Введение реестра конечных бенефициарных владельцев компаний Кипра

Кипр – одна из популярнейших юрисдикции Европейского Союза, привлекающая инвесторов и бизнесменов со всего мира низкими налоговыми ставками. Островное государство создало благоприятную бизнес-среду, изобилует разнообразными преференциями и позволяет законно оптимизировать налоговые платежи. 2021 год запомнится владельцам местных компаний введением центрального Реестра конечных бенефициарных собственников – 23 февраля 2021 г. введены в действие положения Закона о предотвращении и пресечении отмывания денег (2017 с редакцией 2021 г.). 

Давайте разберемся, какую информацию необходимо передавать в реестр бенефициаров, и в какие сроки компании должны подать достоверные сведения об истинных владельцах бизнеса. 

Реестр UBO на Кипре – основные определения

Согласно Закону Кипра о ПОД, любое юридическое образование обязано получать, хранить и передавать адекватную, точную и актуальную информацию о своем бенефициарном владении, включая подробную информацию о бенефициарных долях владения. 

Разработанное руководство направлено на решение ключевых вопросов:

• кто может быть идентифицирован как бенефициарный собственник;
• в каком объеме должны подавать сведения UBO;
• как правильно вносить информацию в централизованный реестр;
• по каким методам должны определяться реальные владельца кипрского бизнеса;
• степень ответственности за непредставление данных в реестр;
• предоставление льготного периода компаниям для сбора и передачи данных;
• как определяются фактические собственники трастов и аналогичных юридических образований. 

Кто считается бенефициарным собственником компании Кипра?

Конечными бенефициарами определяются лица, которым принадлежит настоящий контроль над компанией, или от их имени ведется деятельность предприятия, проводятся платежи. Реальным владельцем будет каждый собственник пакета акций 25% + 1 акция, однако в нормативных актах предусмотрены положения косвенного владения. В таком случае UBO будет определяться через юридическое лицо, которое держит от 25% акций кипрской компании. В любом случае все сводится к определению именно частного лица, получающего доходы от деятельности предприятия, контролирующего компанию Кипра.  

Когда речь идет о трастах, где присутствует доверительный управляющий, UBO может считаться он сам, реальный учредитель юридического лица, выгодоприобретатели и/или контролирующие с помощью прямого/косвенного владения трастом лица.   

Примечание: при невозможности идентифицировать конечного владельца бизнеса на Кипре с помощью методов, изложенных выше, таковым может быть старший руководитель.

Поэтому старшие должностные лица обязаны предпринимать действия, направленные на разработку методов определения бенефициарных собственников компаний Кипра. 

Давайте рассмотрим принципы идентификации реальных владельцев кипрского бизнеса на нескольких примерах.

Вариант 1

Прямыми акционерами компании N являются физическое лицо A (25%), физическое лицо B (25%) и физическое лицо C (50%). Именно С имеет 50% акций и прав голоса в компании A, является единственным физическим лицом, которое владеет компанией N посредством прямого владения акциями, которое равно 25%+1 или больше 25% акций. Следовательно, физическое лицо C является бенефициарным владельцем.

компании N.

Вариант 2

Прямыми акционерами кипрской компании N являются компания B (40%) и компания C (60%).

Предприятие B владеет акциями компании N от имени физического лица X, в том числе с помощью доверительного управления. Прямыми акционерами компании С являются:

• физлицо Y (48%);
• лицо Z (27%);
• лицо Q (25%).

В таком случае косвенное владение в компании N соответствует следующим параметрам:

• X имеет 40% через компанию B;
• Y – 28,80% (48%X60%) через организацию C;
• Z – 16,20% (27%X60%) через С;
• Q – 15% (25%X60%) через C.

Делаем вывод: акционеры X и Y являются единственными физическими лицами, косвенно владеющими компанией N через прямое владение акциями 25%+1, и именно они обозначаются как реальные собственники этого предприятия.  

Вариант 3

Прямыми акционерами предприятия А являются частное лицо Х с долей 50% и траст с долей 50%. Учитывая, что бенефициаром траста может быть доверительный управляющий, защитник и/или учредитель, в данном примере UBO будут:

• лицо Х;
• доверительный управляющий. 

Вариант 4

Теперь рассмотрим ситуацию, когда доля прямого владения ниже установленной законом Кипра. Например, в компании А есть акционеры 5 акционеров с долями по 20%, при этом ни одно физическое лицо не контролирует компанию каким-либо иными способами. Бенефициаром предприятия будет определено старшее должностное лицо, сама же организация должна вести учет действий, направленных на определение UBO. 

Регистрация компаний на Кипре

от 3250 EUR

Регистрация компании на Кипре в форме ООО

от 3 900 EUR

Регистрация marketplace на Кипре

от 3 900 EUR

Зарегистрировать оффшорную компанию на Кипре

Вариант 5

Более сложная структура – акционером компании А является организация B, акционером которой, в свою очередь, будет предприятие, зарегистрированное на фондовой бирже. Включенная в листинг компания косвенно владеет компанией A, соответственно, может быть бенефициарным владельцем, что и указывается в специальном разделе типовой формы. 

Напоследок рассмотрим еще более сложную бизнес структуру, где кипрской компанией А владеет два товарищества/партнерства (X и Y) с долями по 50%. 

