Старые и новые требования к репатриации займов, полученных нерезидентами

Сотрудничество с иностранными компаниями не ограничивается только торговыми сделками и доступными кредитами. Нередко заключаются соглашения, где в качестве кредитора выступает российское юрлицо. Подобные операции часто использовались для вывода средств за границу. В связи с чем их ограничили валютным контролем и за его нарушение применяются штрафы и санкции. Однако банки не всегда разбираются, где операция реальная, а где нарушается законодательство. Избежать штрафа, помогут правильное использование положений закона о репатриации займов, полученных нерезидентами.

Что такое репатриация займов от нерезидентов

Репатриация – это процессы, связанные с возвращением средств из других государств в РФ. За границу деньги выводятся как в ходе реальной коммерческой деятельности, так и не честным способом. Для того, чтобы ограничить действия недобросовестных предпринимателей власти внесли в законодательство ряд изменений, которые получили название – Закон о репатриации займов.

Именно, 14.04.2018 года и были внесены такие изменения в валютное законодательство и в Кодекс об административных нарушениях. Их задачей стало ограничение вывода средств за границу путем предоставления резидентами РФ займов иностранным компаниям.

Обязанностям по возврату средств посвящена глава 3 в №173-ФЗ. Она так и называется «Репатриация нерезидентами иностранной валюты и валюты РФ». Состоит она из всего из двух статей: ст. 19 – посвящена непосредственно репатриации резидентами иностранной и национальной валюты, ст. 20 – «Паспорту сделки».

По состоянию на март 2021 года ст.19 регулирует 2 направления:

• внешнеторговые контракты (предоставление услуг, реализация продукции);
• займы иностранным компаниям.

Участвуя в вышеуказанных процессах, бизнесмены-резиденты обязаны обеспечить:

• зачисление денег на счета от иностранных контрагентов в уполномоченных банках за предоставленную продукцию/оказанные услуги;
• возврат денежных средств за неввезенную в РФ продукцию, невыполненные услуги;
• возврат денег, полученных нерезидентами в виде займов.

Необходимо эффективное решение по вопросам валютного контроля и юридического сопровождения КИК обращайтесь к нам за консультацией.

Немного истории

Ранее в соответствии с валютным законодательством юрлицам, имеющим внешнеторговые контракты, требовалось вести их учет и оформлять паспорт сделки. С марта 2018 года данные требования касались только контрактов на сумму от 3 млн. рублей для импорта и от 6 млн. рублей для экспорта. Кроме этого, компании обязаны были обеспечить соблюдение сроков поставок и расчетов.

Также с 2018 года уполномоченные банки начали контролировать выполнение обязательств по договорам займа/кредита с иностранными контрагентами, чего они раньше не делали. С 14.04.2018 года установили новые требования по репатриации займов, в частности:

• обязательное наличие срока в договоре;
• наличие обязательства нерезидента вернуть деньги в срок;
• отменено ограничение на валюту займа.

А еще с указанной даты к 2 штрафам за нарушение закона о репатриации: 1/150 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки и ¾ от просроченного долга, добавился еще один – штраф для должностных лиц в размере от 20 000 рублей. Вышеуказанные штрафы касались только юрлиц. Однако 14.07.2020 года власти этот пробел заполнили – был одобрен законопроект, который устанавливал административные штрафы для физлиц, не обеспечивших репатриацию займа в установленные сроки.

В 2021 году власти частично смягчили валютное законодательство, в частности отменено требование о репатриации соглашений: 

• заключенных в национальной валюте РФ (то есть в рублях);
• по экспорту определенных сырьевых товаров.

Также с 2021 года с 10% до 30% повышалась сумма по сырьевому контракту, которую резидент может не возвращать в РФ.

Действующие правила репатриации займов, выданных нерезидентам

Обязательным требованием каждого договора займа является наличие в нем сроков погашения долга. Если такого пункта нет – уполномоченные банки просто не примут контракт в исполнение. Помимо указанного резиденты обязаны информировать банк о сроках:

• зачисления от иностранных контрагентов денежных средств по внешним контрактам;
• выполнения иностранными партнерами обязательств по контрактам предусматривающим передачу резидентам товаров, выполнение услуг, а также сроки возврата авансов;
• возврата займов по договорам.

Данное требование распространяется на юр- и физлиц, лиц без гражданства с видом на жительство.

