridad. La corporación C puede donar hasta el 10 % de sus ganancias a organizaciones benéficas y no pagar impuestos sobre esta parte de las ganancias;
  • Facilidad para atraer nuevos inversores;
  • Sin restricciones en el número de accionistas.

C- corp :

  • Doble carga fiscal para los propietarios de las empresas;
  • Los propietarios de C- corp no pueden obtener deducciones fiscales personales si la empresa tiene pérdidas.

Ventajas y desventajas de las corporaciones S

S- corp :

  • Fiscalidad transparente;
  • Una oportunidad para deducir hasta el 20% de la utilidad de la empresa de la base imponible;
  • Una oportunidad para obtener reducciones de impuestos sobre la renta personal si la empresa tiene pérdidas.

S- corp :

  • Procedimiento de formación de empresas más complicado ;
  • Restricciones al número máximo de accionistas;
  • La empresa puede emitir acciones de un solo tipo;
  • Supervisión más estrecha por parte del IRS.

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Como puede ver, cada forma de propiedad de la empresa tiene sus ventajas y desventajas. Si considera ambos lados del asunto, podrá tomar una decisión equilibrada que dependerá de las tareas comerciales que le gustaría realizar. Sin embargo, no recomendamos que intente registrar una corporación en Delaware sin asistencia profesional. Hay varios factores que pueden afectar la eficiencia de su empresa comercial en los Estados Unidos. Los expertos de International Wealth estarán encantados de responder a sus preguntas relacionadas con la creación de una empresa en Delaware o en algún otro estado y dar recomendaciones sobre el formulario de propiedad de la empresa. Escriba a [email protected] , use el chat en línea o un mensajero para contactarnos. ¡Responderemos lo antes posible!

¿Puede un extranjero establecer una S- corp en Delaware?

Solo si el extranjero tiene un permiso de residencia legal en los EE.UU. Los ciudadanos del país normalmente forman S-corporaciones en Delaware.

¿Qué tipo de negocio se adaptará a un S- corp?

Se adaptará a una pequeña empresa que busca reducir la carga fiscal. Al mismo tiempo, hay que tener en cuenta que esta forma de propiedad de la empresa no es atractiva para los inversores.

¿Qué tipo de negocio se adaptará a un C- corp ?

Montar una C- corp en Delaware sería una buena idea si espera atraer inversores a su proyecto empresarial. Esta forma de propiedad de la empresa permite emitir acciones de diferentes tipos y no hay restricciones en cuanto a la nacionalidad de los accionistas.

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