В соответствии с законодательством Великобритании, если у вас есть два места проживания «резидентности», то вы можете определить, какое из имуществ будет числиться в качестве места вашего проживания для отчислений налога на прирост капитала (НПК). Фактически, если вы укажете местом своего проживания недвижимость за пределами Великобритании, то можете освободить себя от налога на доход от прироста капитала.
Однако, Великобритания приняла решение, что пора восстановить справедливость и внесла поправки в закон о доходах на прирост капитала. Начиная с 6 апреля 2015 года многие нерезиденты владеющие недвижимостью в Великобритании, должны платить налог на прирост капитала.
Принятые поправки весьма объемные и сложные. Поправки расписаны на 70 страниц и детально описывают условия налогообложения. Поправки также распространяются на частных лиц нерезидентов, трасти, связанные компании и оффшорные фонды использованные, как компании.
Стоит также отметить, что в последние годы Налоговая и Таможенная Служба Её Величества стала более строгой по вопросу акцептирования недвижимости в качестве «резиденции», что привело к увеличению случаев, когда лица получали отказ за присвоение определенному объекту недвижимости статуса места резидентности того или иного лица.
Необходимо осуществить определенный выбор резидентности, если вы в течении последних 2 лет сменили определенное количество домов. Стоит отметить, что это не касается варианта смены количества недвижимости, которой вы владеете. Смена количества домов может произойти в результате, например:
- Избавления от дома;
- Приобретения дома;
- Установление недвижимости ранее арендованной, но теперь приобретенной в качестве дома;
- Прекращение использования недвижимости в качестве дома (но без его утилизации).
Все эти причины дают вам официальное право, а также обязуют вас произвести новый выбор вашего постоянного места проживания, для определения вашего нового главного адреса проживания.
В этом году Закон о финансах представил новые поправки, которые относятся к владельцам нескольких домов. Отныне адрес проживания не может быть расположен в стране, где вы не являетесь налоговым резидентом, а также в стране, где вы проживаете менее 90 дней в году.
Эти поправки напрямую связаны с взиманием налога Великобритании на доход с прироста капитала для нерезидентов, которые получают прирост капитала от недвижимости в Великобритании (недвижимость используется в качестве инвестиций или для частного использования).
На что распространяется расширенный налог на прирост капитала?
Расширенный налог распространяется на нерезидентов, которые получали «Процент от резидентной недвижимости в Великобритании».
Данное определение является весьма расширенным в рамках принятых поправок. Так земля, которая была использована до или после 6 апреля этого года в качестве жилого помещения, также будет облагаться налогом. Также под поправки попадает земля, которая находится в процессе адаптации/ реконструкции под жилое помещение. И это относится на приобретение проекта на землю, которая станет жилым помещением.
А также если нерезидент приобретает жилище, которое далее реконструируется под коммерческую недвижимость, дальнейшее ее использование также попадет под поправки к закону.
На кого распространяются принятые поправки к закону о налоге на доход от прироста капитала?
Поправки распространяются на нерезидентные компании, в которых 20% находятся под тесным контролем, где контроль (прямой или косвенный) выполняют 5 или менее участников. Фактически, «контроль» включает в себя право собственности на большую часть акционерного капитала компании, право голоса или права на имущество, и права о прекращении деятельности (последних без учета кредитных обязательств).
Налогом будут облагаться частные лица нерезиденты в размере 18%/28%, а также трасти нерезиденты в размере 28%. Оффшорные фонды используемые в качестве компаний будут облагаться налогом в размере 20%.
Также фонды структурированные, как партнерства будут рассмотрены в качестве транспарантных, если индивидуальные партнеры попадут под поправки законодательства, и будут обязаны уплатить налог пропорционально имуществу.
Как будет рассчитываться налог на доход от прироста капитала для нерезидентов?
Структура расчета весьма сложная и долгая, но по большому, расчет будет происходить по схожей схеме с простым налогом на прирост капитала. Налог будет рассчитываться с учетом затрат на приобретение, стоимостью затрат на утилизацию и совершенствования.
Что если недвижимость была приобретена до 6 апреля 2015 года?
Существует определенный выбор для лиц, которые владели недвижимостью до 5 апреля 2015 года:
- Основной метод подсчитать затраты на приобретение пересчитать рыночную стоимость на 5 апреля 2015 года; но
- Лицо может претендовать на использование своевременного пропорционального метода; или
- Решить не принимать не одно из выше описанных решений (и например, указать потери).
Обращайтесь к нам по всем вопросам касательно учреждения бизнеса в Великобритании и открытия иностранного счета по электронной почте info@offshore-pro.info.
Налоговая система Объединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии
