По данным агентства Reuters, Alphabet (материнская компания Google) перестает пользоваться своим голландско-ирландским холдингом, который позволял с помощью лицензионных отчислений платить на законных основаниях налоги менее 10% со всего оборота компании в течение последнего десятилетия.
Данное решение является не проявлением доброй волей, а следствием логики развития налогового законодательства, а именно:
- Ирландия под давлением Евросоюза в 2014 году приняла решение о прекращении в 2020 году предоставление налоговых льгот Google,
- Администрация США под руководством Дональда Трампа провела налоговую амнистию, согласно которой, вся зарубежная прибыль, репатриированная в США из-за рубежа, не подлежит здесь налогообложению.
Google вернула в 2017-м году в США 19.9 млрд. USD и в 2018-м 24.5 млрд USD.
Можно сделать вывод, что использование компанией Google голландско-ирландского “сэндвича” больше не имеет смысла. Накопленные фонды позволят спокойно сделать реформирование юридической структуры компании и управлять правами интеллектуальной собственностью из США.
Тем более, что некоторые штаты обладают возможностями для налоговой оптимизации. Например, такие как: Вайоминг, Невада и Южная Дакота.
Кроме Ирландии, многие бывшие оффшорные страны изменили свои налоговые законодательства. Практически все классические оффшорные страны требуют ведения реестра акционеров, чего раньше практически не было. Более того, некоторые оффшорные территории стали высоконалоговыми, в ответ на давление со стороны таких международных организаций, как FATF и OECD. Например, Парламент содружества Доминики ввел корпоративный налог в размере 30%.
В этой связи, многие владельцы иностранных компаний задумались о закрытии оффшорных компаний или переводе их в менее оффшорные страны.
Редомициляция, повторное домицилирование, также называемое «продолжением жизни» компаний, означает, что юридическое лицо, зарегистрированное в определенной юрисдикции, может быть повторно зарегистрировано / продолжено в другой стране. Благодаря повторному домицилированию у компаний теперь есть возможность продолжать свою деятельность в более привлекательных юрисдикциях вместо того, чтобы свернуть свою деятельность их из-за излишнего налогового, финансового или административного давления. Процесс перерегистрации компании в другой стране возможен не всегда и не везде.
Какие оффшорные юрисдикции могут стать опасными в 2020 году, кроме Ирландии и Доминики? Конечно это страны, где ожидается повышение налогов. По состоянию на начало 2020 году, к таковым можно отнести: Белиз, Сейшельские острова и Невис.
Если у вас были зарегистрированы компании в этих странах, то подумайте о редомициляции в юрисдикции с более устойчивыми налоговыми правилами.
Страны, которые выгодны для редомицилирования офшорных компаний в 2021 году
1. Мальта
Одной из наиболее выгодных стран для перевода бизнеса из оффшорной юрисдикции является Мальта.
После изменений в законодательстве Мальты, компании, зарегистрированные за её пределами, теперь могут перевести свой юридический адрес на Мальту, без необходимости прекращения своего международного бизнеса.
Эти правила делятся на две части. Первая, из них, предназначена для компаний, зарегистрированных в другой юрисдикции, и продолжают свою деятельность на Мальте, а вторая — для компаний, зарегистрированных на Мальте. Следует также отметить, что Реестр компаний на Мальте не примет редомицилирование компании, которая занесена в черный список в Целевой группе по финансовым действиям (FATF).
Мальта считается благоприятной юрисдикцией для перехода в связи с привлекательным налоговым законодательством, которое оказалось полезным для организаций, занимающихся международной торговлей или предпринимательской деятельностью. Кроме того, компания, продолжающая свою деятельность на Мальте, имеет право на все преимущества, предусмотренные мальтийским законодательством.
