ФНС выиграла в суде у“Северстали”. Чем это грозит российским компаниям, использующим кипрские оффшоры?

 

31 октября Арбитражный суд Москвы вынес решение, которое может стать серьезным прецедентом и повлиять на деятельность компаний, использующих в своей корпоративной структуре оффшорные компании на Кипре. Суд встал на сторону ФНС, постановив, что “Северсталь” необоснованно воспользовалась пониженной налоговой ставкой при распределении дивидендов. Проигранное дело будет стоить “Северстали” порядка 1 млрд рублей в виде налогов и пени.

Подробности дела: ФНС против “Северстали”

В 2011 году ОАО “Северсталь” распределило дивиденды в пользу четырех своих кипрских акционеров: Astroshine Limited, Loranel Limited, Rayglow Limited и Pearlgreen Limited. Сумма дивидендов составила около 7 млрд рублей. При этом, налог компания оплатила по ставке 5%, как это предусматривает соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром.

Однако, в ходе проверки, ФНС обнаружила, что кипрские компании впоследствии перевели полученные средства на счета компаний, зарегистрированных на БВО. По мнению инспекторов, именно компании на БВО в этой ситуации стали получателями дивидендов. Это, в свою очередь, означает, что налог должен был применяться по ставке 15%, так как у России и БВО нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

ФНС пришла к выводу, что кипрские компании-акционеры “Северстали” являются так называемыми “техническими” компаниями и не имеют права распоряжаться дивидендами и пользоваться льготной налоговой ставкой. В связи с этим, ФНС обязала “Северсталь” доплатить недостающую сумму налогов, которая, вместе со штрафными начислениями, составила около 1 млрд рублей.

Руководство компании не согласилось с решением налоговой и оспорило его в суде. Однако, суд принял сторону ФНС. 

Письма из налоговой или как реагировать на требование ФНС отчитаться об иностранных счетах

Аргументы ФНС

По мнению налоговых инспекторов, в случае “Северстали” не должна была применяться пониженная ставка налога, так как:

  1. Перевод средств осуществлялся на транзитной основе. Кипрские компании передали полученные дивиденды компаниям на Британских Виргинских Островах, с которыми у России нет налогового соглашения.
  2. Деятельность кипрских компаний изначально являлась искусственной, так как они использовались только для получения и перевода средств.
  3. Действия иностранных компаний контролировались российской компанией.

Владельцы бизнеса из РФ переводят ведущих сотрудников своих компаний в Люксембург, Латвию и на Кипр: зачем и почему?

Аргументы компании “Северсталь”

  1. Налоговое законодательство, действовавшее в период времени, когда проводился аудит, не устанавливало критерии по определению бенефициарного владельца дохода.
  2. Право на доход от дивидендов подтверждается владением акциями российской компании.
  3. Кипрские компании не подлежат никаким ограничениям по распоряжению полученными дивидендами.
  4. Кипрские компании независимо осуществляли контроль над полученной прибылью и осуществляли инвестиционную деятельность по своему усмотрению.

Московский арбитражный суд — на стороне ФНС

Суд постановил, что кипрские компании в действительности не исполняли функции, связанные с управлением активами или распоряжением доходами от дивидендов. По мнению суда, основной их функцией было предоставление благоприятных налоговых условий для распределения прибыли российской компании в процессе ее перемещения в оффшорные зоны.

В пользу этого говорит ряд факторов, в частности:

  • акционерами всех кипрских компаний, получивших дивиденды, были компании, зарегистрированные на БВО;
  • единственными активами в распоряжении кипрских компаний являются акции российской компании, а дивиденды составляют 99% их дохода;
  • у всех четырех компаний практически идентичные уставы, у двух компаний один и тот же юридический адрес, в 2011 году в трех компаниях одно и то же лицо занимало должность директора;
  • согласно данным, полученным от налоговой службы Кипра по запросу российской стороны, кипрские компании использовали полученные дивиденды, главным образом, для выплаты дивидендов своим акционерам на БВО;
  • кипрские компании имели ограниченные права по распоряжению акциями, а принимать решение об отчуждении акций имели право только зарегистрированные на БВО владельцы кипрских компаний.

Winstonfield residences – роскошное жилье по доступным ценам для тех, кто хочет купить паспорт Кипра

Последствия для российских компаний

По мнению экспертов, данное судебное решение может иметь последствия для других российских компаний, владельцами которых числятся кипрские компании. Их также может ожидать взыскание дополнительной суммы налогов. Это может касаться не только выплат дивидендов, но и процентных выплат и роялти.

В связи с этим, компаниям, которые выплачивают дивиденды, проценты и роялти из России, пользуясь пониженными налоговыми ставками, следует принять соответствующие меры для своей защиты, а именно:

  • проанализировать существующие структуры и оценить их отношение к понятию “фактического права на доход”;
  • собрать документальные доказательства того, что иностранные получатели дохода являются его полноценными собственниками;
  • в случае необходимости — провести реструктуризацию;
  • запросить у иностранных получателей дохода документальное подтверждение их статуса фактических получателей доходов.
Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

1 комментарий по стататье "ФНС выиграла в суде у“Северстали”. Чем это грозит российским компаниям, использующим кипрские оффшоры?"

  1. 14 марта, 2017 11:50
    BBS

    Дейсвия «Северстали» по-английски называются «TREATY SHOPPING». Это злоупотребление, с которым борются по всему миру. В то же время, использование договоров об избежании двойного налогообложения по-прежнему возможно для снижения налогового бремени.
    Нужно просто грамотно составлять оффшорную структуру.

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.