Акционерами X являются физ лица:

• M – 60%;
• N – 40%.

Акционерами Y:

• О – 25%;
• Р – 25%;
• генеральный партнер – 50%. 

В этой структуре M владеет 30% (6%х50%), а N 20% (40%X50%) через партнерство X. Физические лица O и Р имеют по 12,5% (25%Х50%) через партнерство Y. Генеральному партнеру принадлежит 25% (50%Х50%) косвенного владения через товарищество Y. Таким образом, только акционер M будет определен как UBO кипрской компании А. 

Цель сбора информации о бенефициарных владельцах компаний Кипра 

Почему многие государства вводят реестры UBO? Как указывалось ранее, это связано с ужесточением правил борьбы с финансированием преступности и отмыванием нелегальных доходов. В рамках V Директивы ЕС (5AMLD) все страны-участницы получили обязательно разработать национальные законы, обеспечивающие обязательство компаний передавать и хранить сведения об истинных владельцах бизнеса. 

Реестры вводятся повсеместно – Люксембург создал публичный реестр, где можно искать данные по названию компании, в Германии, наоборот, есть доступ к поиску определенного физического лица, после чего выдается информация, какими долями в каком бизнесе он владеет. Эстония, Латвия, Дания тоже относятся к странам ЕС, где уже работают реестры UBO.  

Реестр трастов и других юридических образований на Кипре

Обязательство вести реестр трастов возлагается на на кипрскую Комиссию CySec, которая ответственна за их создание и надлежащее функционирование. Именно поэтому организации с лицензируемыми видами деятельности освобождены от необходимости подавать сведения в Центральный реестр – на этапе получения лицензии в рамках 5AMLD они обязательно подают полную информацию о бенефициарной собственности, данные владельцев и сведения о структуре капитала. Однако CySec планирует выпустить специальный Циркуляр с правилами обновления  реестров кипрских трастов. 

На какие субъекты не распространяется требование подавать данные UBO?

Исключения в Законе о ПОД предусмотрены для следующих видов юридических лиц:

• трастов, доверительный управляющих которых находится или проживает в пределах другой юрисдикции;
• трастов с несколькими попечителями, одни из которых живет на Кипре;
• образований под доверительным управлением с заключением деловых контрактов от имени траста в разных государствах-членах ЕС, в том числе на Кипре.  

Данные также могут не направлять организации Кипра, подавшие заявки на исключение из Реестра компаний, ликвидированы до даты вступления в силу Закона о ПОД предприятия, иностранные юридические лица. 

Какая информация должна быть подана?

Сведения, которые компании должны собрать и передать регистратору компаний, кроме основных данных– имени, фамилии и даты рождения, имеют следующий вид:

• гражданство бенефициара;
• страна фактического проживания;
• размер доли в уставном капитале;
• характер интереса;
• номер документа, удостоверяющего личность, с указанием типа документа и страны выдачи документа (паспорта);
• дата внесения физического лица в реестр;
• дата окончания бенефициарного владения или смены реквизитов конечного собственника.  

Следует отметить, что в данный момент создана промежуточная система отчетности, которая позже будет переведена на единую цифровую платформу. 

Если речь идет о компании, владеющей организацией Кипра, обязательно должны быть направлены сведения о ее регистрационном номере, полном наименовании и юридическом адресе. 

Сроки подачи сведений о бенефициарах

Учитывая, что реестр начал действовать с 16 марта 2021 г., а компании Кипра получили полугодичный срок для подачи информации UBO, крайняя дата предоставления – 17.09.2021 г. Если произошли какие-либо изменения в бенефициарном владении, они должны быть зарегистрированы в 14-дневный период от даты внесения. 

Что делать компаниям, зарегистрированным на Кипре после 16.03.2021 г.? Такие образования обязаны подать сведения в течение 30 дней со дня регистрации. Далее в период 1-31 декабря каждого отчетного года предприятия должны подтверждать Регистратору собственную структуру бенефициарного владения, однако такой подход будет внедрен только при запуске окончательного системного решения.    

Штрафные санкции и доступ к данным реестра UBO

В данный момент не планируется открывать сведения общественности, реестр ведется в закрытом режиме, а данные о бенефициарных владельцах могут быть предоставлены только соответствующим органам при наличии обоснованного, законного интереса. Однако ограничения относятся только к временному решению, после организации единой системы любой представитель общественности получит доступ ко всем  данным бенефициарного владельца, а также к характеру и размеру имеющегося бенефициарного интереса за оплату 3,5 EUR (запрос на одно юридическое лицо).

Что касается штрафов за непредставление сведений UBO, на Кипре они будут накладываться на саму компанию и старшего руководителя (директора или иное главное должностное лицо). В льготный период 6 месяцев пени и санкции не применяются. 

Если вам необходима помощь в правильном структуризации бизнеса в соответствии с множеством новшеств в разных юрисдикциях мира, запишитесь на консультацию прямо сейчас. Наши эксперты имеют опыт работы с оффшорными, мидшорными и оншорными компаниями, предоставляют налоговые и юридические консультации, занимаются открытием счетов в крупнейших мировых банках. Вместе мы сможем создать надежный каркас для эффективного и прибыльного бизнеса.