¿Tienen las autoridades fiscales acceso a la información de los beneficiarios de las sociedades offshore?

Desde 2009, cuando entraron en vigor nuevas regulaciones relacionadas con la transparencia y el intercambio de información, casi 160 jurisdicciones han cancelado la privacidad bancaria. ¿Pueden las autoridades fiscales y terceros acceder a la información sobre los propietarios de sociedades offshore? Esta pregunta no puede responderse de manera directa, ya que algunos estados tienen registros de empresas cerrados y no intercambian automáticamente la información fiscal de sus residentes, mientras que otros tienen registros de empresas abiertos al público de acuerdo con los requisitos de la OCDE y la Comisión Europea.

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Dondequiera que registre una empresa, ya sea en Malta, las Islas Vírgenes Británicas o las Seychelles, deberá contratar a un agente de registro. Tanto el agente como el banco donde abre una cuenta corporativa deben tener la información sobre los beneficiarios de la empresa. Los requisitos de KYC (Conozca a su cliente) y Due Diligence (Diligencia Debida) les obligan a adquirir esta información.

Averigüemos si las autoridades fiscales de su país de origen y sus competidores obtienen acceso a la información sobre la propiedad de su empresa offshore. También enumeraremos los países donde los registros de empresas aún están cerrados al público, aunque esto puede cambiar pronto.

Beneficiarios de empresas extranjeras

¿Quién es un ‘beneficiario de la empresa’?

En términos generales, el beneficiario de la empresa (o el Beneficiario Final, UBO) es la persona que posee de facto la empresa registrada en el extranjero . Es la persona que toma las decisiones clave y que se beneficia de las operaciones de la empresa.

Diferentes estados nacionales tendrán definiciones ligeramente diferentes de la palabra ‘beneficiario’. En algunos países, el titular del bloque controlador de acciones se considerará la empresa UBO. Sin embargo, en Malta, por ejemplo, cualquier persona que tenga el 25% o más de las acciones de propiedad de la empresa se considera su beneficiario final. El término ‘Usuario Efectivo Final’ o ‘Beneficiario de la Empresa’ puede referirse a los siguientes grupos de personas:

  1. Las personas físicas que directa o indirectamente controlen personas jurídicas registradas en el extranjero;
  2. Las personas en cuyo interés la sociedad realiza los tratos y firma contratos;
  3. Las personas físicas que sean titulares de acciones de propiedad social en la cuantía que les permita votar en las asambleas y participar en la gestión social;
  4. Las personas físicas en cuyo interés se constituye un fideicomiso o un fondo de inversión.

En el caso del fideicomiso/fondo, no solo el propietario puede ser considerado un UBO sino también el fideicomisario, el protector, los fundadores y todos los demás individuos que se benefician de las actividades del fideicomiso/fondo.

De acuerdo con la legislación empresarial y laboral de la mayoría de los países de la UE, el certificado de acciones llevará el nombre del accionista. Anteriormente, muchos inversores preferían utilizar los servicios de nominados para mantener la confidencialidad de la propiedad de su empresa.

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En las condiciones actuales, los beneficiarios de la empresa deben identificarse ante el banco y el agente de registro de todos modos. Por esta razón, los servicios nominados se están hundiendo en el olvido.

¿Cómo puede mantener la confidencialidad de la propiedad de su empresa?

Los propietarios de empresas offshore pueden permanecer en el anonimato utilizando los servicios de directores de empresas profesionales. Los accionistas y directores nominales hacen que la adquisición de servicios bancarios sea extremadamente difícil, por lo que utilizarlos no es la mejor solución hoy en día. Anteriormente, las acciones al portador eran otro instrumento popular para mantener la confidencialidad de la propiedad de la empresa, pero la mayoría de los países ahora no permiten su emisión. Algunas jurisdicciones extraterritoriales todavía permiten acciones al portador, pero con toda probabilidad, esto va a cambiar pronto.

Veamos qué esquemas aún funcionan permitiendo que el propietario de la empresa offshore permanezca en el anonimato.

  • Un fideicomiso en el que una LLC actúa como fideicomisario;
  • Una estructura de múltiples capas donde la empresa offshore actúa como una de las capas;
  • Un fondo de inversión con un director corporativo;
  • Una corporación offshore con un director profesional.
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Le advertimos contra el registro de una empresa offshore con el fin de evadir impuestos. Tarde o temprano, las autoridades fiscales de su país de origen descubrirán quién es el verdadero beneficiario de la empresa a través del sistema automático de intercambio de información fiscal.

