При ставках налога на наследство в районе 40%, огромная часть состояния, может пойти в карман налоговика. Следовательно, любой человек, владеющий существенной недвижимостью в Великобритании, будет искать возможности сокращения потенциального налога на наследство в будущем. В этой статье мы рассмотрим некоторые варианты, уменьшения налога на наследство на приобретаемую недвижимость в Великобритании.
Даже не на очень активном рынке недвижимости, инвесторы, которые вкладывают деньги в недвижимость, могут столкнуться с огромными обязательствами по налогу на наследство. Безусловно, прежде чем начислить налог на наследство вычитается сумма кредита, но, тем не менее, суммы могут быть огромными.
Одна из проблем, для тех, кто инвестирует в собственность, и кто ищет возможность уменьшить налог на наследство, это то, что вариант просто подарить имущество детям или внукам, во многих случаях может быть не эффективным. Хотя с точки зрения налога на наследство, это имущество будет исключено из налогооблагаемой базы по истечению 7 лет, такая передача имущества все же будет также учтена для целей налогообложения на прирост капитала.
Для налога на прирост капитала, из стоимости исключаются вся сумма ипотеки, и налог будет рассчитан от прироста стоимости, но при ставке налога на прирост капитала до 28%, налоговые отчисления могут быть очень значительными.
Траст как механизм защиты своего имущества от высоких налогов
Один из вариантов по защите имущества, является использование инвестиционного траста. Траст может быть создан как дискреционный траст или даже как часть владения в трасте. В обоих случаях это будет считаться дееспособным имущественным трастом.
Такие трасты, рассматриваются отдельно от их учредителя (т.е. человека, который переводит активы в траст), и, следовательно, имущество, находящееся в таком трасте, как правило, будет исключено из налогооблагаемой базы при расчете налога на наследство. Но, в этом случае есть две оговорки:
- трасты должны просуществовать, по крайней мере, семь лет с момента передачи;
- учредитель и его/её супруг/га должны убедиться, в том, что они не сохраняют за собой право на пользование имуществом переданным в траст. Если они будут продолжать получать выгоду или пользоваться имущество, могут быть применены правила против уклонения от уплаты налогов, и это имущество будет включено в состав наследуемого имущества учредителя
Налог на прирост капитала при инвестировании в недвижимость Великобритании через траст
Перевод имущества в траст, все еще будет считаться продажей, с точки зрения налога на прирост капитала, однако есть возможность переложить налог на траст. А траст, в свою очередь, может переложить налог дальше, если он будет передавать имущество конечному бенефициару в будущем. Фактически, это означает, что в конечном итоге получатель собственности, получит ее по той же цене, по которой ее отдал учредитель траста.
Для того чтобы воспользоватся этим льготным правом, очень важно, чтобы учредитель, супруг и несовершеннолетние дети не могли извлекать выгоду из этого траста. Таким образом, вы должны будете оформить траст в интересах:
- Дяди/тети;
- Совершеннолетних детей;
- Внуков;
- Братьев или сестер;
- Племянников или племянниц;
- Кузенов;
- Разделённых супругов и прочих родственников и лиц, которым вы доверяете.
Стоит также отметить, что вы не можете использовать эту льготу, и вдобавок, воспользоваться льготой на «основное жилье» (principal private residence (‘PPR’)). Таким образом, вы не можете передать имущество в траст в пользу ваших взрослых детей, и запросить перенос налога на прирост капитала, а также попросить Трасти запросить льготу на «основное жилье» (‘PPR’).
Недостатки
Все это звучит довольно хорошо. Перевести инвестиционную собственность в траст на имя взрослых детей или внуков. Нивелировать прирост капитала и избежать налога на наследство через 7 лет. Все это хорошо, но обратная сторона заключается в том, что сам траст тоже является предметом отдельного налога на наследство. Все это может быть очень сложным, однако, по существу есть 3 ключевых момента, в которых может стать вопрос о налоге на наследство:
- В момент перевода имущества в траст;
- Через 10 лет;
- В момент вывода имущества из траста.
Тем не менее, есть хороший способ, минимизировать риски. Он основывается на использовании порога нулевой ставки налога. В настоящее этот порог зафиксирован на уровне £325,000. При отсутствии других переводов в предыдущие 7 лет вы могли бы передать имущество стоимостью до этой суммы в траст, без какого-любого налога на наследство.
Если, как и многие люди, вы владеете имуществом совместно, это означает, что вы могли бы передать имущество в траст стоимостью до £ 650,000. На самом деле, если еще взять в расчет ежегодный необлагаемый минимум налога на наследство, то общая сумма будет немного больше. Каждый человек имеет право на ежегодное освобождение от налога на наследство в размере £3,000, которое вычитается из суммы подарков. В качестве бонуса, эту сумму можно еще и перенести на год вперед.
Это означает, что как пара, вы можете передать в траст имущество на сумму до £ 662 000 без налогов. Эта сумма может легко покрыть пару недвижимых имуществ, и такой перевод не будет подлежать уплате налога на прирост капитала. Более того, через 7 лет, это имущество будет освобождено от налога на наследство.
Через 7 лет, эту процедуру можно повторить, и использовать новый безналоговый порог. Если предположить, что этот порог будет £400,000, как пара вы могли бы передать £ 812 000 в траст. В течение около 20 лет, вы можете передать в траст имущество общей сложностью более чем на £2,000,000. Это позволит сэкономить налог на наследство в размере £800,000, а также имущество будет освобождено от налога на прирост капитала.
Эти сэкономленные £800,000 налога на наследство, к сожалению, ещё не показывают нам полную картину. Траст также должен учитывать свою позицию и каждые 10 лет, траст будет подлежать уплате налога на наследство от стоимости активов во владении.
Размер налога на наследство будет зависеть от стоимости активав в трасте, а также лимита на нулевую ставку налога в тот момент.
Если мы предположим, что пара передала в траст имущество, стоимость которого £662 000, а затем через 7 лет передала в траст имущество стоимостью еще £812 000, общая стоимость активов будет £1.474M. Предположим, что цена активов выросла до £ 2,000,000. Лимит на нулевую ставку может быть £500,000. Налог на траст рассчитывается как:
- Активы £ 2,000,000
- Нулевые лимиты — £1,000,000
- Налогооблагаемая сумма в трасте = £1,000,000
- Ставка налога на наследство 20% = £ 200,000.
- Эффективная ставка = £200,000 / £2,000,000 * 3/10 = 3%.
Существует снижение налога за каждый квартал, который имущество находилось в трасте. Поэтому недвижимость, которая была в трасте изначально, будет облагаться налогом по ставке 3%, а имущество, переданное после 7 лет, будет облагаться по ставке 2,1%. Поэтому налог на наследство может быть в районе £ 50,000.
Хотя это и не маленькая сумма, при сравнении со стоимостью активов в трасте (£ 2,000,000) и потенциальной налогом на наследство, если бы имущество находилось в личной собственности (£ 800,000) мы видим значительную экономию.
Если вас интересует возможность минимизации налогового бремени через учреждение траста, обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info. Профессионалы в вопросе Английского права проконсультируют и предоставят вам все необходимые услуги.
