Трасты и оффшорные трасты в Великобритании станут прозрачными при определённых условиях. Пока что только для налоговых органов, но если Лондон примет Пятую Директиву ЕС, то реестр трастов станет публично доступным. Это касается, в том числе, и нерезидентов.
При каких условиях информация об оффшорном трасте окажется в Реестре?
Прозрачный мир докатился и до трастов
Раскрытие информации и обмен оной – тренд последних лет. Количество соглашений, законов и правил давно перевалило за тысячу и продолжает расти. Власти выступают за прозрачность, прикрываясь борьбой с отмыванием денег и финансированием терроризма, но по факту стремясь собрать как можно больше налогов, плюс стремятся контролировать население.
В мире ещё существуют различные инструменты, которые позволяют сохранить толику конфиденциальности, однако и к ним надзорные органы проявляют всё больший интерес. Один из известных инструментов по управлению состоянием и созданный для сохранения конфиденциальности – британский траст. Он бывает, как местным, так и оффшорным, то есть, являющимся налоговым резидентом в другом государстве, не в Великобритании.
По новым правилам, которые приняты в Великобритании в 2017 году, может потребоваться раскрыть информацию о трасте, независимо от того, он резидентский или оффшорный.
Оффшорные трасты вновь под прицелом налоговой Великобритании
Почему важно обратить на это внимание? Потому что уменьшается степень конфиденциальности, могут возникнуть дополнительные налоговые обязательства и даже конфликты на этой почве в связи с тем, что непонятно, где вы платите налоги с полученной через траст прибыли.
С 2017 года действует Реестр трастов, который введён вместе с Четвёртой Директивой ЕС по предотвращению отмывания денежных средств.
В данный реестр вносят информацию о бенефициарах траста и используют его для подачи налоговых деклараций.
Как попасть в реестр трастов? Организовать местный траст или оффшорный, у которого появились налоговые обязательства перед Великобританией. Если вы сейчас успокоились, не спешите: появление налоговых обязательств у траста в Великобритании это не сложно, особенно, если он занимается инвестициями или управлением активами на территории Королевства.
Правила касаются траста даже тогда, когда его бенефициары – нерезиденты.
Как попасть в реестр трастов: налоговые обязательства
Для того, чтобы оказаться в реестре трастов, необходимо, чтобы возникли налоговые обязательства. Что это значит? Это означает, что в рамках деятельности траста возникает необходимость заплатить налоги. Это могут быть:
- Налог на доход;
- На прирост капитала, в том числе для нерезидентов;
- Налог на наследство;
- Гербовые сборы.
К примеру, если траст купил недвижимость на своё имя, то ему придётся заплатить гербовый сбор, а значит, зарегистрироваться в реестре. То же самое произойдёт в том случае, если траст продаёт актив и платит налог с прироста капитала, или получает доход от сдачи актива в аренду, поскольку обязан платить доход с прибыли.
Исключением является компании, которые принадлежат трасту: в этом случае налоговые обязательства компаний не связаны напрямую с трастом и заносить себя в реестр не нужно.
Внести траст в Реестр обязан доверительный управляющий.
Компания в Панаме с банковским счётом в Лондоне
Как попасть в реестр трастов: какие данные необходимо предоставить
При регистрации траста необходимо раскрыть достаточно большой объём информации о следующих группах лиц:
- Личность учредителя (учредителей), даже если он умер;
- Данные о доверительных управляющих;
- Информацию о бенефициарах и иных «контролирующих» лицах.
Причём под понятием «бенефициар» понимают не только тех, кто непосредственно получил выгоду от траста, но и тех, кто потенциально попадает в эту категорию благодаря описаниям в уставных документах и письмах-пожеланиях. Иными словами, если написано «дети учредителя», то даже если наследнику 5 лет и он ни разу не получал помощь от траста, его, по идее, надо внести в реестр.
Счет для активных коммерческих платежей в Великобритании
О каждой группе лиц необходимо включить следующую информацию:
- ФИО;
- Дата рождения;
- Номер социального страхования;
- Номер налогоплательщика в Великобритании;
- Если лицо не является гражданином Великобритании, то данные его паспорта.
О самом трасте запрашивают его название, дату создания, название страны, в которой он признан налоговым резидентом, оценку стоимости активов, контактный адрес и информацию об агентах, юристах и иных консультантах, которые работают с данными трастом.
Доверительный управляющий обязан следить за актуальностью предоставленных данных и вносить правки в реестр в установленные сроки.
За несоблюдение требований закона грозит наказание штрафом, а в злостных случаях – уголовное преследование.
На данный момент вся информация является закрытой и доступна только соответствующим органам. Она может стать открытой, если Великобритания примет 5 Директиву ЕС. Учитывая то, что Королевство выходит из ЕС, появляются варианты. Момент до конца не определён, но в любом случае риск раскрытия ранее конфиденциальных данных достаточно высок.
Важно учитывать ещё один момент: если ваш траст владеет компанией в Великобританией, то все данные являются общедоступными, в связи с наличием Публичного Реестра контролирующих лиц. В него занесены данные обо всех бенефициарах британских компаний, а также о бенефициарах партнёрств. Добавим и то, что в ближайшие годы планируется обязать сообщать о бенефициарах оффшорных компаний, которые владеют недвижимостью в Великобритании.
В целом получается, что конфиденциальность уходит на задний план и на передний выходит прозрачность. В Великобритании уже в скором времени владение недвижимостью может стать полностью прозрачным. Владение местными компаниями – тоже.
Поэтому или придётся мириться с этим фактом, или искать альтернативные решения, в том числе с использованием трастов за пределами Великобритании. Например, воспользоваться освобождённым от налогов трастом на острове Невис.
Подробнее о нём и других вариантах вы узнаете по адресу info@offshore-pro.info.
