Налоговые органы Великобритании, похоже, намерены идти до конца в борьбе против налоговых уклонистов. В бюджетном Осеннем заявлении этого года, опубликованном канцлером Казначейства Великобритании 25 ноября, содержится целый ряд мер, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов. Среди них – уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов в оффшоре, а также гражданско-правовые санкции для пособников подобных действий.
Борьба с уклонением от уплаты налогов остается одним из основных приоритетов британского правительства. На эти цели в новом бюджете выделено £800 миллионов. В свою очередь, доход от реализации запланированных действий в ближайшие пять лет может составить около £7.2 миллиарда.
В Осеннем заявлении Казначейства содержится целый ряд новых штрафов. Однако, самым существенным нововведением однозначно стало уголовное преследование, которое устраняет необходимость доказывать намерения в самых серьезных случаях недекларирования оффшорного дохода и прибыли. Кроме того, за умышленное уклонение от уплаты налогов в оффшорах будут увеличены штрафы, включая новый штраф, напрямую связанный со стоимостью активов, налог на которые не был уплачен.
Уклонение от уплаты налогов в Великобритании: преступление и наказание
Осеннее заявление канцлера Джорджа Осборна содержит целый ряд пунктов, посвященных борьбе как с уклонением от уплаты налогов, так и с избеганием уплаты налогов. Другими словами, правительство Великобритании закручивает гайки, чтобы максимально использовать все возможности пополнить свою казну – если не через прямую уплату налогов, то через штрафные санкции против тех, кто уклоняется от уплаты налогов.
Заявление Осборна содержит следующие меры:
- Введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в оффшорах;
- Новые штрафы для тех, кто «прячется» от уплаты налогов в оффшорах;
- Новые штрафы для тех, кто содействует уклонению от уплаты налогов в оффшорах, а также публичное заявление их имен;
- Уголовная ответственность для корпоративных структур, которые оказались не в состоянии предотвратить уклонение от уплаты налогов в оффшорах;
- Дополнительное требование исправить все прошлые факты несоблюдения налогового законодательства, связанные с уклонением от уплаты налогов в оффшорах, включая новые штрафы за невыполнение этого требования;
- Наличные и теневая экономика — HMRC собирается начать поиск доказательств для лучшего понимания того, какие последствия будет иметь тенденция ухода от наличных расчетов, с точки зрения соблюдения требований налогового законодательства и, в частности, какое влияние будет оказано на возможность уклонения от уплаты налогов и теневую экономику;
- Новые ужесточенные меры для «серийных уклонистов» — тех, кто регулярно попадает в поле зрения Налоговой службы Великобритании за использование различных схем по уклонению от уплаты налогов. Таких «рецидивистов» ожидают специальные требования по отчетности, дополнительные штрафы, а также публикация их имен для широкой общественности;
- Генеральные нормы права о недопустимости злоупотреблений в налоговой сфере (General Anti-Abuse Rule, GAAR) – правительство вводит новый штраф в размере 60% от суммы неуплаченных налогов, выявленной благодаря GAAR, а также вводит небольшие изменения, призванные улучшить способность GAAR охватывать самые популярные схемы уклонения;
- Распределение доходов компании – новые правила и поправки к уже существующим правилам, для предотвращения распределения доходов компании с целью сэкономить на налогах;
- Амортизационные отчисления и лизинг — начиная с 25 ноября 2015 года, правительство Великобритании вносит изменения в законодательство, которые должны предотвратить использование компаниями амортизационных отчислений и лизинговых выплат для уклонения от уплаты налогов;
- Скрытое вознаграждение – правительство также намерено бороться с использованием схем для уклонения от уплаты налогов на трудовые доходы;
- Борьба с гибридными схемами налогового планирования – правительство представляет законодательство, которое должно вступить в силу с 1 января 2017 года, для реализации рекомендаций ОЭСР, которые должны предотвратить уклонение от уплаты налогов мультинациональными корпорациями, которые используют для этого определенные трансграничные бизнес-структуры;
- Партнерства и перевод нематериальных активов – новые правила, которые позволят уточнить налоговый режим для переводов активов между партнерами, чтобы избежать использование партнерских отношений для уклонения от уплаты налогов;
- Налогообложение вознаграждения управляющего активами – новое законодательство должно определить, когда вознаграждение управляющих активами будет облагаться подоходным налогом, а когда – налогом на прирост капитала;
- Инструменты для поощрения добровольного соблюдения налогового законодательства и специальные меры для решения самых серьезных бизнес-рисков;
- Смягчение налога на прирост капитала для предпринимателей – правительство рассмотрит возможность представления поправок к законодательству (Finance Act 2015), с целью поддержки бизнеса, чтобы гарантировать смягчение налога для некоторых подлинных коммерческих сделок.
Данные меры являются частью более грандиозных планов по созданию того, что Осборн описал как «наиболее продвинутой» в цифровом плане налоговой системы. Планируется, что уже с 2019 года любое физическое лицо или малый бизнес будут иметь собственный налоговый счет, созданный для управления налоговыми выплатами в режиме онлайн.