Какие документы предоставляет резидент при выдаче займа нерезиденту

В уполномоченный банк резидент-физлицо обязан предоставить договор займа, подписанный с нерезидентом. Однако, если сумма соглашения превышает 3 000 000 рублей, тогда еще нужно подать информацию о сроках репатриации (график погашения). Эквивалент в валюте рассчитывается на дату заключения соглашения и на дату последних изменении размера займа.

Обычно договор займа/кредита предоставляется лично и в оригинале. Однако разрешается использование нотариально заверенной копии. Непосредственно в уполномоченном банке для формирования дела сотрудником снимается копия договора и заверяется его подписью, оригинал – возвращается клиенту. 

Погашение займа и процентов по договору с нерезидентами

Банковское положение регулирующие репатриацию займов обязывает резидентов уведомлять уполномоченный банк после поступления на счет суммы для погашения процентов, комиссий и/или тела займа в течение 30 рабочих дней. Клиент должен предоставить следующую информацию:

• назначение платежа (погашение тела, комиссий, процентов или другие платежи);
• реквизиты договора займа.

Информация предоставляется по формах, разработанных банком или в произвольной, в электронном виде или на бумаге.

Если зачисление платежа по займу осуществляется на счет в другом банке, физлицу обязательно проинформировать уполномоченный банк. Последнему следует направить в электронной форме или предоставить на бумаге соответствующее уведомление вместе с выпиской по счету или другим документов, подтверждающего зачисление. Уполномоченный банк уведомляется в течение 30 дней с даты зачисления.

Почему банк отказывает выполнять выдачу займа нерезиденту

Уполномоченный банк не будет обслуживать договор по таким причинам:

• в нем не указан срок выплаты долга;
• для договоров на сумму от 3 млн. рублей – нет графика погашения.

Когда можно не делать репатриацию займов

Закон о валютном контроле допускает возможность не осуществлять репатриацию займов. Зачислять иностранную или национальную валюту на счета за пределами РФ разрешается по договорам займа/кредита заключенными с резидентами:

1. Стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).
2. Стран, с которыми осуществляется автоматический обмен информацией (Приказ ФНС от 03.11.2020 ЕД-7-17/788@).

и сроком действия более 2 лет. 

А также по соглашениям:

3. Заключенных с целью финансирования геологического изучения, разведки и добычи полезных ископаемых.
4. Взаимозачета однородных требований по займам.
5. На финансирование инвестиционной и/или инновационной деятельности.

Страховое возмещение вместо репатриации займа, полученного нерезидентом

Законодательство дает право российскому резиденту засчитать выполнение требование по репатриации займа если:

• нерезидент просрочил выплату по договору;
• договор был застрахован от рисков неисполнения обязательств;
• страховая компания возместила ущерб в сумме долга или в большей.

Страховое возмещение должно поступить на счет уполномоченного банка в РФ.

Штрафы за не репатриацию займов

За несоблюдение законодательства и нарушение валютного контроля в части репатриации займов, полученных нерезидентами, к резидентам РФ применяются следующие штрафы:

1. В размере 1/150 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки (на март 2021 размер ключевой ставки – 4,25%).
2. От 5 до 30% от суммы просрочки.
3. От 20 тыс. до 30 тыс. рублей – применяется к должностным лицам.

Указанные штрафы применяются к физ- и юрлицам, ИП.

Если сумма просрочки по договору займа превышает 100 млн. рублей размеры штрафов возрастают (касается только ИП и юрлиц):

1. В размере 1/150 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки (на март 2021 размер ключевой ставки – 4,25%).
2. От 75 до 100% от суммы просрочки.
3. От 45 тыс. до 50 тыс. рублей или дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет – применяется к должностным лицам.

Штрафы применяются все сразу или же выбирается один либо несколько из указанных. Однако расчет пени по 1/150 ключевой ставки обязателен всегда.

Если вас интересуют вопросы касательно репатриации займов, полученных иностранными партнерами или вам нужно получить срочное решение важной задачи связанной с валютным контролем, обращайтесь к нам за консультацией. Наши профессиональные юристы смогут предоставить качественную разностороннюю консультацию, которая сохранит ваше время. А полученное решение защитит активы и убережет от штрафов и неприятностей. Отправляйте контакты нам в онлайн-чат или оставляйте в специальной форме. Мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.