Tiene sentido registrar una empresa offshore si desea enfrentar menos bayas burocráticas al establecer la empresa, o si desea diversificar sus activos geográficamente, o si desea mantener la propiedad de su empresa desconocida para sus competidores, asaltantes o ex-esposos.

Es importante tener en cuenta que las autoridades fiscales pueden acceder a la información de los beneficiarios de la empresa en cualquier momento. Son un organismo gubernamental autorizado que tiene derecho a solicitar esta información incluso de un registro de empresa cerrado. También hay que tener en cuenta que el número de estados nacionales que intercambian automáticamente información fiscal crece constantemente. Algunas jurisdicciones todavía se niegan a hacerlo, pero están bajo mucha presión por parte de la comunidad internacional, por lo que es probable que se rindan pronto y comiencen a jugar según las reglas comunes.

¿Pueden las autoridades fiscales y terceros adquirir información de un registro cerrado?

Algunas jurisdicciones offshore logran conservar registros cerrados de empresas, pero se encuentran bajo mucha presión. La información puede obtenerse de un registro cerrado solo mediante una decisión judicial y el tribunal tomará tal decisión solo si la solicitud está bien fundamentada. Se puede sospechar que una empresa está involucrada en algunas actividades delictivas, por ejemplo.

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Los terceros no están autorizados a solicitar información sobre los beneficiarios de la empresa en los países donde los registros de la empresa están cerrados.

Por otro lado, la mayoría de los países europeos tienen registros de empresas que están abiertos al público. Esto significa que sus competidores pueden saber quién es el propietario de la empresa sin restricciones si saben en qué sitio web iniciar sesión.

En lo que respecta a los impuestos, evadirlos se ha vuelto imposible. Tiene que tener en cuenta las siguientes cosas:

  • Una sociedad offshore no puede eludir el pago de impuestos: tributa en el país donde obtiene rentas en cualquier caso.
  • Si registra una IBC no residente en una jurisdicción offshore, no podrá utilizar los acuerdos para evitar la doble imposición, incluso si dichos acuerdos se han realizado.
  • En la mayoría de los países, debe informar a las autoridades fiscales locales acerca de ser propietario de una CFC (Sociedad extranjera controlada) y tener una cuenta bancaria en el extranjero.
  • Incluso si registra una empresa extraterritorial en el país que no intercambia automáticamente información fiscal, debe mantener informadas a las autoridades fiscales de su país de origen, ya que de todos modos pueden obtener acceso a su información financiera en una solicitud especial (ver arriba) .

Desde que los procedimientos de diligencia debida se hicieron obligatorios, se ha vuelto imposible registrar una empresa offshore para fines ilegales.

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Si es un UBO de una empresa offshore, tiene que cumplir con todas las obligaciones fiscales y corporativas que existen en el país de su residencia fiscal.

Por lo tanto, sería un error pensar que todo lo que tiene que pagar al registrar una empresa offshore son los derechos de registro y la tarifa del agente de registro. Un agente de registro no tiene derecho a establecer una empresa a menos que tenga información completa sobre los fundadores y beneficiarios de la empresa. Incluso cuando el registro de la empresa esté cerrado, sus datos estarán disponibles para el agente de registro y el banco. Además, Offshore Pro Group también tendrá esta información si solicita nuestros servicios de intermediación. Le garantizamos que no vamos a divulgar su información personal a ningún tercero.

El agente de registro puede divulgar la información de los propietarios de la empresa solo por decisión judicial. Tendrá que confiar en el banco y no puede hacer mucho al respecto. En lo que respecta a los terceros no autorizados, no pueden acceder a la información de propiedad de la empresa simplemente porque así lo desean.

En caso de que su empresa offshore se vea involucrada en un juicio judicial o se encuentre en una situación similar, los siguientes organismos oficiales están autorizados a solicitar la información sobre los propietarios de la empresa:

  • Organismos de inteligencia financiera ;
  • cumplir la ley;
  • Organismos nacionales de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo;
  • Cualquier organismo oficial autorizado para imponer las reglas KYC;
  • Organismos de impuestos;
  • órganos judiciales;
  • Organismos estatales de auditoría;
  • Organismos de análisis financiero;
  • Agencias de seguridad, etc.

