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¿Cómo ha cambiado el impuesto sobre bienes inmuebles en Turquía en 2023?

La República de Turquía, un Estado asiático con un 10% de su territorio situado en Europa, es reconocida por sus pintorescas costas, sus cuatro mares y su clima templado. Asimismo, ofrece un régimen de inmigración atractivo que atrae a extranjeros que buscan obtener permisos de residencia o ciudadanía por inversión en Turquía.

La cuestión del mantenimiento de apartamentos y el pago de impuestos correspondientes es un tema de interés para muchos. ¿Son elevados los impuestos sobre la propiedad en Turquía para 2023, después del aumento de los tipos impositivos por parte del Gobierno? ¿Cómo deben los propietarios extranjeros abonar los impuestos sobre la propiedad y cuál es el presupuesto adecuado para estos gastos?

property tax in turkey

Impuesto sobre bienes inmuebles en Turquía

En caso de que decida adquirir propiedades residenciales, terrenos, casas, villas o bienes inmuebles comerciales en Turquía, es importante destacar que el primer pago obligatorio es el denominado «Tapu». Una vez realizado este trámite, deberá cumplir con el pago del impuesto sobre bienes inmuebles correspondiente al momento de registrar el título de propiedad de su reciente adquisición inmobiliaria en territorio turco. A continuación, le brindamos información sobre las condiciones de pago de este impuesto en Turquía:

  • En Turquía, el Tapu lo expide la Dirección General de Registro de la Propiedad y Catastro y puede tener cualquiera de las siguientes formas:
    • certificado azul, es decir, un documento que certifica su título de propiedad de la tierra y la copropiedad
    • certificado rojo, es decir, un documento expedido para propiedades residenciales o comerciales de propiedad individual.
  • Si las propiedades se compran a crédito o con hipoteca y se pignoran al banco, el Tapu no se emite hasta que la deuda con la entidad financiera se haya pagado en su totalidad.
  • He aquí cómo se pagan los impuestos sobre la propiedad, la tierra o los bienes inmuebles comerciales en Turquía:
    • si el inmueble se adquiere en el mercado primario, tanto el comprador como el vendedor pagarán el 50% del impuesto correspondiente a partes iguales
    • si la propiedad se adquiere en el mercado secundario, los impuestos corren a cargo del comprador.
  • Apu Devir Vergisi: en Turquía, el impuesto Tapu se paga al registrar la propiedad en la Dirección General del Registro de la Propiedad y el Catastro junto con la tasa Döner Sermaye. A partir de 2023, esta última asciende a 1299 TRY (unos 70 USD).
  • El impuesto sobre el cierre de operaciones de compraventa asciende al 4% del valor estimado de la unidad inmobiliaria. Incluido también en el Tapu, este último se tiene en cuenta cuando se tramita una solicitud de permiso de residencia o de residencia permanente en Turquía. Nota: el importe que el comprador transfiere al vendedor suele ser muy superior al estipulado en el documento de titularidad, llegando la diferencia hasta el 60%.

En el caso de las propiedades en Turquía, el impuesto de registro puede pagarse en efectivo o no. Por regla general, los extranjeros a punto de realizar negocios inmobiliarios en Turquía, abren cuentas bancarias en la jurisdicción para disponer de sus bienes sin restricciones y realizar pagos al presupuesto del Estado.

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IVA sobre bienes inmuebles en Turquía

Turquía tiene 3 tipos de IVA:

  • Se aplica un IVA del 1% a los inmuebles económicos
  • El 8% y el 18% son los tipos de IVA aplicables a los apartamentos de lujo y locales comerciales de gran tamaño.

En 2017, el Gobierno de Turquía anuló el citado impuesto para los compradores extranjeros y lo sustituyó por una deducción fiscal que se aplica a los inmuebles de nueva construcción adquiridos a promotores. A continuación se enumeran las personas exentas del IVA:

  • ciudadanos de Turquía con permiso de residencia en el extranjero
  • extranjeros no residentes en Turquía
  • empresas extranjeras no residentes (personas jurídicas) sin fuentes de beneficios ni oficinas en Turquía.

Nota: Los ciudadanos turcos que viven en el extranjero pero trabajan para empresas u organizaciones en Turquía no pueden beneficiarse del IVA.

Para obtener la exención del IVA, los compradores de inmuebles en Turquía deben recurrir a los servicios de un experto fiscal altamente cualificado y conservar la propiedad del inmueble durante más de un año. Si el inmueble se vende antes de que transcurra dicho año de propiedad, se aplica el tipo de IVA establecido y se paga el IVA según lo dispuesto en la legislación vigente en el momento de la operación de compraventa.

Impuesto anual sobre bienes inmuebles (emlak vergisi) en Turquía

En Turquía, los propietarios deben tener en cuenta las contribuciones fiscales anuales, que dependen del coste de la propiedad y de su ubicación.

Estos son los impuestos sobre la propiedad, el suelo y los bienes inmuebles comerciales que pagará anualmente en Turquía a partir de 2023:

Tipo de propiedadEn las grandes provinciasEn otras ciudades o regiones
Inmuebles residencialestipo impositivo del 0,2%.tipo impositivo del 0,1%.
Propiedad comercialtipo impositivo del 0,4%.tipo impositivo del 0,2%.
Parcela sin permiso de construccióntipo impositivo del 0,2%.tipo impositivo del 0,1%.
Parcela con permiso de construccióntipo impositivo del 0,6%.tipo impositivo del 0,3%.

