Gran Bretaña es una jurisdicción popular entre empresarios de otros países que registran empresas allí. Si tiene una empresa registrada en el Reino Unido, puede encontrar algunos beneficios comerciales en el país (incluidos incentivos fiscales) que probablemente no estén disponibles en su país de origen.
Sin embargo, ninguna empresa puede durar para siempre. Puede llegar el momento de cerrar su empresa con sede en el Reino Unido. A continuación, analizamos cómo puede cerrar una sociedad limitada sin pagar impuestos o pagar un impuesto mínimo. Hay ciertos procedimientos que pueden ayudarlo a lograr este objetivo.
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Puede haber diferentes razones por las que desea disolver una sociedad limitada que tiene en el Reino Unido. Por ejemplo, la situación del mercado puede cambiar significativamente, lo que puede hacer que su empresa deje de ser rentable. Los requisitos fiscales también pueden cambiar. A veces, se puede establecer una empresa con el fin de hacer un solo negocio. Cuando se ha hecho el trato, la empresa debe cerrarse. Una sociedad de responsabilidad limitada también puede tener que ser liquidada si han surgido serios desacuerdos entre los fundadores de la empresa. O simplemente puede haber perdido interés en el área comercial en la que trabaja su empresa con sede en el Reino Unido.
Además, la razón para disolver una sociedad limitada no tiene por qué ser necesariamente desagradable. Tal vez quiera cerrar la empresa porque quiere registrar una nueva empresa en una jurisdicción offshore donde las condiciones para hacer negocios y los beneficios fiscales son aún más atractivos. Si este es el caso, los expertos de Offshore Pro Group estarán encantados de guiarle en el proceso.
Por qué no debería simplemente abandonar su empresa registrada en el Reino Unido
En caso de que haya perdido interés en su sociedad limitada ubicada en Gran Bretaña, puede sentirse tentado a simplemente dejar de prestarle atención y simplemente olvidarse de su existencia sin hacer ningún esfuerzo por cerrar su empresa. Tenga en cuenta que abandonar su empresa con sede en el Reino Unido sería una mala idea.
La razón más importante por la que no debe dejar su empresa funcional en el papel aunque haya dejado de estar activa en la realidad son los requisitos de información. Cada empresa que está en el Registro en el Reino Unido tiene que presentar informes anuales y pagar algunos impuestos. Podría contratar a un contador para que presente informes de rotación cero por usted todos los años, pero tendrá que pagarle algo. Además, si una empresa permanece registrada, se deben pagar pequeñas tarifas anuales e impuestos de todos modos.
Si elige dejar su empresa con sede en el Reino Unido totalmente desatendida, se sentirá bien durante un par de años. Pero después de varios años, la atención de las autoridades fiscales británicas sin duda se centrará en su empresa inactiva que no ha estado pagando impuestos. ¿Cree que las autoridades fiscales van a tolerar que una persona jurídica no pague impuestos? Probablemente no. Por lo tanto, puede meterse en problemas si simplemente deja su sociedad de responsabilidad limitada en el Reino Unido sin liquidarla oficialmente y pagar el impuesto pendiente.
Cómo cerrar una sociedad limitada sin pagar impuestos
Es posible disolver una sociedad de responsabilidad limitada registrada en el Reino Unido sin pagar impuestos, pero solo si se mantiene dentro de los límites de su asignación libre de impuestos anual. Hay dos métodos principales de liquidación de una sociedad limitada que es solvente. Estos son: 1) cancelación voluntaria y 2) Liquidación Voluntaria de Socios (MVL en inglés y usado aquí). ¿Cuál puede ser el método más eficiente en términos de impuestos?
Cancelación voluntaria
Una cancelación voluntaria puede traer ciertos beneficios fiscales, pero la cantidad de capital social distribuido entre los accionistas de la empresa es el factor clave aquí. Determinará si esta modalidad de liquidación de sociedades es la más adecuada a su situación desde el punto de vista fiscal.
Si el capital social es inferior a 25.000 libras esterlinas, se debe pagar el impuesto sobre las ganancias de capital. Ahora, la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital es más baja que la tasa del impuesto sobre la renta. En caso de que el monto del capital social exceda las 25,000 libras, se considera un ingreso y se debe pagar el impuesto correspondiente.
Solicitud de cancelación voluntaria
Para solicitar la cancelación voluntaria, debe completar el formulario DS01 y enviarlo a la Cámara de Registro del Reino Unido. Su sociedad limitada debe haber estado inactiva durante al menos tres meses antes de la presentación de la solicitud. Por lo tanto, una empresa en funcionamiento no puede ser cancelada voluntariamente.
Solo se pueden realizar ciertos tipos de actividades comerciales durante los últimos tres meses antes de presentar la solicitud de cierre de la empresa. Éstas incluyen:
- Liquidación de deudas;
- Acciones requeridas por la ley (como pago de impuestos, por ejemplo);
- Venta de algunos activos de la compañía (excluyendo acciones de propiedad).
Si su sociedad de responsabilidad limitada tiene beneficios no distribuidos en el momento de la liquidación, pueden utilizarse para pagar dividendos y probablemente parte del salario del director.