Чтобы иметь возможность постоянного нахождения на Мальте, необходимо помнить, что должны быть выполнены следующие условия:
- закон иностранной юрисдикции, в которой зарегистрирована компания, должен разрешать ее миграцию,
- в Меморандуме и Уставе компании должно быть конкретно указано, что компания может мигрировать,
- необходимо предоставить доказательства того, что компания проинформировала соответствующие органы в пределах своей юрисдикции о предполагаемой миграции,
- доказательство того, что акционеры, держатели долговых обязательств и кредиторы компании согласились на миграцию компании в соответствии с законодательством иностранной юрисдикции.
Мы писали о преимуществах налоговой системы Мальты в статье: “Обзор корпоративного и налогового законодательства Мальты 2019”.
Наиболее интересным выглядит то, что можно оптимизировать налоговую нагрузку таким образом, чтобы платить всего 5% налога на прибыль в европейской зоне. Особенно, если сочетать это с гражданством другой страны.
Важно также то, что Мальта не входит в черные или серые списки офшоров ни в одной международной организации.
2. Гибралтар
Другой Европейской страной, в которую выгодно редомицилировать свой оффшорный бизнес является Гибралтар.
Гибралтарское законодательств предлагает быструю редомициляцию, полную совместимость с торговой зоной Евросоюза и значительные налоговые льготы.
Закон о компаниях Гибралтара основан на английском законодательстве, и недавно в него были внесены поправки, включающие соответствующие директивы Евросоюза.
Реестр компаний в Гибралтаре полностью автоматизирован. Гибралтарская компания может быть зарегистрирована в течение пяти-десяти рабочих дней.
Возможна также экспресс-регистрация за дополнительную плату. Оформление названия компании требуется до регистрации.
Подобно Мальте, в настоящее время, Гибралтар является страной «с низкими налогами», а не «полностью безналоговой юрисдикцией».
Более подробно о налоговой система Гибралтара можно узнать из нашей статьи: “Лучшая налоговая гавань мира – Гибралтар”
Компания считается постоянно зарегистрированной в Гибралтаре, если управление и контроль этой компании осуществляются непосредственно в этой стране или за её пределами лицами, которые обычно проживают в Гибралтаре. Управление и контроль означают наивысший уровень надзора, обычно осуществляемый советом, а не повседневным управлением. Однако обычная регистрация сама по себе не является тем, что определяет, облагается ли налогом компания в Гибралтаре, т.к. это определяется местоположением деятельности, приносящей прибыль данной компании.
На практике это означает, что если бизнес компании находится за пределами Гибралтара и компания не торгует с другими резидентами Гибралтара, она не будет платить налог в Гибралтаре. Однако, компания все равно будет «облагаться налогом в размере 10%». Все компании Гибралтара должны подать налоговые декларации, которые должны сопровождаться годовыми отчетами. В результате компании, которые не платят налог в Гибралтаре, все равно получат налоговый номер Евросоюза, который облегчит открытие иностранных банковских счетов и ведение бизнеса в Европе и по всему миру.
Гибралтарская компания обязана сохранять минимальное присутствие в месте своего учреждения — зарегистрированный офис и секретаря компании — резидента и / или агент-резидента. Мы можем проконсультировать вас относительно таких людей и гарантировать их полную добропорядочность и конфиденциальность. Данные агенты, обычно называют это «услугами по месту жительства» и не могут нанести какой-либо вред вашей операционной деятельности.
3. Канада
В Северной Америке, страной для редомициляции может стать Канада. В случае, если все документы будут подготовлены в стране, откуда будет производится перевод компании, проблем с перерегистрацией не должно быть. Однако, данные услуги требуют наличия опытных юристов, которых мы можем предоставить.
Это может означать дополнительные издержки, которых можно избежать, если у вас нет широко известного бренда и закрытие вашей компании, в стране начальной регистрации, не будет болезненным для вашего бизнеса. В этом случае, в Канаде просто открывается новая компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company, далее — LLC).
После регистрации компании в Канаде, необходимо в течение месяца открыть счет в этой же стране, т.к. если этого не сделать, то будут взиматься пени в размере 250 канадских долларов (CAD) в месяц.