Un registro de empresa cerrado mantendrá su información a salvo solo de sus competidores, parientes codiciosos y asaltantes.

Si hablamos de registros abiertos de empresas, debemos tener en cuenta que los registros en diferentes países ponen a disposición del público diferentes cantidades de información. Una jurisdicción divulgará información detallada sobre el propietario de la empresa, mientras que otra solo divulgará los nombres de los fundadores de la empresa y eso es todo.

Información de los beneficiarios de la empresa offshore y el contador de la empresa

La divulgación de la información personal del propietario de la empresa offshore es otro tema importante a considerar. El contador no tiene que identificar a los beneficiarios de la empresa (como el cónyuge de los hijos del propietario) solo hasta el momento en que se les realicen los pagos. Cuando un síndico paga dividendos a cualquier persona, por ejemplo, el contador tendrá que saber quién es esa persona.

Estos son los datos básicos que debe conocer en relación con las relaciones entre el propietario de la empresa offshore y el contador de la empresa:

  • El contador de la empresa/fideicomiso/fondo debe identificar a las personas a quienes se realizan los pagos. Todos los demás posibles beneficiarios de la empresa no le conciernen.
  • El contador deberá contar con mecanismos de identificación de las personas que controlan directamente las actividades empresariales que realiza la empresa.
  • Los UBO de la empresa deben identificarse tanto en el caso de que la empresa esté registrada a nombre de un particular como en el caso de que una entidad corporativa actúe como fundadora de la empresa.
  • Si la empresa offshore está registrada a nombre de una entidad corporativa, el contador deberá tener información completa sobre los propósitos del establecimiento de la empresa (fondo, fideicomiso).

Solo hemos considerado situaciones estándar arriba. Practicamos un enfoque individual para cada cliente en particular y su caso personal. Nuestros expertos con gusto lo ayudarán a construir una estructura comercial que permita proteger la confidencialidad de su información de la manera más eficiente. Nos gustaría enfatizar una vez más que una sociedad offshore no debe ser considerada como un instrumento de evasión fiscal. Puede usarlo para transferir parte de sus activos a un estado más estable donde su negocio no dependa de los caprichos de los gobernantes de su país de origen y las fluctuaciones económicas. Además, es bastante fácil iniciar un nuevo negocio con una empresa offshore, ya que dicha empresa puede registrarse en unos pocos días hábiles con la condición de que proporcione todos los documentos de solicitud necesarios.

Póngase en contacto con nosotros por correo electrónico, WhatsApp o nuestro chat en vivo si desea aclarar cualquier problema relacionado con el registro de una empresa offshore y mantener la confidencialidad de su información de propiedad. Estaremos encantados de ser de ayuda para usted.

¿Pueden las autoridades fiscales de mi país de origen averiguar que soy propietario de una sociedad offshore?

Sí, pueden hacerlo si el país donde está registrada su empresa offshore intercambia automáticamente información fiscal con otros estados nacionales. Si el país donde está domiciliada su empresa no es miembro de este grupo, sus autoridades fiscales pueden solicitar la información al banco donde su empresa tiene una cuenta corporativa. La lista de países que trabajan según los CRS (Common Reporting Standards) e intercambian información fiscal está en constante crecimiento, por lo que no puede ocultar la propiedad de su empresa offshore a las autoridades fiscales de su país de origen.

¿Pueden acceder terceros a la información de los propietarios de sociedades offshore?

No, no pueden, en caso de que la empresa esté registrada en una jurisdicción donde el registro de empresas esté cerrado al público. En este caso, la información sobre los propietarios de la empresa offshore solo puede divulgarse a organismos oficiales por decisión judicial. Los terceros pueden acceder a la información solo en los países donde los registros de empresas están abiertos al público. Pueden usar sitios web oficiales para encontrar información sobre los propietarios de cualquier empresa.

¿El contador de la empresa necesita saber quiénes son los beneficiarios de la empresa offshore?

Si la empresa tiene que llevar registros contables, el contador debe saber quiénes son los UBO de la empresa. Sin embargo, esto se aplica solo si los pagos directos se realizan a nombre de los beneficiarios de la empresa. En caso de que una entidad legal actúe como fundador de la empresa, el contador también debe poder identificar a los verdaderos beneficiarios de la empresa.

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