Estambul, Esmirna, Ankara, Alanya, Antalya, Mersin, Van, Trabzon, Mugla, Konya, Erzurum, Diyarbakır, Kocaeli y Samsun se consideran grandes ciudades de Turquía.

En el caso de los edificios clasificados como patrimonio cultural en Turquía, el impuesto se paga a un tipo del 10%,

Las propiedades residenciales superiores a 9.967.000 TRY se gravan como propiedades residenciales de gama alta (Değerli Emlak Vergisi), aplicándose tipos impositivos crecientes.

Para su información: en caso de que las propiedades turcas vengan sin una hoja de especificaciones de apartamento (o casa) (iskan), se considera que la propiedad es una parcela de tierra con permiso de construcción, y se le aplica el tipo impositivo más alto permitido.

Impuesto sobre la venta y el alquiler de viviendas en Turquía

Independientemente de que las propiedades sean vendidas o alquiladas en Turquía, se encuentra vigente el pago del impuesto sobre la renta correspondiente a las mismas. En el año 2023, se han producido ciertas modificaciones en cuanto a la cantidad de ingresos exentos de impuestos. Con el aumento en los precios de los bienes inmuebles y el acceso a la ciudadanía por inversión en Turquía, los extranjeros adquieren propiedades residenciales y comerciales en el país con mayor frecuencia que en años anteriores. A pesar de las modificaciones en los tipos impositivos, el impuesto sobre bienes inmuebles en Turquía continúa siendo inferior al de Europa. Es importante destacar que, a pesar de la crisis mundial, Turquía no ha perdido su atractivo para los compradores internacionales de propiedades.

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Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas por la venta de inmuebles residenciales en Turquía

Si ha sido propietario de una unidad inmobiliaria durante al menos 5 años, no tendrá la obligación de presentar una declaración de impuesto sobre la renta. Sin embargo, si vende la propiedad antes de ese plazo, deberá pagar impuesto sobre la renta sobre la ganancia de capital, es decir, la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta registrado en el Tapu. 

Si la ganancia de capital no supera los 55.000 TRY, no se pagará ningún impuesto sobre la renta. En caso contrario, se aplicarán las mismas reglas que se utilizan para el impuesto sobre la renta de alquileres. Para más detalles, consulte la tabla de impuestos sobre la renta de alquileres que se encuentra a continuación.

Impuesto sobre la renta en Turquía

Desde 2003, el impuesto sobre la renta de alquiler se paga en Turquía si los ingresos por alquiler superan los 21.900 TRY. El impuesto sobre la renta de alquiler se rige por el artículo 21 de la Ley turca del impuesto sobre la renta de alquiler nº 193. En el caso de los inmuebles comerciales, el importe exento del impuesto sobre la renta de alquiler en Turquía es de 35.000 TRY a partir de 2023.

Si los ingresos por alquiler superan dicho umbral, se aplican los siguientes tipos:

Ingresos por alquiler, TRYTipo del impuesto sobre la renta
hasta 70.00015%
De 70.000 a 150.00020%
De 150.000 a 550.00027%
De 550.000 a 1.900.00035%
por encima de 1.900.00040%

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Para tu información: según lo dispuesto en la ley aprobada en 2017, solo las personas jurídicas tienen derecho a arrendar viviendas para estancias cortas. Los propietarios privados pueden beneficiarse de alquileres a largo plazo si firman el correspondiente contrato de alquiler ante notario y lo presentan a la Dirección General de Población y Asuntos de Ciudadanía (Nüfus Müdürlüğü).

Impuestos de sucesiones (Miras Vergisi) y donaciones (Hediye Gayrimenkul Vergisi) en Turquía

En el caso de bienes heredados, así como de bienes recibidos como regalo, los impuestos en Turquía se basan en el valor catastral de dichos bienes. A día de hoy, son los siguientes:

Valor de la propiedad determinado por la administración, TRYImpuesto de sucesionesImpuesto sobre donaciones de bienes inmuebles
hasta 1.100.0001%10%
+ 2,600,0003%15%
+ 5,500,0005%20%
por encima de 10.900.0007%25%
por encima de 20.100.00010%30%

Dichos tipos impositivos no se aplican al valor total de los bienes inmuebles en Turquía, sino a los intervalos del mismo que puede ver en la tabla anterior. En cada caso, el impuesto se calcula utilizando un tipo impositivo distinto.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre la propiedad en Turquía?

Para poder pagar los impuestos sobre bienes inmuebles en Turquía, tanto los residentes turcos como los extranjeros deben obtener un NIF en Turquía. Sin él, no están autorizados a pagar impuestos, tasas estatales y derechos de timbre en Turquía.

Todos los impuestos, salvo los municipales, pueden pagarse en el sitio web del servicio tributario nacional (https://ivd.gib.gov.tr/tvd_side/main.jsp).

En 2023, el impuesto sobre bienes inmuebles en Turquía se paga en 2 plazos en mayo y noviembre o como pago único. Dependiendo de la provincia y del tipo de impuesto, los plazos pueden variar.

Los inversores extranjeros están exentos de doble imposición y pueden beneficiarse del Tratado de Doble Imposición que Turquía firmó en 2023 con más de 80 Estados.

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En el sitio web de International Wealth encontrará más información sobre la legislación turca, los impuestos y las últimas noticias sobre el tema. Para reservar una consulta individual y ponerse en contacto con los expertos de International Wealth, puede enviarnos un mensaje utilizando la información de contacto anterior.

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