LLC в Канаде также не платят налог на доходы, полученные вне территории Канады. Поэтому их часто используют для работы в США, Европе, Азии и по всему миру. Канада никогда не имела статуса оффшорной страны, поэтому компания, имеющая зарегистрированный офис в Канаде везде будет иметь высокий статус среди бизнеса, государственных структур и клиентуры.
Более подробно о выгоде регистрации компании в Канаде можно найти в нашей отдельной статье: “5 причин в пользу регистрации компании в Канаде”.
4. Сербия
Если ваш бизнес связан с Европой и Россией, то регистрация новой компании в Сербии, или филиала вашей компании, зарегистрированной в другой стране, является весьма выгодным планом. Основные причины для такого переноса вашей деятельности в эту страну является следующие:
- Сербия не присоединилась к санкциям США против России,
- в Сербии один из самых низких корпоративных налогов в Европе, который составляет 15%,
- у Сербии есть перспективы до 2023 года стать членом Евросоюза.
- регистрация компаний и филиалов здесь проходит дистанционно и в течение недели,
- счета открывают в банках Сербии также очень быстро, причем без проблем для граждан и компаний из России.
Более подробно о Сербии можно узнать из нашей статьи “Открыть компанию в Сербии: 5 основных аргументов «ЗА»”.
Все вышеуказанные страны являются отличными вариантами для редомициляции ваших оффшорных компаний, ранее зарегистрированных в классических офшорах с репутацией, которая мешает вам развивать ваши международные проекты.
Если вы сомневаетесь в той или иной стране или у вас есть вопросы, касающиеся переноса вашей оффшорной компании в страну с лучшей репутацией, то напишите нам запрос на бесплатную консультацию. Мы поможем вам сделать оптимальный выбор, благодаря своему многолетнему опыту по защите активов и развитию бизнеса.
Ситуация у каждой компании индивидуальна, но мы найдем наиболее выгодные и перспективные пути развития. Напишите нам небольшое сообщение и отправьте на наш email, или свяжитесь с нашими менеджерами любым удобным для вас способом.
Мы гарантируем оперативность и конфиденциальность при работе с любыми клиентами.
Что такое редомициляция?
Это процедура перерегистрации компании в другую страну. Технически это означает, что ваша компаний в одной стране удаляется из государственного реестра компаний, а в другой наоборот — встает на учет.
Не все страны поддерживают эти процессы, поэтому нужна поддержка профессиональных юристов, которые занимаются подобными процессами в разных странах.
Мы не рекомендуем заниматься этим самостоятельно.
Редомициляция имеет смысл, когда у вас есть известный бренд, а в стране, где вы были зарегистрированы существенно изменились условия для ведения бизнеса. Чтобы не терять бренд, имеет смысл редомицилировать компанию в страну с более благоприятным корпоративным законодательством.
Какие трудности есть у оффшоров в 2020-2021 годах?
В первую очередь, это требования OECD к соблюдению правил экономического присутствия в оффшорных странах бизнеса. Это означает, что в оффшорных странах компании, ведущие некоторые особые виды бизнеса обязаны иметь фактический адреса, вести экономическую деятельность и нанимать персонал.
Зачастую, особенно если вы ведете онлайн бизнес, это не имеет смысл. Поэтому правительства оффшорных стран столкнулись с оттоком инвесторов в оффшорный бизнес.
Другим риском является автоматический обмен финансовой информацией, который фактически лишает конфиденциальности бенефициаров оффшорных компаний. Это также негативный факт для таких стран.
Что делать владельцам оффшорных компаний, если требуют substance?
Просчитать насколько издержки на экономическое присутствие будут оправданы по сравнению с издержками по переводу и поддержанию бизнеса в другой стране, включаю разницу в налогообложении, если таковая имеется.
Учесть возможность решить проблемы той страны, где требуется substance, т.к. если редомицилировать компанию, то только с учетом этих возможностей.
Принять решение о редомицилиации, закрытии бизнесе или открытии новой компании в стране с более благоприятными условиями ведения конкретно вашего бизнеса.
