Уровень уклонения от налогообложения в Скандинавских странах значительно выше, чем предполагалось

Международные эксперты и аналитики продолжают муссировать популярную тему уклонения от налогообложения, основываясь на известных документах «Панамских бумаг» и других рассекреченных материалах, предшествующих мировой утечке оффшорных данных.

Эксперты из США и Скандинавских стран решили исследовать данные осведомителя от 2015 года, в отношении швейцарского банка HSBC и документы компании Моссак Фонсека. Специалисты намерены разобраться в схемах уклонения от налогообложения, чтобы определить закономерности налоговых уклонений состоятельными лицами в таких странах как: Дания, Швеция и Норвегия. В исследовании принимали участие известные западные экономисты Annette Alstadsæter, Niels Johannesen и Gabriel Zucman. Проведённый анализ показал, что:

1. Уклонение от уплаты налогов вынуждает государства увеличивать затраты на процесс по сбору налогов.
2. Знание всевозможных схем и принципов, которые используются для скрытия активов и размывания налоговой базы, позволит налоговым службам принимать экстренные решения. Также это позволит обеспечить качественное соблюдение налогового законодательства налоговыми резидентами.

Предварительные исследования показали, что реальные размеры налоговых уклонений в Скандинавских странах значительно выше, чем предполагалось ранее. Международные экономисты выяснили, что средний показатель уклонения от налогообложения в Скандинавских странах составляет 3%.

Аналитики заметили, что как только размеры имущественных активов составляют более 40 млн. долларов США, коэффициент налоговых уклонений увеличивается до 30%. Если рассматривать проблему глобально, то объёмы налоговых уклонений составляют 0,01% от мирового ВВП, при этом 50% которых, находятся в оффшорных юрисдикциях.

Исследуя причины налоговых уклонений и определяя распределение доходов в зависимости от уровня богатства в различных слоях населения, эксперты разных стран имеют довольно противоположные мнения. Так одни утверждают, что богатые и супер богатые лица чаще всего хотят скрыть реальные размеры своего состояния и не желают платить налоги в полном объёме. Такое мнение основано на громких оффшорных скандалах, особенно на информации «Панамских бумаг».

Другие, имеют противоположное мнение и отмечают, что менее состоятельные люди более склонны к уклонениям от налогообложения, прибегая к злоупотреблениям в сфере возвращений сумм по налоговым кредитам и обману в области самозанятости.

Таким образом, международные специалисты, изучая факторы налоговых уклонений на протяжении последних пятнадцати лет, пришли к выводу, что нет единой мировой формулы для борьбы с налоговыми уклонистами. Это связано с тем, что каждая страна имеет свою налоговую стратегию, устанавливает свои налоговые ставки и меры воздействия на налоговых нарушителей. Проблема заключается также в том, что нет единой системы базы данных, которая бы способствовала эффективной борьбе с уклонениями от уплаты налогов. В то же время за последние годы, в зависимости от страны к стране, сильно увеличился разрыв между богатыми и бедными, который является важным фактором, способствующим уклонениям от налогов.

Особенности и проблемы получения реальной налоговой информации

Так крупные государства в борьбе с налоговыми нарушениями прибегают к случайным проверкам в различных отраслях экономической деятельности. Часто случается так, что выявляются факты получения доходов от незарегистрированной деятельности или источников. Как считают аналитики, методы случайных аудитов подходят для выявления налоговых нарушений с небольшими объёмами активов.

В то время как для борьбы с налоговыми уклонениями лиц, богатство которых превышает 10 млн. долларов, требуется другой поход. Так состоятельные люди, пытаясь уйти от реального налогообложения, используют услуги международных налоговых консультантов, юристов и финансовых посредников. В результате чего они усложняют схему уклонения от уплаты налогов, тем самым увеличивают расходы и ресурсы государственных налоговых органов для получения подлинной информации.

Исследования показали, что в Скандинавии 1000 супер богатых семей заплатили всего 32% налогов от той суммы, которая должна быть оплачена в виде налоговых сборов. Только в одной Дании 320 состоятельных семей скрыли налогов на сумму около 60 млрд. крон.

Чтобы правильно определить способы уклонений плательщиков от налогообложения недостаточно информации, полученной от финансовых учреждений. На первый взгляд они своевременно и даже в автоматическом режиме предоставляют финансовые данные в налоговые органы, однако не могут гарантировать абсолютную подлинность информации, так как получают её в ограниченном объёме.

