Если деньги ушли в иностранную компанию, а затем были транзитом переброшены в офшор, ФНС сможет оспорить налоговые льготы от соглашений по избежанию двойного налогообложения и доначислить налоги компании. И это уже происходит.
Существует опасение, что такое отношение будет ко всем сделкам с иностранными компаниями: каждая сделка потенциально попадает в поле интересов ФНС. Если у налоговиков возникнет подозрение об использовании иностранной компании только как инструмента для уменьшения налогов, с последующим переводом средств в офшор, то все льготы быстро аннулируют.
ФНС уже отправила поручение всем своим региональным представительствам о проверке истинного получателя денег при иностранных сделках. Если деньги действительно получил тот, кому они были отправлены – то претензий нет. Если средства переправили дальше – изучить вопрос внимательнее.
ФНС России будет искать “фирмы-однодневки” с массовыми номинальными гендиректорами и учредителями
Избежание двойного налогообложения
Бизнес действительно активно использует двухсторонние соглашения по избежанию двойного налогообложения. Как минимум потому, что это выгодно и законно. Вы наверняка знаете, что в стандартном режиме, российская компания обязана заплатить за вывод дивидендов и процентов за границу 20% и 15% соответственно.
Если же сделать это через страну, с которой подписано соглашение, получается серьезная экономия: с Кипром процентная ставка составит всего 5% для дивидендов и 0% для процентов. Аналогичные соглашения есть с Гонконгом, Люксембургом, Латвией, ОАЭ, США и многими другими.
До последнего времени активы выводились в подобные юрисдикции, после чего могли быть переброшены дальше, в полностью безналоговую юрисдикцию. На Кипре налоговая ставка составляет 12,5%, а вот за вывод средств в третью страну ничего не берут, что делало остров отличным перевалочным пунктом.
Теперь же подобные транзитные операции вызывают подозрения и могут привести к доначислению налогов и даже пенни.
Проводимые сделки ФНС уже оспаривает в судах и добивается успехов – судьи все чаще встают на сторону налоговых служб. А те напираю на то, что единственная цель сделки – минимизация налогов.
Минфин предлагает обязать аудиторов передавать данные о компаниях в ФНС
Судебная практика против транзита
Определенная судебная практика уже сложилась, она успешна и применяется против бизнеса. За последнее время под раздачу попало несколько крупных компаний и банков, которым доначислили налоги за сделки с иностранными компаниями, которые посчитали транзитными «техническими» звеньями, а не конечными бенефициарами.
Например, кипрские компании Мордашева, контролирующие «Северсталь», совершили допэмиссию акций, получили акции «Северстали» и вложили их в компанию на Британских Виргинских островах (БВО). Суд посчитал, что прибыль получили на БВО, то необходимо доначислить компании 308 миллионов рублей налогов.
«МДМ Банк» обвинили в том, что он переводит дивиденды на Кипр только для минимизации налогов, в то время как иностранная компания выполняет лишь брокерские функции и не является конечным получателем выгоды. «Интеза», еще один банк, обвинили в аналогичном поведении, только по отношению к компании в Люксембурге. Банки решили оспорить обвинения.
Правила ОЭСР и автоматический обмен
Бизнес напуган – на него давят со всех сторон. А чиновники говорят, что лишь следуют предлагаемым правилам Организации Экономического Сотрудничества и развития (ОЭСР). Вопрос с переводом капиталом и истинным его выгодополучателем прописан в модельной конвенции Организации. И каждая страна внедряет эти принципы немного по-своему.
Как определить налоговое резидентство? Полный список по странам ОЭСР
Еще одним способом надавить на бизнес является маячащая впереди угроза автоматического обмена в рамках Стандарта ОЭСР. Для России первые данные появятся в 2018 году. Все еще бытует скепсис по поводу реалистичности этого самого обмена, но бизнес в любом случае начинает готовиться.
И даже самостоятельно раскрывать собственные схемы, отказываться от них и доплачивать «минимизированные» ранее налоги. В первую очередь отказываются от схем по выводу процентов за границу, благо что даже с использованием только Кипра и аналогичных юрисдикций, возможно уменьшить налоговую ставку в несколько раз.
Проблемой на данный момент могут стать дивиденды и роялти – это непосредственная прибыль для компаний и лиц, которую, по логике вещей, разумно использовать по-своему усмотрению. Но если вложить их сразу после вывода во что-нибудь ценное – будь то иностранный траст, новая компания или активы старой – у ФНС возникнет желание обвинить сделку в желании сэкономить на налогах.
Сопоставит ли ФНС данные с Панамскими бумагами?
К тому же опасения бизнеса и в том, что ФНС начнет использовать правила ОЭСР и собственные рекомендации как дубину: вместо тонкой и точной работы в рамках прописанных законов – атака в лоб на свое усмотрение в размытом законодательном поле. В таком случае, чем тяжелее предмет, тем больше эффективность. И сила, как всегда, на стороне властей и налоговиков.
В итоге такое поведение приводит к чрезмерной осторожности у бизнеса, к перестраховке и потерям в финансовом плане. Приходится тратиться на консультантов, на оформление дополнительных бумаг-доказательств, на увеличивающиеся налоги, на реальные представительства за рубежом и т.п.
И хотя законность всегда должна быть во главе угла, власти крупных стран, в том числе России, перегибают палку в своем стремлении контролировать денежные потоки. Что отнюдь не приводит к усилению экономики и торговых оборотов. Россию и так недолюбливают на международной бизнес-арене. А когда вести дела становится еще сложнее, тем более уважения не дождешься.
Поэтому все чаще российские бизнесмены задумываются об открытии иностранной компании и ведении бизнеса за пределами привычного рынка. И им это удается, благодаря большему опыту, приспособляемости и помощи опытных консультантов: info@offshore-pro.info.