¿Cuándo deja de estar disponible la opción de cancelación voluntaria? Cuando se encuentre en concurso de acreedores.
Ventajas y desventajas de la cancelación voluntaria
Ventajas: La cancelación voluntaria es un proceso informal y es posible que ni siquiera requiera asistencia profesional. Los fundadores de la empresa pueden presentar una solicitud por su cuenta. Si el monto del capital social es inferior a 25 000 libras, esta debería ser la mejor manera de cerrar su sociedad de responsabilidad limitada registrada en el Reino Unido para ahorrar impuestos.
Desventajas: si el monto del capital social es superior a 25,000 libras en el momento del cierre de la empresa, el impuesto sobre el monto pendiente será considerable. En este caso, la MVL puede ser un método fiscal más eficiente para elegir.
Liquidación voluntaria de los socios
La liquidación voluntaria de los miembros (MVL) es un método para cerrar una sociedad limitada que se utiliza con bastante frecuencia. Ofrece beneficios fiscales considerables si se aplican ciertas condiciones. Al utilizar este método de liquidación de la empresa, no tiene que pagar impuestos sobre el monto dentro de su asignación anual libre de impuestos. Además, también puede compensar las pérdidas comerciales de la empresa con algunas ganancias, lo que reducirá la cantidad de impuestos que finalmente tendrá que pagar.
Hay un incentivo fiscal más disponible en el Reino Unido. Anteriormente, se llamaba ‘alivio para empresarios’ y ahora ha sido renombrado como ‘alivio para la enajenación de activos comerciales’. Esta es una forma de reducir aún más la cantidad de impuestos que paga al cerrar una empresa. Tenga en cuenta que no estamos diciendo que puede cerrar su sociedad limitada sin pagar NINGÚN impuesto. Solo estamos diciendo que puede pagar el impuesto a una tasa del 10% si es elegible para la desgravación fiscal.
Si elige MVL como el método de liquidación de su sociedad limitada, tendrá que contratar a un practicante de insolvencia que tenga una licencia para brindar el servicio. Comprensiblemente, esto implica costos adicionales, pero bien pueden ser inferiores a la cantidad que puede ahorrar en impuestos. ¡La asistencia profesional puede contribuir a la eficiencia fiscal, entre otras cosas!
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Ventajas y desventajas de MVL
Ventajas : si su sociedad de responsabilidad limitada tiene muchas ganancias no distribuidas en el momento de la liquidación, el método MVL será más eficiente desde el punto de vista fiscal en comparación con la cancelación voluntaria.
Desventajas: el proceso de MVL llevará más tiempo (hasta 12 meses en algunos casos) y tendrá que pagarle al administrador concursal.
¿Quién es elegible para el alivio de eliminación de activos comerciales?
La desgravación por enajenación de activos comerciales es un incentivo fiscal disponible para particulares en lugar de empresas comerciales. Para ser elegible para la desgravación fiscal, debe cumplir con algunos requisitos.
Las siguientes características le habrán sido aplicables durante los dos últimos años anteriores al momento de la liquidación de la sociedad:
- Ha ocupado un cargo en la empresa;
- Ha tenido al menos el 5% del capital social de la empresa y al menos el 5% de los derechos de voto en el momento de la liquidación de la empresa;
- No puede exceder su límite de ganancias de capital de por vida de 1 millón de libras. Si lo hace, debe pagar el impuesto sobre las ganancias de capital a la tasa completa sobre el monto por encima de este umbral.
Cerrar una empresa insolvente
Si la empresa que se quiere cerrar tiene deudas, se priorizan los intereses de los acreedores sobre los intereses de los accionistas de la empresa. En otras palabras, debe liquidar las deudas de la empresa antes de poder tener cualquiera de los activos de la empresa liquidada.
Si un acreedor le dio un préstamo contra un activo comercial, el activo iría al acreedor antes de que se pueda cerrar la empresa. Si quedan activos de la empresa, se venden en una subasta para liquidar tantas deudas como sea posible. Cuando ya no hay activos para vender pero aún quedan algunas deudas, se cancelan. A menudo sucede que los acreedores no garantizados se quedan sin nada cuando se cierra una empresa insolvente.
El proceso formal de liquidación de una empresa que solo tiene deudas y ningún activo se denomina Liquidación Voluntaria de Acreedores (CVL). De manera similar a la situación de liquidación de una empresa a través del proceso MVL, se requiere la designación de un administrador concursal (con licencia).
¿Cuál es el método fiscal más eficiente para cerrar una sociedad limitada? Depende principalmente de la cantidad de capital que tenga la empresa en el momento de la liquidación. Rara vez se paga cero impuestos cuando se cierra una sociedad limitada. Sin embargo, existen ciertos procedimientos legales en el Reino Unido que permiten minimizar la cantidad de impuestos pagados.
Si desea cerrar una sociedad de responsabilidad limitada en el Reino Unido evitando impuestos o pagando un pequeño impuesto, no dude en solicitar nuestra asistencia en el asunto escribiendo a info.es@offshore-pro.info .También le asesoraremos con mucho gusto en otros asuntos fiscales.