Особенно это касается информации, поступающей от финансовых институтов оффшорных стран, где существует много подставных компаний, цель которых скрыть имя фактического владельца активов. Так исследования относительно уклонения от налогов в Скандинавских странах базируются на информации, полученной от трёх источников.

1.      Утечка данных банка HSBC

Изучая специфику налоговых уклонений в таких странах, как: Швеция, Дания и Норвегия, в основу анализа была заложена информация, полученная в 2007 году от работника дочернего швейцарского банка HSBC. Эти данные содержат информацию о счетах 30 000 клиентов банка, которая впоследствии была куплена налоговиками Франции.

Данная информация, по словам экспертов, имеет четыре важных фактора, благодаря которым можно получить наиболее правдивые сведенья о владельцах зарубежных активов.

1. Исходные данные о клиентах банка HSBC – это не специальный отчёт, подготовленный налоговыми органами относительно банка, а что-то вроде случайного документа, где отражены совершенно другие цифры.
2. Информация касается наиболее крупных игроков оффшорного бизнеса по управлению активами.
3. Данные указывают на имена истинных бенефициарных собственников, и на проводимые ними операции, а также называют оффшорные компании, относящиеся непосредственно к конкретному лицу.
4. Так как наличие банковского счёта в швейцарском банке является вполне легальным способом хранения денежных средств, данные суммы должны быть отражены в налоговых декларациях. Следовательно, можно чётко определить факт уклонения от уплаты налогов относительно лиц, у которых указанные суммы счетов не совпадают с данными в декларации.

Согласно экспертной оценке по утечке данных банка HSBC, 95% владельцев банковских счетов не сообщали о наличии счёта своим государственным органам. Поэтому, относительно каждого из таких лиц можно провести сравнительный анализ с данными поданной декларации о доходах.

2.      Документы «Панамских бумаг»

Информация «Панамских бумаг» также рассматривается экспертами в качестве случайных данных, которые показывают реальное положение дел в оффшорном бизнесе. Если в предыдущем случае информация исходит от банковского учреждения с мировым именем, то данные «Панамских бумаг» также принадлежат известному поставщику оффшорных услуг компании «Моссак Фонсека».

Несмотря на то, что «панамские бумаги» выявили массу личностей акционеров, которые участвовали в создании подставных компаний, данные имеющихся документов не говорят конкретно о фактах уклонений от налогообложения, даже в том случае, если бы они должны быть оплачены.

3.      Информация по документам налоговой амнистии

Для определения уровня уклонений от налогообложения аналитики использовали также данные, полученных из норвежских и шведских источников. Информация состоит из выборочных документов, предоставленных налоговыми уклонистами, которые добровольно раскрывают сведенья о своих незарегистрированных активах за рубежом.

Заключение

Проведённые исследования показали, что разрыв в уровне благосостояния в Скандинавии за последние десять лет увеличился намного больше, чем предполагалось ранее. Эксперты утверждают, что чем богаче становятся частные лица, тем выше вероятность уклонения от уплаты налогов. Такое явление объясняется тем, что богатые и супер богатые люди имеют больше возможностей, чтобы скрыть свои капиталы за границей.

Учитывая то, что Скандинавские страны относятся к государствам с высокими ставками налогообложения, выявленные нарушения уклонений от налогообложения считаются большой проблемой для этих стран. В то же время регуляторы банков Швейцарии утверждают, что Скандинавы меньше чем другие страны используют «налоговые гавани» и оффшоры. Как считают эксперты, это может быть связано с тем, что в Северной Европе существует высокое доверие к социальному равновесию.

Несмотря на выявленные оффшорные утечки информации и международные финансовые скандалы, до сих пор не было достигнуто явного прогресса в глобальной борьбе с уклонениями от уплаты налогов. Как говорит экономист Gabriel Zucman, что поставщики международных услуг в оффшорах помогают своим клиентам в уклонении от налогообложения, так как получают от этого хорошую прибыль. Консультанты при этом используют «дыры» и различные противоречия в законодательствах стран, поэтому желание уклоняться от уплаты налогов будет продолжаться.

С другой стороны правительства могли бы повысить ответственность компаний и увеличить штрафные санкции за содействие уклонениям от налогообложения. Таким образом, консультационные компании серьёзней бы относились к оценке рисков, пренебрежение которыми будет им грозить значительными потерями прибыли.